《租赁管理》课件

租赁管理租赁管理课程将全面介绍租赁概念、类型、流程和风险管理，帮助学员掌握租赁业务运营的核心知识。课程目标和学习内容1掌握租赁基础知识理解租赁本质与特征2学习租赁实务操作熟悉业务流程与风险控制3了解行业最新发展把握技术创新与趋势什么是租赁？租赁的定义出租人将资产使用权让渡给承租人承租人支付租金获取资产使用权租赁的基本特征所有权与使用权分离有偿使用他人资产约定租期和租金租赁的发展历史1国际租赁起源20世纪50年代美国兴起2发展壮大期70-80年代扩展至欧洲和亚洲3中国租赁萌芽1981年首家租赁公司成立4快速发展期2007年后行业规模迅速扩大租赁的类型经营性租赁短期租赁，出租人负责维护如设备、房屋、车辆短期租用融资租赁长期租赁，接近资产寿命实质为融资，租期结束可获取所有权其他租赁类型杠杆租赁、售后回租、直接租赁等经营性租赁详解定义特点短期使用，可随时终止出租人承担资产风险典型案例办公楼租赁设备短期租用适用场景需要临时使用资产技术更新快的设备融资租赁详解定义特点长期使用且不可撤销承租人承担维护和风险典型案例飞机租赁大型设备租赁适用场景资金紧张需要大额设备长期稳定使用的资产租赁各方的角色和责任出租人提供资产使用权收取租金1承租人支付租金负责合理使用资产2供应商提供租赁物负责初始设备质量3租赁的优势1承租人优势降低初始投资改善现金流2资产管理优势避免资产陈旧风险轻资产运营3出租人优势稳定收益保留资产所有权租赁的潜在风险财务风险承租人违约风险利率波动风险1操作风险资产管理不善运维责任不明2法律风险合同条款争议法规变化风险3租赁决策过程需求确认确定资产需求类型和期限方案比较租赁vs购买分析供应商选择评估租赁公司实力和条件合同谈判确定租期、租金和条款租赁合同的主要内容1租赁物描述详细规格和状态2租期约定起止日期和续租选择3租金支付金额、频率和方式租赁合同的主要内容（续）1维护责任明确双方维护范围和责任2保险要求保险类型、金额及投保人3违约条款违约情形及处理方式4合同终止条件正常终止和提前终止情况租金定价策略成本加成法基于成本加利润率适用于标准化资产市场比较法参考市场同类租赁价格适用于竞争激烈市场收益法基于资产产生的收益适用于特定用途资产租赁融资的财务分析租赁方案现金流购买方案现金流租赁方案现金流更均衡，初始投入小，购买方案前期支出大。租赁的会计处理经营租赁会计处理承租人：计入期间费用出租人：计入租赁收入，资产计提折旧融资租赁会计处理承租人：确认使用权资产和租赁负债出租人：确认应收租赁款和未实现融资收益租赁的税务处理租赁类型增值税处理所得税处理经营租赁按租赁服务征收租金支出可税前扣除融资租赁按金融服务征收折旧和利息可税前扣除售后回租特殊规定适用可能有递延纳税影响租赁资产管理资产登记系统记录资产编号、位置和状态定期盘点和核对维护保养计划制定预防性维护计划记录维修历史资产价值跟踪监控折旧情况评估残值变化租赁风险管理信用风险管理客户筛选与评估担保与保证金机制资产风险管理残值评估与监控保险与定期检查市场风险管理利率波动对冲流动性管理策略租赁监管框架国际监管巴塞尔协议国际会计准则IFRS16中国监管机构银保监会商务部主要法规《融资租赁公司监督管理办法》《民法典》租赁章节租赁公司的组织结构1管理层总经理、副总经理2业务部门市场部、项目部、风控部3支持部门财务部、法务部、人力资源部4运营部门资产管理部、租后管理部租赁业务流程1客户开发市场调研客户拜访2项目评估客户信用评估资产价值评估3方案设计租赁方案定制租金测算租赁业务流程（续）1合同签订条款谈判文件准备与签署2租赁物交付资产采购验收与交付3项目跟踪资产状态监控客户关系维护租赁业务流程（续）1租金收取按期收取租金逾期管理2租后管理资产维护保险管理3租赁物处置到期处理选择二手市场销售租赁项目尽职调查承租人尽职调查财务状况分析经营能力评估信用记录查询租赁物尽职调查资产价值评估技术状况检查未来市场需求预测租赁信用评估1234财务指标资产负债率利润率经营指标行业地位经营年限还款能力现金流状况债务覆盖率外部评价信用记录行业评价租赁定价模型定价因素资金成本风险溢价运营成本常用模型IRR模型NPV模型均衡租金模型调整机制浮动利率调整分段式租金租赁税收筹划时间筹划租金支付时间安排税率变化预判结构筹划直租vs回租比较混合租赁模式设计主体筹划不同地区税率比较SPV设立考量租赁资产残值管理残值预测方法历史数据分析法市场比较法专家评估法残值风险控制残值保险购买第三方残值担保分散资产类别租赁资产处置策略续租与现有承租人续约调整租金和条件1回购承租人按约定价格购买所有权转移2再租赁寻找新承租人设备翻新后重新租赁3市场销售二手市场公开销售通过经销商处置4租赁项目的财务评价年份项目现金流租赁项目净现值(NPV)和内部收益率(IRR)分析，评估项目盈利能力。租赁与银行信贷的比较融资租赁资产为主要担保手续相对简便融资期限较长资产负债表影响小银行信贷需要额外担保审批流程严格期限通常较短增加资产负债率售后回租业务业务模式承租人出售自有资产出租人购买并回租给原所有者主要特点盘活存量资产实现融资目的适用场景企业需要资金周转但仍需使用资产杠杆租赁业务模式出租人部分借款购买资产借款通常占70-80%适用领域大型设备飞机、船舶、电力设备主要优势税收优惠风险分散提高投资回报率国际租赁业务1跨境直接租赁出租人与承租人位于不同国家2跨境转租赁通过中间租赁公司实现跨境3离岸租赁利用离岸中心开展租赁业务租赁与供应链金融供应商租赁向上游供应商提供设备租赁1经销商租赁支持经销商向终端客户提供租赁2仓单质押租赁仓储物流与租赁相结合3订单融资租赁基于确定订单提供生产设备租赁4租赁与资产证券化资产池构建筛选优质租赁资产打包形成资产池结构设计成立SPV设计证券分层发行与管理发行资产支持证券持续管理资产池租赁业务的信息系统客户管理模块客户信息维护营销活动管理项目管理模块项目评估合同管理租金管理资产管理模块资产跟踪维修保养记录处置管理财务管理模块会计核算报表生成税务管理租赁公司的战略管理1战略规划愿景与使命确定2战略分析内外部环境分析3战略制定确定发展方向和目标4战略执行组织架构和资源配置5战略评估绩效监控与调整租赁公司的风险管理体系风险识别系统性识别各类风险1风险评估对风险进行量化分析2风险控制制定风险缓释措施3风险监测建立预警和报告机制4租赁公司的内部控制1控制环境组织结构和职责分工2风险评估风险识别与分析机制3控制活动审批权限和操作流程4信息沟通内部报告和沟通机制租赁公司的绩效管理KPI设计财务指标：ROA、利润率业务指标：新增项目数、资产质量管理指标：流程效率、客户满意度绩效考核定期考核：月度、季度、年度多维评价：自评、上级评价、同事评价结果应用：薪酬、晋升、培训租赁业务的营销策略目标市场定位行业聚焦：航空、医疗、工程机械客户分层：大型企业、成长型企业产品策略定制化租赁方案全生命周期服务营销渠道直销团队设备供应商合作银行渠道合作租赁业务的客户关系管理CRM系统应用客户信息集中管理营销活动追踪客户沟通机制定期拜访计划问题响应流程满意度管理客户满意度调查投诉处理机制租赁行业的竞争分析银行系厂商系独立系外资系其他银行系租赁公司凭借资金优势占据最大市场份额，厂商系租赁公司在设备领域有专业优势。租赁公司的并购与重组并购动因市场份额扩张获取专业能力进入新行业并购流程目标筛选尽职调查估值谈判整合管理业务整合文化融合系统对接租赁业务的创新趋势互联网+租赁线上租赁平台数字化客户体验共享经济模式点对点租赁闲置资产激活移动应用手机租赁管理移动支付整合大数据在租赁业务中的应用客户画像多维度用户特征分析个性化产品推荐风险预警行为异常监测违约概率预测市场分析行业趋势研判资产价值预测人工智能在租赁业务中的应用智能定价多因素动态定价个性化报价生成智能审批自动信用评估智能风险审核智能客服24小时自动应答智能问题解决预测性维护设备状态监测故障预警区块链技术在租赁业务中的应用资产追踪资产全生命周期记录不可篡改的交易证明智能合约自动执行的租赁条款减少人工干预安全认证防伪防篡改数据安全共享租赁业务的法律风险防范合同风险防范条款全面性检查权利义务明确界定违约责任清晰约定争议解决机制协商机制预先约定调解渠道建立仲裁与诉讼选择租赁物权属问题研究所有权归属租赁期间归出租人终止后可能转移1使用权限制未经许可不得转租不得改变租赁物结构2权属登记大型设备需办理登记动产融资租赁登记3第三方权利租赁物抵押问题优先受偿权问题4融资租赁物件的担保问题1主要担保方式保证金第三方保证2资产担保租赁物本身担保作用附属设备担保3增信措施保险安排回购协议租赁业务的反洗钱管理1客户身份识别实施客户尽职调查建立客户信息档案2可疑交易监测设定监测指标分析异常交易3报告与保存大额交易报告可疑交易报告4内控制度建设制定反洗钱政策员工培训与考核租赁业务的合规管理1合规文化自上而下的合规意识2合规制度政策流程与操作指引3合规监测经营活动合规性检查4违规处理问题整改与责任追究租赁业务的道德风险防范信息不对称风险承租人隐瞒真实情况资产评估不真实道德败坏行为回扣与商业贿赂利益输送防范措施健全内控制度实施廉洁教育举报机制建立租赁行业的可持续发展绿色租赁环保设备租赁节能减排项目支持循环经济资产再利用促进设备全生命周期管理社会责任普惠金融支持小微企业扶持租赁行业的未来展望技术驱动数字化转型加速智能化程度提高模式创新资产服务化趋势平台化