医院发票管理制度

医院发票管理制度总则1.目的为加强医院发票管理，规范发票开具、使用、保管等行为，确保医院财务收支的真实性、合法性和准确性，维护医院及患者的合法权益，根据国家税收法律法规及相关财务制度，结合医院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门在医疗服务活动中涉及的各类发票管理，包括门诊收费发票、住院收费发票、财政票据等。3.基本原则依法依规原则：严格按照国家税收法律法规及财政票据管理规定开具、使用和保管发票。真实准确原则：发票内容必须如实反映医疗服务的实际情况，确保金额、项目等信息准确无误。安全保密原则：加强发票的安全保管，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生，保护患者信息及医院财务信息安全。便民高效原则：在确保合规的前提下，优化发票开具流程，为患者提供便捷、高效的服务。发票的种类及适用范围1.门诊收费发票用于患者门诊就诊时缴纳医疗费用的结算凭证。包括普通门诊收费发票、急诊收费发票等，适用于挂号费、检查费、治疗费、药费等各类门诊医疗费用的收取。2.住院收费发票是患者住院期间医疗费用结算的主要凭证。涵盖了床位费、护理费、检查检验费、手术费、药品费等住院期间发生的所有费用。3.财政票据医疗收费票据：由财政部门监制，用于非营利性医疗机构从事医疗服务取得收入时开具的收款凭证。其他财政票据：根据医院实际业务需要，如捐赠票据等，按照财政部门规定的用途和范围使用。发票的开具1.开具要求收费人员应在确认患者缴费后，根据实际收费项目和金额如实开具发票。发票内容应包括患者姓名、性别、年龄、身份证号、就诊科室、收费项目、金额、开票日期等，确保信息完整、准确。发票必须加盖医院收费专用章，印章应清晰、端正，不得模糊、遗漏。开具发票时应使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。2.开具流程门诊收费：患者缴费后，收费人员根据系统记录的收费明细，在发票开具系统中选择相应的收费项目和金额，生成发票信息并打印发票。住院收费：患者出院结算时，结算人员按照住院费用清单，准确录入各项费用信息，开具住院收费发票。对于医保报销患者，应按照医保结算规定，分别打印医保结算单和自费部分发票。3.特殊情况处理作废发票：因开具错误、销货退回等原因需要作废发票的，应在发票各联次上注明"作废"字样，并全联次保存。同时，在发票开具系统中进行相应的作废操作记录。红字发票开具：如发生退款、折扣等需要开具红字发票的情况，应按照税务机关规定的程序办理。首先由患者提交退款申请，经相关部门审核批准后，收费人员在发票开具系统中开具红字发票，并注明原发票号码、开具日期、原因等信息。发票的使用1.使用范围医院各类发票仅限在医疗服务活动中按照规定的收费项目和标准收取费用时使用，不得转借、转让、代开、虚开发票，不得用于与医疗服务无关的其他业务。2.内部流转门诊收费发票由收费窗口直接提供给患者。住院收费发票在患者出院结算时提供。对于需要邮寄发票的患者，由医院财务部门统一安排邮寄。财政票据按照财政部门规定的使用流程和范围，在相关业务发生时及时开具并交付给对方。3.与医保的衔接医院应按照医保部门的要求，准确开具医保结算票据。在与医保机构结算医疗费用时，提供符合医保规定的发票及相关结算清单，确保医保报销工作顺利进行。对于医保报销部分的金额，在发票上应明确标注，并按照医保结算流程进行处理。发票的保管1.保管责任医院财务部门负责发票的统一保管工作，指定专人负责发票的收发、登记、存放等管理事宜。各科室、部门应明确兼职发票管理员，负责本科室发票的领取、使用、交回等工作，并协助财务部门做好发票管理相关工作。2.保管方式发票应存放在安全、干燥、通风的专用仓库或保险柜中，确保发票存放环境符合要求，防止发票受潮、发霉、虫蛀等情况发生。电子发票应进行备份存储，备份介质应妥善保管，防止数据丢失。备份数据应定期进行检查和恢复测试，确保数据的完整性和可用性。3.保管期限已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。财政票据的存根按照财政部门规定的保管期限进行保存，期满后按照规定程序核销。4.盘点清查财务部门应定期对发票进行盘点清查，确保发票的账实相符。盘点清查工作应至少每年进行一次，并形成盘点报告。在盘点过程中，如发现发票丢失、被盗、损毁等情况，应立即报告财务负责人，并按照规定及时采取措施进行处理，同时向税务机关、财政部门等相关部门报告。发票的缴销1.缴销条件发票使用完毕后，应及时进行缴销。缴销的发票必须是已开具且已使用的发票，包括存根联、记账联等。因发票换版、改版、停止使用等原因，需要缴销旧版发票的，应按照税务机关、财政部门的要求及时办理缴销手续。2.缴销流程各科室、部门的发票管理员在发票使用完毕后，应及时整理发票存根联，核对发票号码、开具金额等信息，确保准确无误。将整理好的发票存根联交至财务部门发票管理人员。财务部门发票管理人员对缴销发票进行审核，确认无误后，按照规定的格式填写发票缴销清单。将发票缴销清单及发票存根联一并报送税务机关或财政部门进行缴销，并留存相关缴销证明文件。3.特殊情况缴销如发票遗失、被盗等情况，在办理挂失、声明作废等手续后，按照税务机关、财政部门的规定进行缴销处理。对于误作废发票、开具错误但已跨月等特殊情况，应按照税务机关规定的程序申请开具红字发票冲销，并将原发票存根联等相关资料一并保存，以备税务机关检查。发票的审核与监督1.内部审核财务部门应定期对发票的开具、使用、保管等情况进行内部审核，检查发票内容是否真实、准确、完整，开具是否规范，印章是否齐全，使用是否符合规定范围等。审计部门应定期对发票管理情况进行审计监督，重点检查发票管理制度的执行情况、发票使用的合规性、发票保管的安全性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督税务机关、财政部门等外部监管部门有权对医院发票管理情况进行检查。医院应积极配合，如实提供发票相关资料，接受监督检查。对于外部监管部门提出的问题和整改要求，医院应及时进行整改，并将整改情况报告监管部门。违规处理1.对医院内部人员的处理对于违反发票管理制度，如虚开发票、转借发票、擅自销毁发票存根等行为的相关人员，医院将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理。因发票管理违规行为给医院造成经济损失的，相关责任人员应承担相应的赔偿责任。2.对患者及其他相关方的处理对于利用虚假发票骗取医保报销、医疗费用等行为的患者及其他相关方，医院将按照医保规定及相关法律法规，追回骗取的费用，并视情节轻重采取进一步措施，如限制就医、追究法律责任等。对于发现患者或其他相关方存在发票违规行为的，医院应及时向税务机关