区财政管理制度

区财政管理制度总则目的为了规范区财政管理行为，加强财政资金的收支管理和监督，提高财政资金使用效益，保障区域经济社会持续健康发展，特制定本管理制度。适用范围本制度适用于区财政部门及其所属各预算单位的财政资金管理活动，包括财政收入管理、财政支出管理、财政预算管理、财政监督等方面。基本原则1.合法性原则：财政管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.收支平衡原则：坚持量入为出，确保财政收支平衡，略有结余，防范财政风险。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项财政资金，兼顾经济社会发展各方面需求，促进区域协调发展。4.公开透明原则：财政信息公开透明，接受社会公众监督，提高财政管理的公信力。5.绩效导向原则：强化财政资金绩效管理，提高资金使用效益，注重财政资金投入与产出的效益评估。财政收入管理收入范围1.税收收入：包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、契税等。2.非税收入：行政事业性收费：如各类证照收费、资源性收费等。政府性基金：如教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等。国有资源（资产）有偿使用收入：如土地出让金、国有资产出租出借收入等。罚没收入：行政执法部门依法收缴的罚款、没收财物变价收入等。其他非税收入：如捐赠收入、利息收入等。收入征收管理1.税务部门：负责各类税收收入的征收管理，按照国家税收法律法规和征管制度，依法组织税收收入，确保应征尽征。加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。2.非税收入执收单位：严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。建立健全非税收入收缴管理制度，规范收缴流程，实行收缴分离，通过非税收入管理信息系统及时足额将非税收入缴入国库或财政专户。定期向财政部门报送非税收入征收情况报表，如实反映非税收入的征收、解缴等情况。收入监督管理1.财政部门：加强对财政收入征收管理的监督检查，定期对税务部门和非税收入执收单位的收入征收情况进行检查，确保收入依法征收、足额入库。建立财政收入统计分析制度，对财政收入的规模、结构、增减变化等情况进行分析，为财政决策提供依据。加强与税务、审计等部门的协作配合，建立信息共享和工作协调机制，共同做好财政收入管理工作。2.审计部门：依法对财政收入征收管理情况进行审计监督，检查财政收入的真实性、合法性和完整性，查处各类违法违规行为。财政支出管理支出分类1.一般公共服务支出：包括政府办公厅（室）及相关机构事务、人大事务、政协事务、纪检监察事务、组织事务、宣传事务、统战事务等方面的支出。2.国防支出：用于保障国家安全和国防建设的支出。3.公共安全支出：包括公安、国家安全、检察、法院、司法行政等方面的支出。4.教育支出：涵盖学前教育、小学教育、初中教育、高中教育、职业教育、高等教育、特殊教育等各类教育的支出。5.科学技术支出：用于支持科学研究与技术开发、科技成果转化、科普等方面的支出。6.文化体育与传媒支出：包括文化、文物、体育、新闻出版广播影视等方面的支出。7.社会保障和就业支出：如社会保险基金补助、社会福利、抚恤、退役安置、就业补助等方面的支出。8.医疗卫生与计划生育支出：包括医疗卫生管理事务、公立医院、基层医疗卫生机构、公共卫生、医疗保障、计划生育等方面的支出。9.节能环保支出：用于支持能源节约利用、污染防治、生态保护等方面的支出。10.城乡社区支出：如城乡社区管理事务、城乡社区规划与管理、城乡社区公共设施等方面的支出。11.农林水支出：包括农业、林业、水利、扶贫等方面的支出。12.交通运输支出：用于公路、水路、铁路、民航等交通运输基础设施建设和运营等方面的支出。13.资源勘探信息等支出：涵盖资源勘探开发、制造业、建筑业、信息传输、软件和信息技术服务业等方面的支出。14.商业服务业等支出：包括商业流通、旅游业、涉外服务等方面的支出。15.金融支出：用于金融监管、金融发展等方面的支出。16.援助其他地区支出：对其他地区的援助性支出。17.国土海洋气象等支出：包括国土资源、海洋、测绘、气象等方面的支出。18.住房保障支出：如保障性住房建设、住房改革等方面的支出。19.粮油物资储备支出：用于粮油物资储备、救灾物资储备等方面的支出。20.预备费：用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。21.其他支出：上述科目未涵盖的其他支出。支出预算管理1.预算编制原则：综合预算原则：将各类财政资金全部纳入预算管理，统一编制、统一安排、统一平衡。零基预算原则：以零为基础编制预算，不受以往年度预算安排情况的影响，根据当年实际需要和财力可能进行编制。绩效导向原则：强化预算绩效目标管理，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、监督全过程，提高财政资金使用效益。2.预算编制程序：各预算单位按照财政部门的要求，结合本单位职能和事业发展规划，提出年度预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。财政部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合财政收支政策和财力状况，提出年度预算草案，报区政府审定。区政府将审定后的预算草案提交区人民代表大会审查批准。3.预算执行：预算单位严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，按照规定的程序报经批准。财政部门按照预算安排及时下达预算指标，加强对预算执行的监控和分析，定期向区政府报告预算执行情况。建立预算执行动态监控机制，对预算执行过程中的异常情况及时进行预警和处置，确保财政资金安全、规范、高效运行。4.预算调整：预算执行中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况需要调整预算的，由财政部门提出预算调整方案，报区政府审定后，提交区人民代表大会常务委员会审查批准。预算调整方案应说明调整的原因、项目、数额及对财政收支平衡的影响等情况。支出审批管理1.审批流程：各预算单位根据本单位财务管理制度和预算安排，对各项支出进行初审，提出审核意见。初审通过后，按照规定的审批权限报主管部门审批。主管部门对所属单位的支出申请进行审核把关，签署审批意见。主管部门审批后的支出申请报财政部门审批。财政部门根据预算安排、资金用途、支付方式等规定进行审核，对符合要求的予以批准，不符合要求的予以退回。2.审批权限：日常公用经费支出：由各预算单位根据本单位财务管理制度规定的审批权限进行审批。专项经费支出：按照项目金额大小和重要程度，分别由各预算单位、主管部门和财政部门分级审批。一般项目金额较小的由各预算单位审批，金额较大的由主管部门审批，重大项目由财政部门会同相关部门审核后报区政府审批。大额支出：对一次性支出金额较大的项目，应按照"三重一大"决策制度的要求，进行集体研究决策，并报财政部门备案。支出绩效评价1.评价原则：科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观、公正、准确。公正公开原则：评价过程和结果应公开透明，接受社会监督，提高财政资金使用的公信力。绩效导向原则：强化绩效目标管理，将绩效评价结果与预算安排、资金分配挂钩，提高财政资金使用效益。2.评价内容：绩效目标完成情况：评价项目是否达到预期的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。资金使用效益：评价财政资金的使用是否合理、合规，是否达到了预期的经济、社会效益。项目管理情况：评价项目的组织实施、管理制度建设、监督检查等方面的情况。3.评价方法：成本效益分析法：比较项目的投入与产出，分析项目的成本效益情况。比较法：将项目实际执行情况与绩效目标、历史数据、同行业先进水平等进行比较，分析评价项目绩效。因素分析法：综合分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公示等方式，广泛听取社会公众对项目绩效的评价意见。4.评价结果应用：反馈整改：财政部门将绩效评价结果反馈给预算单位，预算单位针对存在的问题进行整改，并将整改情况报财政部门。预算调整：根据绩效评价结果，对绩效好的项目在预算安排上给予适当倾斜，对绩效差的项目减少或取消预算安排。责任追究：对在财政资金使用中存在严重违规违纪行为，导致绩效低下的单位和个人，依法依规追究责任。财政预算管理预算编制1.预算编制依据：国家法律法规和相关政策要求，结合区域经济社会发展规划和战略目标。上一年度财政预算执行情况和本年度财政收支预测。各部门、各单位的职能职责、事业发展计划和工作任务。2.预算编制方法：收入预算编制：根据经济税源情况、税收政策变化等因素，采用科学合理的方法进行预测编制。支出预算编制：按照零基预算原则，对基本支出和项目支出分别进行编制。基本支出根据人员编制、公用经费定额标准等因素确定；项目支出根据项目的轻重缓急、绩效目标等情况进行排序和安排。3.预算编制时间安排：每年[具体时间]前，各预算单位向主管部门报送下一年度预算建议数。每年[具体时间]前，主管部门将审核汇总后的预算建议数报财政部门。每年[具体时间]前，财政部门完成年度预算草案编制，并报区政府审定。每年[具体时间]前，区政府将审定后的预算草案提交区人民代表大会审查批准。预算执行与调整1.预算执行：财政部门按照经批准的预算及时下达预算指标，各预算单位严格按照预算执行，确保财政资金专款专用。建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。加强国库集中支付管理，严格执行国库集中支付制度，规范财政资金支付流程，确保财政资金安全、高效运行。2.预算调整：预算执行中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况需要调整预算的，按照规定的程序报经批准。预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额及对财政收支平衡的影响等内容。财政部门负责对预算调整方案进行审核，并报区政府审定后，提交区人民代表大会常务委员会审查批准。预算监督1.内部监督：财政部门内部建立健全预算监督管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算管理规范有序。成立专门的预算监督机构或配备专职监督人员，对预算执行情况进行定期和不定期检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.外部监督：接受区人民代表大会及其常务委员会的监督，按照要求定期向其报告预算执行情况和财政决算情况。接受审计部门的审计监督，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向审计部门反馈。主动接受社会公众监督，通过政府网站、新闻媒体等渠道公开财政预算信息，提高财政预算透明度。财政监督管理监督内容1.财政收入监督：检查税收收入和非税收入的征收管理情况，包括应征尽征、依法征收、足额入库等方面，防止财政收入流失。2.财政支出监督：对财政资金的使用合规性进行监督，检查是否按照预算安排、规定用途和审批程序使用资金，有无挤占、挪用、浪费等现象。对财政支出的绩效情况进行监督，评价财政资金的使用效益是否达到预期目标。3.财政预算监督：审查预算编制的科学性、合理性和准确性，监督预算执行情况，检查预算调整是否符合规定程序。4.财政制度执行监督：检查财政部门及各预算单位是否严格执行各项财政管理制度，如国库集中支付制度、政府采购制度、财务管理制度等。监督方式1.日常监督：财政部门通过建立健全内部监督机制，对财政管理活动进行日常性的监督检查，及时发现和纠正问题。2.专项检查：针对财政管理中的重点领域、关键环节或突出问题，开展专项监督检查，深入查找问题根源，提出整改措施。3.绩效监督：结合财政支出绩效评价工作，对财政资金的使用绩效进行监督，促进财政资金使用效益的提高。4.审计监督：主动接受审计部门的审计监督，配合审计部门做好财政审计工作，对审计提出的问题认真整改落实。监督结果处理1.对于监督检查中发现的问题，财政部门应及时下达整改通知书，责令相关单位限期整改。2.整改单位应在规定期限内将整改情况书面报告财政部门。财政部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.对于违反财政法律法规的单位和个人，依法依规给予相应的处罚，情节严重的追究法律责任。4.建立监督结果通报制度，对监督检查情况进行通报，促进各部门、各单位加强财政管理，规范财政行为。政府采购管理采购范围1.货物类：包括办公设备、通用设备、专用设备、交通工具、家具用具等。2.工程类：如建筑物和构筑物的新建、改建、扩建，装修、拆除、修缮等。3.服务类：涵盖信息技术服务、维修服务、会议服务、培训服务、物业管理服务等。采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、潜在供应商较多的项目，通过公开招标公告的方式邀请不特定的供应商投标。2.邀请招标：对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的项目，可以采用邀请招标方式，邀请特定的供应商投标。3.竞争性谈判：符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。4.单一来源采购