财务支付管理制度

财务支付管理制度总则1.目的为规范公司财务支付行为，加强财务管理，保障资金安全，提高资金使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的各项财务支付活动。3.基本原则合法性原则：财务支付必须符合国家法律法规和公司相关规定。真实性原则：支付事项应真实发生，相关凭证应真实、有效。合理性原则：支付应具有合理的商业目的和必要性，符合公司利益。审批合规原则：严格按照规定的审批流程进行支付审批。及时性原则：确保支付及时处理，不影响公司正常业务开展。支付审批流程1.费用报销审批流程申请人填写报销单：详细填写报销日期、事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字。部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门审核：审核报销凭证的合法性、完整性、准确性，以及费用是否符合公司规定标准。如不符合要求，退回申请人补充或更正。分管领导审批：根据审批权限，对报销事项进行审批。总经理审批：重大费用支出或超出一定金额的报销需总经理审批。财务支付：经审批通过后，财务部门办理支付手续。2.采购付款审批流程采购部门提交申请：填写采购付款申请单，注明采购合同编号、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。采购部门负责人审核：确认采购事项的真实性、合规性，签字审核。财务部门审核：核对发票、合同、验收单等信息一致性，审核付款金额准确性及是否符合资金预算安排等。分管领导审批：根据审批权限进行审批。总经理审批：重大采购付款需总经理审批。财务支付：审批通过后安排付款。3.借款审批流程借款人填写借款单：写明借款日期、借款事由、借款金额、预计还款日期等，签字提交。部门负责人审核：确认借款用途合理性，签字同意。财务部门审核：审核借款必要性及是否符合公司借款规定。分管领导审批：按权限审批。总经理审批：大额借款需总经理审批。财务放款：审批通过后办理借款支付。支付方式1.现金支付适用于支付金额较小、不便于通过银行转账支付的款项，如向个人支付的劳务报酬、差旅费等零星支出。现金支付应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。支付现金时，必须由收款人签字确认，并在付款凭证上加盖"现金付讫"章。2.银行转账支付公司与供应商、客户等之间的大额款项结算原则上采用银行转账方式。财务部门应根据审批后的支付申请，及时办理银行转账手续。转账信息必须准确无误，包括收款单位名称、账号、开户行等。对于重要的银行转账业务，应保留转账记录作为支付凭证附件。3.电子支付随着信息技术发展，电子支付方式（如网上银行支付、第三方支付平台支付等）在公司支付业务中逐步推广应用。使用电子支付时，应严格按照相关支付平台的操作规范进行操作，确保支付安全。电子支付指令发出后，应及时跟踪支付结果，如有异常及时处理。支付凭证管理1.支付凭证种类公司财务支付凭证主要包括发票、收据、报销单、借款单、支付申请单、银行转账记录、支票存根等。2.凭证要求发票：必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应真实、完整，包括发票抬头（公司全称）、发票号码、开票日期、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票单位盖章等信息。发票应加盖发票专用章，不得有涂改、挖补等现象。收据：用于收取不属于应税范围的款项，应使用公司统一印制的收据。收据内容应填写齐全，包括交款单位、收款日期、收款事由、金额、收款人签字等，并加盖财务专用章。报销单、借款单、支付申请单：应按照规定格式填写，内容清晰、准确，相关人员签字齐全。3.凭证审核财务部门在办理支付前，应对支付凭证进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的支付凭证，财务部门应要求相关人员补充或更正，否则不予办理支付。4.凭证保管支付凭证是公司财务核算的重要依据，应妥善保管。财务部门应按照会计档案管理规定，定期对支付凭证进行整理、装订、归档，确保凭证的安全、完整。支付凭证的保管期限应符合国家法律法规和公司相关规定，期满后按照规定程序进行销毁。财务支付的预算管理1.预算编制各部门应根据公司年度经营计划和工作安排，编制本部门年度财务收支预算。预算内容应包括各项收入、成本费用、资本性支出等明细项目。财务部门负责汇总各部门预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审核、董事会批准后执行。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行财务支付活动，确保各项支出控制在预算范围内。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审批。3.预算调整当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响；公司经营战略调整，导致原预算不再适用；发生不可抗力事件，对公司财务状况产生重大影响；其他经公司管理层认定需要调整预算的情况。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门负责人、财务部门审核、分管领导审批、总经理批准后执行。财务支付的风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司财务支付活动进行风险识别与评估，分析可能存在的风险因素，如支付审批流程不规范、支付凭证虚假、资金被盗用、预算失控等。根据风险识别与评估结果，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施完善审批流程：严格执行支付审批制度，明确各审批环节的职责和权限，确保审批流程规范、有效。加强凭证审核：提高对支付凭证真实性、合法性、完整性、准确性的审核标准，防止虚假凭证入账。强化资金安全管理：采取安全的支付方式，加强银行账户管理，设置合理的支付密码、权限等，防止资金被盗用。严格预算控制：加强预算执行监控，及时发现和纠正预算执行偏差，确保预算目标的实现。加强内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财务支付活动进行专项审计，发现问题及时整改。3.应急处理机制制定财务支付风险应急处理预案，明确应急处理流程和责任分工。当发生财务支付风险事件时，如支付失败、资金被盗用等，应立即启动应急预案，采取相应措施进行处理，如及时联系银行解决支付问题、冻结相关账户、追回被盗资金等，并向上级领导报告。财务支付的监督与检查1.内部监督财务部门应建立健全内部监督机制，对财务支付活动进行日常监督检查。监督检查内容包括支付审批流程执行情况、支付凭证审核情况、预算执行情况、资金安全情况等。定期对财务支付业务进行自查，发现问题及时整改，并形成自查报告。2.审计监督公司内部审计部门应定期对财务支付活动进行审计，检查财务支付是否符合法律法规、公司制度规定，是否存在违规支付、浪费资金等问题。对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促相