乡镇预算管理制度

乡镇预算管理制度一、总则（一）目的为加强乡镇预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障乡镇各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇政府机关及所属各事业单位、各部门的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和财政政策的规定。2.完整性原则：乡镇所有收入和支出都应纳入预算管理，不得有预算外收支。3.真实性原则：预算数据应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和民生支出，兼顾一般事业发展。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效率和效益。二、预算管理职责分工（一）乡镇财政部门职责1.负责组织乡镇预算的编制、审核、汇总和上报工作。2.具体执行乡镇预算，负责资金的拨付和管理。3.对预算执行情况进行监督检查，定期向乡镇政府报告预算执行情况。4.指导和监督各部门、各单位的预算管理工作。（二）各部门、各单位职责1.负责本部门、本单位预算的编制和执行工作。2.按照规定及时向财政部门报送预算执行情况及相关资料。3.加强对本部门、本单位预算资金的管理和使用，确保资金安全、合规、有效。（三）乡镇政府职责1.负责审定乡镇预算草案和预算调整方案。2.组织和监督乡镇预算的执行，协调解决预算执行中的重大问题。3.对预算管理工作进行指导和监督，确保预算管理工作规范有序。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和方针政策。2.乡镇经济社会发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和收入增减变动因素进行测算。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指乡镇为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况进行测算；公用经费应根据乡镇实际工作需要和财力状况，按照相关标准进行测算。项目支出预算：是指乡镇为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算应根据项目的轻重缓急、实施进度和资金需求等情况进行排序和编制。（三）编制程序1.准备阶段财政部门根据上级财政部门的部署和乡镇经济社会发展情况，提出本年度预算编制的总体要求和原则。各部门、各单位按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的工作实际，提出下一年度预算建议数，并报送财政部门。2.编制阶段财政部门对各部门、各单位报送的预算建议数进行审核、汇总，结合乡镇财力状况和上级财政部门下达的预算控制数，编制乡镇预算草案。乡镇预算草案经乡镇政府审定后，报乡镇人民代表大会审查和批准。3.批复阶段乡镇人民代表大会批准预算草案后，财政部门应在规定时间内将预算批复到各部门、各单位。各部门、各单位应严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。四、预算执行（一）收入执行1.财政部门应加强对各项收入的征收管理，确保收入及时足额入库。2.各征收部门应严格按照国家规定的征收范围、征收标准和征收程序组织收入，不得擅自减免、缓征或截留、挪用收入。3.建立收入进度报告制度，各征收部门应定期向财政部门报告收入征收情况，财政部门应及时掌握收入动态，分析收入增减变动原因，采取有效措施确保完成收入预算任务。（二）支出执行1.严格执行预算批复，各部门、各单位应按照财政部门批复的预算科目、项目和金额执行支出，不得擅自改变预算用途。2.加强支出管理，严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范支出审批程序，确保支出合法、合规、合理。3.建立支出进度报告制度，各部门、各单位应定期向财政部门报告支出执行情况，财政部门应及时掌握支出动态，分析支出进度和结构，采取有效措施加快支出进度，提高资金使用效益。4.严格控制预算追加，因特殊情况确需追加预算的，应按照规定的程序报经乡镇政府批准，并相应调整预算。（三）资金拨付1.财政部门应根据预算执行情况和资金使用进度，及时、足额地拨付资金。2.建立健全资金拨付管理制度，严格资金拨付审批程序，确保资金安全、规范、高效使用。3.对重大项目和专项资金，应实行国库集中支付或财政直接支付，确保资金专款专用。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对乡镇预算执行产生重大影响的。2.乡镇经济社会发展规划进行重大调整，需要相应调整预算的。3.因不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、各单位根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议，报财政部门审核。2.财政部门对各部门、各单位提出的预算调整建议进行审核、汇总，结合乡镇财力状况和预算执行情况，提出乡镇预算调整方案，报乡镇政府审定。3.乡镇预算调整方案经乡镇政府审定后，报乡镇人民代表大会审查和批准。4.财政部门根据乡镇人民代表大会批准的预算调整方案，及时调整预算，并将调整后的预算批复到各部门、各单位。六、预算监督（一）内部监督1.财政部门应加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，建立健全内部监督机制，确保预算管理工作规范有序。2.各部门、各单位应加强对本部门、本单位预算执行情况的监督检查，定期进行财务审计和绩效评价，发现问题及时整改。（二）人大监督乡镇人民代表大会应加强对乡镇预算的审查和监督，定期听取和审议乡镇预算执行情况报告，对预算执行中的重大问题进行监督检查，确保预算依法执行。（三）社会监督鼓励公民、法人和其他组织对乡镇预算管理活动进行监督，对发现的问题及时向有关部门反映。财政部门应建立健全举报制度，对举报事项进行认真调查核实，并及时反馈处理结果。七、预算绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标应科学合理，评价方法应规范可行。2.公正性原则：绩效评价应客观公正，不受人为因素干扰。3.公开性原则：绩效评价结果应及时公开，接受社会监督。4.实用性原则：绩效评价应注重实效，为预算管理决策提供依据。（二）评价内容1.预算编制的科学性、合理性和完整性。2.预算执行的及时性、准确性和合规性。3.预算资金的使用效益，包括经济效益、社会效益和生态效益等。4.预算管理的规范性和有效性，包括预算管理制度建设、预算执行监督等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算支出与效益之间的关系，评估预算资金的使用效益。2.比较法：通过与同类项目或历史数据进行比较，评价预算执行情况和资金使用效益。3.因素分析法：分析影响预算执行和资金使用效益的各种因素，评估预算管理的效果。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评审等方式，广泛听取社会公众的意见和建议，评价预算管理的满意度。（四）评价程序1.确定评价对象和评价指标体系。2.收集评价资料，包括预算编制、执行、资金使用等方面的资料。3.开展绩效评价工作，采用适当的评价方法对评价对象进行评价。