厅财务管理制度

厅财务管理制度总则目的为了加强本厅财务管理，规范财务行为，保障厅各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本厅实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于本厅机关及所属各单位的财务活动。基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，规范财务审批程序，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。4.财务公开透明，接受内部监督和外部审计，确保财务信息真实、准确、完整。财务机构与人员财务机构设置本厅设立独立的财务管理部门，负责全厅的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本厅的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的执行和完成。加强财务分析和财务监督，定期向上级领导汇报财务状况和经营成果，提出改进建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护本厅的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映资金收支情况。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映本厅各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.准确性原则：按照规定的预算编制方法和标准，准确计算各项收支，提高预算的准确性和可执行性。5.平衡性原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项资金，避免出现赤字预算。预算编制方法1.收入预算编制：根据本厅的职能和工作任务，结合历年收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本厅的工作重点和实际需要，合理安排各项支出。支出预算应细化到具体项目和科目，确保预算的准确性和可执行性。预算审批程序1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，编制下一年度的部门预算草案，并报送财务管理部门。2.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本厅的总体发展规划和财力状况，提出年度预算建议方案，报厅领导班子审议。3.厅领导班子审议通过后，将年度预算建议方案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，即为当年的正式预算。预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的执行和完成。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、项目和金额，经财务管理部门审核后，报厅领导班子审议。厅领导班子审议通过后，将调整预算方案报上级主管部门审批。收入管理收入范围本厅的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.应收尽收原则：加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入及时足额入库，不得隐瞒或截留收入。3.收入与支出挂钩原则：根据本厅的工作任务和业务需求，合理安排收入，确保收入与支出相匹配，提高资金使用效益。收入核算与管理1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，及时足额入账，不得私设小金库或账外账。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入的真实性和准确性。支出管理支出范围本厅的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、经营支出等。支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：对于有专项用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：合理安排各项支出，注重资金使用效益，提高资金的使用效率和效果。支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，报厅领导审批。厅领导审批同意后，交由出纳人员办理报销手续。2.专项经费支出审批程序项目负责人填写专项经费支出申请表，注明项目名称、金额、用途等，并附上相关的项目预算和合同。部门负责人对项目经费支出的必要性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，报厅领导审批。厅领导审批同意后，交由财务部门按照项目预算和合同进行支付。支出核算与管理1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，严格执行财务开支标准和范围，确保支出的合法性和合规性。2.加强对支出票据的审核，严格把关，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。3.定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和解决支出管理中存在的问题，确保支出的合理性和效益性。资产管理资产分类与计价1.本厅的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指本厅拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。资产购置与验收1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。2.分管领导审批同意后，交由财务管理部门按照预算和采购程序进行购置。3.资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.资产使用责任人应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人。如因工作需要确需转借的，应报经部门负责人批准。3.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门根据资产的实际情况，提出资产处置申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。3.分管领导审批同意后，交由财务管理部门按照规定的程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留或挪用。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对本厅的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务管理部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和有关资料，接受财务管理部门的监督和检查。外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供有关财务资料，如实反映本厅的财务状况和经营成果。2.积极配合外部监督检查工作，对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。财务报告与财务分析财务报告1.本厅应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门，并向本厅领导班子汇报。财务分析1.定期进行财务分析，通过对财务数据的分析和比较，了解本厅的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。会计档案管理会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，对会计资料进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订成册，财务会计报告应按年整理归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。同时，应建立会计档案目录，注明档案名称、日期、保管