审计纪律管理制度

审计纪律管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，保证审计工作质量，维护公司正常的经济秩序，防范审计风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及控股子公司的审计工作。（三）基本原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计，以审计证据为基础，做出客观公正的审计结论。3.公正性原则审计工作应遵循公正、公平的原则，对待所有被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方。4.保密性原则审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门直接向公司董事会或审计委员会报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规、公司规章制度以及财务、审计等相关业务知识。（三）审计人员职责1.制定和执行公司内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查和评价公司内部控制制度的健全性、有效性，提出改进建议。3.对公司财务报表、预算执行情况等进行审计，出具审计报告。4.对公司重大投资项目、资产处置等进行专项审计，提供决策依据。5.对公司内部各部门、各分支机构以及控股子公司的财务收支、经济活动进行审计监督，对违规行为进行查处。6.参与公司风险管理工作，识别、评估和应对风险。7.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及相关文件、合同、协议等。3.就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。4.对被审计单位违反财经法规和公司规章制度的行为，提出纠正意见和建议，并有权要求其整改。5.对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，予以制止。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点以及风险管理要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司领导审批。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报公司领导批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、财务状况等，制定审计方案。3.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计单位相关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可以修改审计报告。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并抄送公司相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。3.被审计单位整改完毕后，应向审计部门提交整改报告。审计部门应将整改情况向公司领导报告。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司各项收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，有无截留、隐瞒收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增成本、费用等问题。4.检查公司资金的使用是否安全、有效，有无挪用、浪费等问题。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷。3.对公司内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，以提高公司内部控制水平。（三）经济责任审计1.对公司内部各部门、各分支机构以及控股子公司负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查负责人任期内的财务收支、经营业绩、资产保值增值等情况。3.评价负责人任期内的经济决策是否科学、合理，有无重大决策失误。4.对负责人任期内的内部控制制度执行情况进行评价，检查其是否有效防范风险。（四）专项审计1.根据公司实际情况，对重大投资项目、资产处置、资金筹集等事项进行专项审计。2.审查专项事项的决策程序是否合规，资金使用是否合理，效益是否达到预期目标。3.对专项事项的内部控制制度进行评价，提出改进建议，确保专项事项的顺利实施。五、审计纪律（一）审计人员职业道德规范1.审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，勤勉尽责。2.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得利用职务之便谋取私利。3.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。4.审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，保证审计工作质量。（二）审计工作纪律1.审计人员应严格按照审计程序和审计方案开展审计工作，不得擅自变更审计内容和审计范围。2.审计人员应认真履行职责，不得敷衍塞责、推诿扯皮。3.审计人员在审计过程中应保持廉洁自律，不得接受被审计单位的礼品、宴请、娱乐等。4.审计人员应严格遵守审计工作保密制度，不得泄露审计工作中的任何信息。（三）对被审计单位的纪律要求1.被审计单位应积极配合审计工作，如实提供财务资料、文件、合同等相关信息，不得拒绝、拖延或隐匿。2.被审计单位应按照审计部门的要求，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告审计部门。3.被审计单位不得对审计人员进行打击报复，不得干扰审计工作的正常进行。六、审计监督与考核（一）内部监督1.审计部门应建立健全内部监督机制，定期对审计工作质量进行检查和评估。2.审计部门应加强对审计人员的培训和管理，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.审计部门应定期向公司领导报告审计工作情况，接受公司领导的监督和指导。（二）外部监督1.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，接受外部审计监督。2.公司应按照国家法律法规和相关政策的要求，及时披露审计信息，接受社会公众的监督。（三）考核评价1.公司应建立审计工作考核评价制度，对审计部门和审计人员的工作业绩进行考核评价。2.考核评价指标应包括审计计划完成情况、审计工作质量、审计整改效果、审计成果应用等方面。3.审计部门和审计人员的考核评价结果应与薪酬、晋升等挂钩，激励审计人员提高工作质量和效率。七、违规处理（一）对审计人员违规行为的处理1.审计人员违反审计纪律和职业道德规范的，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理。2.审计人员因违规行为给公司造成损失的，应承担相应的赔偿责任。3.审计人员违反国家法律法规的，公司将依法移送司法机关处理。（二）对被审计单位违规行为的处理1.被审计单位拒绝、拖延或隐匿审计资料，阻碍审计工作正常进行的，公司将责令其改正，并视情节轻重给予警告、罚款等处理。2.被审计单位对审计报告提出的问题拒不整改或整改不力的，公司将责令其限期整改，并视情节轻重给予通报批评、罚款等处理。3.被审计单位违反财经法规和公司规章制度，造成公司经济损失的，公司将责令其赔偿损失，并视情节轻重给