高校开票管理制度

高校开票管理制度一、总则（一）目的为加强学校发票管理，规范发票开具行为，保障学校财务收支的真实性、合法性和完整性，根据国家税收法律法规及学校相关财务制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各学院在开展教学、科研、管理及其他活动中涉及的发票开具工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家税收法律法规及学校财务制度的规定开具发票，确保发票开具的合法性。2.准确规范原则：发票开具信息应准确、完整、规范，不得虚开、错开发票。3.及时开具原则：业务发生后应及时开具发票，不得拖延。二、发票种类及适用范围（一）增值税发票1.增值税专用发票：适用于学校与增值税一般纳税人之间发生的经济业务，对方能够抵扣进项税额的情况。2.增值税普通发票（含电子普通发票）：适用于学校与增值税小规模纳税人、自然人及其他不需要抵扣进项税额的单位或个人之间发生的经济业务。（二）财政票据1.非税收入票据：用于收取学费、住宿费、考试费等非税收入。2.往来结算票据：用于学校与校内各单位、个人之间发生的暂收、代收、代管款项等往来结算业务。三、发票开具流程（一）业务发生学校各部门、各学院在开展教学、科研、管理及其他活动中，与外单位或个人发生经济业务，应按照合同约定或相关规定及时办理业务。（二）申请开票1.业务经办人员根据业务实际情况，填写《发票开具申请表》，详细注明开票单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票内容、金额等信息。2.将《发票开具申请表》连同相关业务合同、协议、审批文件等资料一并提交给所在部门或学院的财务负责人审核。（三）审核1.财务负责人对《发票开具申请表》及相关资料进行审核，重点审核开票信息的准确性、业务的真实性及合法性、是否符合学校财务制度规定等。2.审核通过后，在《发票开具申请表》上签署审核意见，并加盖部门或学院公章。（四）开票1.财务人员凭审核通过的《发票开具申请表》及相关资料，按照发票管理系统的操作流程开具发票。2.开具发票时，应确保发票内容与实际业务相符，包括货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息准确无误。3.发票开具完成后，应在发票联和抵扣联加盖学校发票专用章。（五）交付1.财务人员将开具好的发票及时交付给业务经办人员。2.业务经办人员应在收到发票后，仔细核对发票信息是否准确无误，并在发票签收登记簿上签字确认。（六）归档1.业务经办人员应将发票及相关业务资料按照学校档案管理规定进行整理、归档，以备查阅。2.财务部门应定期对发票开具情况进行统计、分析，并将相关数据报送学校财务主管部门。四、发票开具要求（一）基本要求1.发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字。3.开具发票时，应逐栏填写，不得压线、错格；发票内容应与实际业务相符，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。（二）增值税发票开具要求1.增值税专用发票开具要求购买方为一般纳税人的，应填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。开具发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应开具红字增值税专用发票。2.增值税普通发票开具要求购买方为企业的，应填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；购买方为非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户的，应填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。开具发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应开具红字增值税普通发票。（三）财政票据开具要求1.非税收入票据开具要求应按照规定的收费项目、收费标准开具非税收入票据，不得擅自增加或减少收费项目、提高或降低收费标准。票据内容应填写完整、准确，包括缴费单位名称、缴费项目、缴费金额、收费日期等信息。开具后的非税收入票据应加盖学校财务专用章。2.往来结算票据开具要求应按照规定的往来结算项目开具往来结算票据，不得将应使用非税收入票据的收费项目开具往来结算票据。票据内容应填写完整、准确，包括往来单位名称、往来事项、金额等信息。开具后的往来结算票据应加盖学校财务专用章。五、发票保管与安全（一）保管责任学校财务部门负责发票的保管工作，指定专人负责发票的领购、开具、保管、缴销等工作，并确保发票安全。（二）保管方式1.发票应存放在安全、干燥、通风的地方，防止发票受潮、霉变、虫蛀等。2.发票应按照种类、号码顺序存放，便于查找和核对。3.电子发票应定期进行备份，并存储在安全的存储介质上。（三）安全措施1.加强对发票保管场所的安全防范，安装必要的防盗、防火、防潮等设施。2.严格限制无关人员进入发票保管场所，确保发票安全。3.定期对发票保管情况进行检查，发现问题及时处理。六、发票缴销与核销（一）缴销1.发票使用完毕后，应及时向税务机关或财政部门办理缴销手续。2.缴销发票时，应填写《发票缴销申请表》，注明发票种类、号码、份数、开具金额等信息，并提交已开具的发票存根联。3.税务机关或财政部门对缴销的发票进行审核，审核通过后予以缴销，并出具《发票缴销证明》。（二）核销1.学校财务部门应定期对发票的使用情况进行核销，确保发票开具金额与财务入账金额一致。2.核销发票时，应核对发票存根联与记账联的内容、金额是否一致，如有差异应查明原因并进行处理。3.核销后的发票存根联应按照学校档案管理规定进行整理、归档，保存期限按照国家有关规定执行。七、监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对发票开具、保管、缴销等情况进行自查，发现问题及时整改。2.学校审计部门应定期对发票管理情况进行审计监督，确保发票管理规范、合法。（二）外部监督1.税务机关、财政部门等外部监管部门有权对学校发票管理情况进行检查，学校应积极配合，如实提供相关资料。2.对于外部监管部门检查发现的问题，学校应按照要求及时整改，并将整改情况反馈给监管部门。八、违规处理（一）对违反发票管理规定行为的界定1.未按照规定开具发票的，如虚开发票、错开发票、未加盖发票专用章等。2.未按照规定保管发票的，如发票丢失、被盗、损毁等。3.未按照规定缴销发票的，如逾期未缴销、未按要求缴销等。4.其他违反发票管理规定的行为。（二）违规处理措施1.对于违反发票管理规定的部门或个人，学校将视情节轻重给予批评教育、警告、