超市仓库会计管理制度

超市仓库会计管理制度一、总则（一）目的为加强超市仓库财务管理，规范仓库会计核算流程，确保仓库物资的准确记录与有效管理，保障超市财务信息的真实性、完整性和及时性，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于超市仓库的所有会计核算及财务管理活动，包括但不限于库存商品的出入库核算、盘点管理、成本核算、费用报销等相关业务。（三）职责分工1.仓库会计负责仓库日常财务核算工作，准确记录各类物资的收发存情况。编制仓库相关的会计凭证，及时处理账务，确保账目清晰、准确。定期与仓库保管人员核对账目，保证账实相符。参与仓库盘点工作，提供财务数据支持，协助分析盘点结果。负责仓库成本核算及费用控制，提供相关财务报表和分析报告。2.仓库保管人员负责仓库物资的验收入库、保管和发放工作，确保物资数量准确、质量完好。建立物资保管台账，详细记录物资的出入库情况。定期对仓库物资进行盘点，及时发现并报告物资短缺、损坏等异常情况。配合仓库会计进行账目核对，提供相关物资出入库凭证。3.财务主管负责审核仓库会计的账务处理和财务报表，确保财务数据的准确性和合规性。监督仓库会计管理制度的执行情况，对发现的问题及时提出改进意见。协调仓库与其他部门之间的财务关系，参与制定相关财务决策。定期对仓库财务管理工作进行总结和分析，为管理层提供财务建议。二、物资出入库核算（一）入库核算1.采购入库仓库保管人员在收到采购物资时，应依据采购订单、送货单等相关凭证，对物资的名称、规格、数量、质量等进行仔细核对。核对无误后，填写"入库单"，一式三联，一联留存仓库作为保管记录，一联交采购部门作为付款依据，一联交财务部门作为记账凭证。仓库会计根据"入库单"及相关采购发票，对采购物资进行账务处理。对于货到票未到的情况，应按照合同价格暂估入账，待发票到达后再进行调整。采购入库的物资成本包括采购价格、运输费、装卸费、保险费等相关费用。如涉及增值税进项税额，应按照税法规定进行核算。2.其他入库对于接受捐赠、盘盈等其他原因入库的物资，仓库保管人员应同样填写"入库单"，详细注明物资来源、名称、规格、数量等信息。仓库会计依据"入库单"及相关证明文件，按照公允价值或同类物资市场价格对入库物资进行账务处理。如接受捐赠物资涉及相关税费，应一并计入物资成本。（二）出库核算1.销售出库仓库保管人员根据销售部门开具的"销售发货单"发货，并填写"出库单"，一式三联，流转程序同"入库单"。仓库会计依据"出库单"及销售发票等相关凭证，确认销售收入和销售成本。销售成本的核算方法应保持一致，可采用先进先出法、加权平均法等。如销售商品涉及折扣、折让等情况，应按照相关会计准则进行账务处理，确保收入和成本的准确核算。2.领用出库超市内部各部门领用物资时，需填写"领用申请表"，经部门负责人审批后交仓库保管人员。仓库保管人员根据审批后的"领用申请表"发放物资，并填写"出库单"。仓库会计按照物资用途，将领用物资成本分别计入相应的成本费用科目。如管理部门领用计入管理费用，销售部门领用计入销售费用，生产部门领用计入生产成本等。3.其他出库对于因报废、毁损、赠送等原因出库的物资，仓库保管人员应填写"出库单"，并注明原因。仓库会计根据相关审批文件和"出库单"，对报废、毁损物资进行账务处理，如将损失计入营业外支出等；对赠送物资，按照视同销售的原则进行账务处理。三、库存盘点管理（一）盘点计划1.财务主管应会同仓库负责人制定年度库存盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员分工等内容。盘点时间应根据超市经营特点和物资流动情况合理安排，原则上每年至少进行一次全面盘点，在年中可进行一次抽盘。2.盘点计划应提前通知各相关部门，以便做好准备工作。仓库保管人员应在盘点前对物资进行整理、核对，确保账账相符、账卡相符。（二）盘点实施1.盘点人员应按照预先分工，对仓库物资进行逐一清点，并如实记录盘点结果。盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并记录差异情况。2.对于盘盈的物资，应详细记录物资名称、规格、数量、盘盈原因等信息；对于盘亏或毁损的物资，除记录上述信息外，还应查明责任归属。3.盘点结束后，盘点人员应编制"库存盘点表"，详细列示各项物资的账面数量、实际数量、差异数量及差异原因等内容。"库存盘点表"经盘点人员签字确认后，交仓库会计进行账务处理。（三）盘点结果处理1.仓库会计根据"库存盘点表"进行账务调整，确保账实相符。对于盘盈的物资，经审批后冲减管理费用等相关科目；对于盘亏或毁损的物资，属于正常损耗的部分，计入管理费用等相关科目；属于责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于自然灾害等非正常损失的部分，扣除保险公司赔偿后的净额计入营业外支出。2.财务主管应对盘点结果进行分析，总结库存管理中存在的问题，提出改进措施和建议。对于因管理不善导致的盘亏或毁损情况，应追究相关责任人的责任。四、成本核算（一）成本核算对象超市仓库的成本核算对象为各类库存商品，应按照商品品种、规格等进行明细核算。（二）成本核算方法1.采购成本核算采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。对于采购过程中发生的运输费、装卸费等，如能直接归属于某一商品的采购成本，应直接计入该商品成本；如不能直接归属，应按照合理的分配方法在不同商品之间进行分配。2.库存成本核算库存成本采用加权平均法进行核算。计算公式为：加权平均单价=（期初库存成本+本期购入成本）÷（期初库存数量+本期购入数量）；本期发出成本=本期发出数量×加权平均单价；期末库存成本=期末库存数量×加权平均单价。（三）成本分析与控制1.仓库会计应定期对库存商品成本进行分析，计算各类商品的毛利率、成本率等指标，为管理层提供成本信息支持。2.通过成本分析，发现成本变动异常的商品，应及时查找原因。如因采购价格波动、库存积压等原因导致成本上升，应提出相应的控制措施，如优化采购渠道、合理控制库存水平等。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.仓库发生的与物资保管、收发相关的费用，如仓库租金、水电费、仓储设备折旧费、物资损耗费等。2.仓库管理人员的薪酬、福利等费用。3.因仓库管理需要发生的办公费、差旅费、业务招待费等其他费用。（二）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时收集相关发票、收据等原始凭证，并填写"费用报销单"，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息。2."费用报销单"经部门负责人审核签字后，交仓库会计审核。仓库会计应重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及原始凭证的完整性、合法性。3.审核通过后的"费用报销单"报财务主管审批。财务主管根据公司财务制度和预算情况进行审批，对于超预算或不符合规定的费用，有权拒绝报销。4.审批通过的"费用报销单"交给出纳人员办理付款手续。出纳人员应按照规定的支付方式进行付款，并在"费用报销单"上加盖"付讫"章。（三）费用报销标准1.各项费用的报销标准应符合公司相关财务制度规定。如办公费应根据实际需求合理控制，差旅费应按照不同地区、不同级别制定相应的标准，业务招待费应遵循限额控制原则等。2.对于超出报销标准的费用，如无特殊审批，财务部门不予报销。六、财务报表编制与报送（一）报表种类仓库会计应定期编制以下财务报表：1.库存商品收发存报表反映各类库存商品的期初数量、本期收入数量、本期发出数量、期末数量以及金额等情况。报表格式应根据超市经营管理需要设计，至少包括商品名称、规格、计量单位、期初金额、本期入库金额、本期出库金额、期末金额等栏目。2.仓库成本费用报表详细列示仓库在一定期间内发生的各项成本费用，如采购成本、库存成本、管理费用、销售费用等。报表应按照成本费用项目分类编制，反映各项成本费用的发生额及占比情况。3.仓库资金收支报表记录仓库在特定时期内的资金收入和支出情况，包括采购付款、销售收款、费用报销等。报表应清晰展示资金的来源和去向，为管理层提供资金流动信息。（二）编制要求1.仓库会计应按照会计准则和财务制度的规定，准确、及时地编制财务报表。报表数据应来源于真实、完整的会计凭证和相关记录，确保账表相符。2.财务报表应数字准确、内容完整、字迹清晰、说明清楚。报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致；本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。3.对于报表中的重要项目，应进行必要的附注说明，以便报表使用者更好地理解报表内容。（三）报送时间1.库存商品收发存报表应于每月末结账后[x]个工作日内编制完成，并报送仓库负责人、财务主管等相关人员。2.仓库成本费用报表和仓库资金收支报表应按季度编制，于季度终了后[x]个工作日内报送。七、会计档案管理（一）档案范围仓库会计涉及的会计档案包括但不限于会计凭证、会计账簿、财务报表、库存盘点表、入库单、出库单、费用报销单等相关资料。（二）档案整理1.每月末，仓库会计应将当月的会计凭证进行整理、装订。凭证应按照编号顺序排列，附件齐全，并在凭证封面上注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。2.会计账簿应定期打印，打印后的账簿应连续编号，加具封面，并由记账人员、会计主管人员签字盖章。3.财务报表及其他会计资料应分类整理，分别装订成册，并在封面上注明资料名称、所属期间、编制人员等信息。（三）档案保管1.会计档案应指定专人负责保管，存放于安全、干燥、通风的专用档案柜中。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿保管期限为[x]年，财务报表等其他会计资料保管期限为[x]年。保管