2025年税务师考试综合素养试题及答案

2025年税务师考试综合素养试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

D.增值税的计税依据是增值额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位

B.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税收优惠包括免税、减税、加计扣除等

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的税收优惠包括免税、减税、加计扣除等

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据不同地区设定

D.城镇土地使用税的税收优惠包括免税、减税等

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产原值或租金收入

C.房产税的税率根据不同地区设定

D.房产税的税收优惠包括免税、减税等

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的种类和数量

C.车船税的税率根据不同地区设定

D.车船税的税收优惠包括免税、减税等

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类经济合同、协议的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同金额或协议金额

C.印花税的税率根据不同合同种类设定

D.印花税的税收优惠包括免税、减税等

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

C.契税的税率根据不同地区设定

D.契税的税收优惠包括免税、减税等

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的税收优惠包括免税、减税等

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源产品的销售额或销售数量

C.资源税的税率根据不同资源种类设定

D.资源税的税收优惠包括免税、减税等

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是排放污染物的种类和数量

C.环境保护税的税率根据不同污染物种类设定

D.环境保护税的税收优惠包括免税、减税等

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

C.烟叶税的税率根据不同地区设定

D.烟叶税的税收优惠包括免税、减税等

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的种类和吨位设定

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税等

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量设定

D.车辆购置税的税收优惠包括免税、减税等

15.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率根据不同货物种类设定

D.关税的税收优惠包括免税、减税等

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的种类和吨位设定

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税等

17.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量设定

D.车辆购置税的税收优惠包括免税、减税等

18.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率根据不同货物种类设定

D.关税的税收优惠包括免税、减税等

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的种类和吨位设定

D.船舶吨税的税收优惠包括免税、减税等

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排量设定

D.车辆购置税的税收优惠包括免税、减税等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当在取得应税所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，税率根据不同地区设定，实行从量定额征收。（）

5.房产税的计税依据是房产原值或租金收入，税率根据不同地区设定，实行从价计征。（）

6.车船税的计税依据是车船的种类和数量，税率根据不同地区设定，实行从量定额征收。（）

7.印花税的计税依据是合同金额或协议金额，税率根据不同合同种类设定，实行从价计征。（）

8.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格，税率根据不同地区设定，实行从价计征。（）

9.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额，税率分为四级超额累进税率。（）

10.资源税的计税依据是应税资源产品的销售额或销售数量，税率根据不同资源种类设定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠措施。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述城镇土地使用税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其在当前税收环境下的挑战。

2.论述在全球化背景下，我国税收政策如何更好地服务于国家发展战略，以及可能面临的机遇与挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税作为一种价外税，其纳税人范围、税率设定和计税依据均为增值税的基本特征。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税人、税率、计税依据和税收优惠均为企业所得税的基本内容。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税人、税率、计税依据和税收优惠均为个人所得税的基本内容。

4.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为城镇土地使用税的基本内容。

5.A、B、C、D

解析思路：房产税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为房产税的基本内容。

6.A、B、C、D

解析思路：车船税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为车船税的基本内容。

7.A、B、C、D

解析思路：印花税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为印花税的基本内容。

8.A、B、C、D

解析思路：契税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为契税的基本内容。

9.A、B、C、D

解析思路：土地增值税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为土地增值税的基本内容。

10.A、B、C、D

解析思路：资源税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为资源税的基本内容。

11.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为环境保护税的基本内容。

12.A、B、C、D

解析思路：烟叶税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为烟叶税的基本内容。

13.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为船舶吨税的基本内容。

14.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为车辆购置税的基本内容。

15.A、B、C、D

解析思路：关税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为关税的基本内容。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为船舶吨税的基本内容。

17.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为车辆购置税的基本内容。

18.A、B、C、D

解析思路：关税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为关税的基本内容。

19.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为船舶吨税的基本内容。

20.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的纳税人、计税依据、税率设定和税收优惠均为车辆购置税的基本内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人应在取得应税所得的次月15日内申报并缴纳税款。

2.正确

解析思路：企业所得税法规定，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税法规定，工资、薪金所得适用超额累进税率。

4.正确

解析思路：城镇土地使用税法规定，计税依据为土地面积，税率实行从量定额征收。

5.正确

解析思路：房产税法规定，计税依据为房产原值或租金收入，税率实行从价计征。

6.正确

解析