发掘税务师备考中的潜力和方向2025年税务师考试试题及答案

发掘税务师备考中的潜力和方向2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试科目包括以下哪些？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

2.以下哪项不属于税务师考试的范围？

A.税法基础知识

B.国际税收

C.财务会计

D.经济法

3.在税务师考试中，关于增值税的计算，以下说法正确的是？

A.增值税以不含税销售额为计税依据

B.增值税以含税销售额为计税依据

C.增值税以销项税额减去进项税额计算

D.增值税以销项税额减去进项税额和附加税费计算

4.税务师考试中，以下哪项属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.资产减值损失

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国际运输服务

C.纳税人转让土地使用权

D.纳税人转让无形资产

6.在税务师考试中，以下哪项属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.营业收入

C.成本

D.利润

7.税务师考试中，以下哪项属于个人所得税的纳税义务人？

A.中外籍人士

B.企业

C.个体工商户

D.个人

8.在税务师考试中，以下哪项属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.资产减值损失

9.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.税务师考试中，以下哪项属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.资产减值损失

11.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

12.税务师考试中，以下哪项属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.在税务师考试中，以下哪项属于企业所得税的优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.特定地区企业

D.环保企业

14.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国际运输服务

C.纳税人转让土地使用权

D.纳税人转让无形资产

15.税务师考试中，以下哪项属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

16.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.在税务师考试中，以下哪项属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.资产减值损失

18.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中外籍人士

B.企业

C.个体工商户

D.个人

19.税务师考试中，以下哪项属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

20.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.特定地区企业

D.环保企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试实行全国统一考试，考试科目和内容每年都会有所调整。（）

2.税务师考试报名条件中要求考生必须具备会计从业资格证书。（）

3.税务师考试中，增值税的税率分为三个档次，分别为3%、6%和9%。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括营业外收入和营业外支出。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）

6.税务筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经济活动，降低税负的行为。（）

7.税务代理实务考试主要考察考生在实际工作中处理税务问题的能力。（）

8.税务师考试中，增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

9.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

10.个人所得税的稿酬所得可以享受30%的税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师的主要职责。

2.说明增值税和营业税的区别。

3.解释什么是企业所得税的应纳税所得额。

4.简要介绍个人所得税的税率结构和适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高企业税务管理水平中的作用。

2.分析税务师在当前税收环境下应具备的专业素质和职业能力。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.C

3.C

4.A

5.ABC

6.A

7.ACD

8.A

9.ABCD

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.A

18.ACD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师的主要职责包括：为企业提供税务咨询、代理税务申报、进行税务筹划、处理税务争议等。

2.增值税和营业税的区别在于：增值税以增值额为计税依据，实行链条式征收，营业税以营业额为计税依据，实行单一环节征收。

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失等后的余额。

4.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和平行税率，适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在提高企业税务管理水平中的作用包括：提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理规避税收风险；进行税务筹划，降低企业税负；代理税务申报，确保企业及时准确地履行纳税义务；处理税务争议，维护企业合法权