2025税务师考试技能提升方法试题及答案

2025税务师考试技能提升方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人身份认定的说法中，正确的有：

A.一般纳税人可以自行选择小规模纳税人身份

B.小规模纳税人不得选择一般纳税人身份

C.一般纳税人一经选择小规模纳税人身份，36个月内不得变更

D.小规模纳税人一经选择一般纳税人身份，36个月内不得变更

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：

A.企业实际发生的合理工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予扣除

C.企业为员工购买的商业健康保险，不得在税前扣除

D.企业支付的违约金，可以在税前扣除

3.下列关于个人所得税应纳税所得额的规定中，正确的有：

A.纳税人取得工资、薪金所得，按月计征个人所得税

B.纳税人取得稿酬所得，按次计征个人所得税

C.纳税人取得特许权使用费所得，按次计征个人所得税

D.纳税人取得财产转让所得，按次计征个人所得税

4.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有：

A.购买房屋应缴纳印花税，计税依据为房屋交易价格

B.购买车辆应缴纳印花税，计税依据为车辆购置价格

C.购买船舶应缴纳印花税，计税依据为船舶交易价格

D.购买专利权应缴纳印花税，计税依据为专利权转让价格

5.下列关于契税计税依据的说法中，正确的有：

A.房屋买卖，契税计税依据为房屋交易价格

B.房屋赠与，契税计税依据为房屋交易价格

C.房屋互换，契税计税依据为房屋交易价格

D.房屋赠与，契税计税依据为房屋市场价格

6.下列关于土地增值税计税依据的说法中，正确的有：

A.土地增值税计税依据为土地增值额

B.土地增值税计税依据为土地增值额与土地成本之和

C.土地增值税计税依据为土地增值额与土地成本、开发费用之和

D.土地增值税计税依据为土地增值额与土地成本、开发费用、销售费用之和

7.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有：

A.车辆购置税计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税计税依据为车辆购置价格减去购置税

C.车辆购置税计税依据为车辆购置价格加上购置税

D.车辆购置税计税依据为车辆购置价格减去购置税再减去增值税

8.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有：

A.房产税计税依据为房产原值

B.房产税计税依据为房产原值减去折旧

C.房产税计税依据为房产原值减去折旧再减去土地使用税

D.房产税计税依据为房产原值减去折旧再减去土地使用税和房产税

9.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有：

A.资源税计税依据为资源销售额

B.资源税计税依据为资源销售额减去资源成本

C.资源税计税依据为资源销售额减去资源成本和资源税

D.资源税计税依据为资源销售额减去资源成本、资源税和增值税

10.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法中，正确的有：

A.城镇土地使用税计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税计税依据为土地面积乘以单位面积税额

C.城镇土地使用税计税依据为土地面积减去扣除面积

D.城镇土地使用税计税依据为土地面积减去扣除面积再乘以单位面积税额

（答案见下一部分）

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人在纳税申报过程中，如发现申报错误，可以在规定期限内向税务机关申请更正。（）

2.企业在计算企业所得税时，可以将企业实际发生的广告费用全部在税前扣除。（）

3.个人取得的利息、股息、红利所得，不论支付地点，均应缴纳个人所得税。（）

4.印花税是对在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人征收的一种行为税。（）

5.契税的纳税人是房屋的承受人。（）

6.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买并取得车辆的时间。（）

8.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

9.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人。（）

10.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。（）

（答案见下一部分）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述印花税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人可以自行选择小规模纳税人身份，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人不得选择一般纳税人身份。

2.A,B,D

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，合理工资薪金支出、公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）和违约金可以在税前扣除。商业健康保险和财产转让所得不在税前扣除项目中。

3.A,B,C,D

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应纳税所得额根据所得类型不同，分别按月、次、次计征。

4.A,B,C,D

解析思路：根据《印花税暂行条例》的规定，购买房屋、车辆、船舶和专利权均应缴纳印花税，计税依据分别为房屋交易价格、车辆购置价格、船舶交易价格和专利权转让价格。

5.A,B,C,D

解析思路：根据《契税暂行条例》的规定，房屋买卖、赠与、互换和赠与均应缴纳契税，计税依据分别为房屋交易价格、房屋交易价格、房屋交易价格和房屋市场价格。

6.A,B,C,D

解析思路：根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税计税依据为土地增值额，包括土地增值额与土地成本、开发费用、销售费用之和。

7.A,B,C,D

解析思路：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税计税依据为车辆购置价格，包括购置价格加上购置税。

8.A,B,C,D

解析思路：根据《房产税暂行条例》的规定，房产税计税依据为房产原值减去折旧，再减去土地使用税和房产税。

9.A,B,C,D

解析思路：根据《资源税暂行条例》的规定，资源税计税依据为资源销售额，包括资源销售额减去资源成本、资源税和增值税。

10.A,B,C,D

解析思路：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税计税依据为土地面积减去扣除面积，再乘以单位面积税额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在纳税申报过程中，如发现申报错误，可以在规定期限内向税务机关申请更正。

2.×

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，广告费用超过税法规定的扣除标准的部分，不得在税前扣除。

3.√

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的利息、股息、红利所得，不论支付地点，均应缴纳个人所得税。

4.√

解析思路：根据《印花税暂行条例》的规定，印花税是对在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人征收的一种行为税。

5.√

解析思路：根据《契税暂行条例》的规定，契税的纳税人是房屋的承受人。

6.√

解析思路：根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

7.√

解析思路：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买并取得车辆的时间。

8.√

解析思路：根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

9.√

解析思路：根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人。

10.√

解析思路：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额为销售额乘以适用税率，进项税额为购进货物或接受服务支付的增值税额。

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。具体纳税期限由税务机关根据企业情况核定。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率、比例税率和综合所得税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，综合所得税率适用于财产转让所得等。

4.印花税