2025年税务师考试关系网络试题及答案

2025年税务师考试关系网络试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项经费

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免征

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.货物发出

B.劳务完成

C.收到款项

D.发票开具

9.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.预缴申报

C.纳税申报

D.延期申报

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税申报

B.预缴申报

C.纳税申报

D.延期申报

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

15.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

17.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

19.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.购销合同

C.税收完税证明

D.财务报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款。（×）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（√）

3.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（×）

4.企业发生的职工福利费用，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（√）

5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算应纳税所得额时抵扣。（×）

6.企业在享受企业所得税优惠政策期间，不得享受增值税的优惠政策。（√）

7.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（√）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（√）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（√）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因职工培训发生的费用。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述增值税专用发票的开具条件和流程。

4.简述企业所得税的税收优惠政策主要有哪些类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人经济活动的影响。

2.论述企业所得税在促进企业发展和调节收入分配中的作用，并结合实际分析我国企业所得税政策的变化趋势。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,C,D

解析思路：税前扣除支出包括合理工资和三项经费、捐赠支出和利息费用，而税收滞纳金不得扣除。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

4.A,B

解析思路：简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务和提供医疗服务。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税优惠政策包括加速折旧、抵扣应纳税所得额、减半征收和免征。

7.A,B,D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和按次。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括货物发出、劳务完成、收到款项和发票开具。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括申报纳税、预缴申报、纳税申报和延期申报。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税申报、预缴申报、纳税申报和延期申报。

11.A,B,D

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季和按次。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季和按次。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、购销合同、税收完税证明和财务报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：违反国家规定支付的罚款属于不得税前扣除的支出。

2.√

解析思路：一般纳税人可以选择简易计税方法，但小规模纳税人只能使用简易计税方法。

3.×

解析思路：广告费用有扣除限额，不是全额扣除。

4.√

解析思路：职工福利费用符合规定条件下可以据实扣除。

5.×

解析思路：增值税进项税额用于购进应税货物或接受应税劳务，与计算应纳税所得额无关。

6.√

解析思路：享受企业所得税优惠政策期间，不得同时享受增值税的优惠政策。

7.√

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需符合规定条件。

8.√

解析思路：公益性捐赠支出在规定限额内可以据实扣除。

9.√

解析思路：因不可抗力造成的损失符合条件可以扣除。

10.√

解析思路：职工培训费用符合条件可以扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

解析思路：从纳税人的认定条件、税率、计税方法、申报缴纳期限等方面进行对比。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

解析思路：列举并解释货物销售、劳务提供、收入取得等不同情况下纳税义务的发生时间。

3.简述增值税专用发票的开具条件和流程。

解析思路：说明开具专用发票的基本条件、开具流程以及需要提供的资料。

4.简述企业所得税的税收优惠政策主要有哪些类型。

解析思路：列举并解释加速折旧、抵扣应纳税所得额、减半征收和免征