2025年税务师考试练习试题及答案

2025年税务师考试练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产处置收入

D.收到的政府补助

3.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.提供应税服务的接受方

D.购买应税服务的购买方

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人可以选择简易计税方法

C.应税服务适用简易计税方法

D.销售不动产适用简易计税方法

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产处置收入

D.收到的政府补助

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.费用

B.投资损失

C.税金及附加

D.捐赠

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.销售免税货物

D.销售不动产

10.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.跨境关联交易

B.利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.资产处置收入

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年6月30日

C.每年10月1日至次年9月30日

D.每年4月1日至次年3月31日

13.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除金额

D.税后利润

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要申报的

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要申报的

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.生产地

D.纳税人所在地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.纳税人所在地

D.收入来源地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.自行申报

C.代扣代缴

D.代收代缴

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.申报纳税

B.自行申报

C.代扣代缴

D.代收代缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天。（）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。（）

3.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。（）

4.企业所得税的计税基础是企业的收入减去费用后的余额。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

7.增值税的纳税期限可以根据纳税人实际情况自行确定。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交。（）

9.增值税的免税项目包括出口货物和销售免税货物。（）

10.企业所得税的特别纳税调整是为了防止跨国企业利用转让定价等手段逃避税收。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点。

2.简述企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些内容。

3.简述增值税的纳税义务人和纳税地点是如何确定的。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其政策调整方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产处置收入和收到的政府补助。

3.ABC

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物的收货人、提供应税服务的接受方和购买应税服务的购买方。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人可以选择简易计税方法、应税服务适用简易计税方法和销售不动产适用简易计税方法。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售商品收入、提供劳务收入、资产处置收入和收到的政府补助。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和进口货物的企业。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括费用、投资损失、税金及附加和捐赠。

9.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供国际运输服务、销售免税货物和销售不动产。

10.ABC

解析思路：企业所得税的特别纳税调整项目包括跨境关联交易、利息收入和股息、红利等权益性投资收益。

11.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.A

解析思路：企业所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、税前扣除金额和税后利润。

15.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和需要申报的。

16.ABD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季和需要申报的。

17.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地和生产地。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、纳税人所在地和收入来源地。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括申报纳税、自行申报、代扣代缴和代收代缴。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括申报纳税、自行申报、代扣代缴和代收代缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

3.√

解析思路：小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。

4.×

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的收入减去费用后的余额。

5.×

解析思路：增值税的简易计税方法不适用于所有增值税纳税人。

6.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限不能根据纳税人实际情况自行确定。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交。

9.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物和销售免税货物。

10.√

解析思路：企业所得税的特别纳税调整是为了防止跨国企业利用转让定价等手段逃避税收。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点。

解析思路：特点包括税率低、计算简便、适用范围广等。

2.简述企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些内容。

解析思路：包括费用、损失、税金及附加、捐赠等。

3.简述增值税的纳税义务人和纳税地点是如何确定的。

解析思路：纳税义务人根据税法规定确定，纳税地点根据货物销售或服务提供地确定。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：包括纳税申报、税款缴纳、税务检