前瞻性学习2025年税务师备考方法试题及答案

前瞻性学习2025年税务师备考方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率调整的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率调整为13%

B.增值税小规模纳税人销售货物，税率调整为3%

C.增值税零税率出口货物，税率调整为0%

D.增值税征收率调整为3%

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以税前扣除（）。

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.捐赠支出

3.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物，收入确认时间为货物发出之日

B.提供劳务，收入确认时间为提供劳务结束之日

C.让渡资产使用权，收入确认时间为合同约定支付日期

D.销售无形资产，收入确认时间为所有权转移之日

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人工资、薪金所得，适用超额累进税率

B.个人稿酬所得，适用比例税率

C.个人特许权使用费所得，适用超额累进税率

D.个人财产转让所得，适用超额累进税率

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证

6.下列关于企业所得税申报的说法，正确的是（）。

A.企业所得税申报表分为年度申报表和季度申报表

B.企业所得税申报表由国家税务总局统一制定

C.企业应当按月或者按季申报并缴纳税款

D.企业所得税申报表应当由企业法定代表人或者授权代表签字

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税申报分为增值税一般纳税人申报和增值税小规模纳税人申报

B.增值税纳税申报表由国家税务总局统一制定

C.增值税纳税申报应当在规定的期限内完成

D.增值税纳税申报可以采用纸质申报或者电子申报

8.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.个人所得税纳税申报分为年度申报和月度申报

B.个人所得税纳税申报表由国家税务总局统一制定

C.个人所得税纳税申报应当在规定的期限内完成

D.个人所得税纳税申报可以采用纸质申报或者电子申报

9.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是指企业在税法允许的范围内，通过合理安排生产经营活动，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性原则

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.税收筹划可以降低企业的税收风险

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理的行为

B.税收征收管理应当遵循合法性、公正性、效率性原则

C.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务等方面

D.税收征收管理是税务机关的重要职责

11.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为是指纳税人违反税法规定，应当承担法律责任的行为

B.税收违法行为分为一般税收违法行为和重大税收违法行为

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为不涉及刑事责任

12.下列关于税收争议解决的说法，正确的是（）。

A.税收争议解决是指纳税人与税务机关之间因税收问题发生的争议

B.税收争议解决可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式进行

C.税收争议解决应当遵循公平、公正、公开原则

D.税收争议解决可以由税务机关自行解决

13.下列关于税收法治建设的说法，正确的是（）。

A.税收法治建设是指国家依法加强税收管理，维护税收秩序，保障税收权益的行为

B.税收法治建设应当遵循法治原则、民主原则、公开原则

C.税收法治建设是维护国家税收权益的重要手段

D.税收法治建设可以促进税收事业的发展

14.下列关于税收政策调整的说法，正确的是（）。

A.税收政策调整是指国家对税收制度进行的修改和完善

B.税收政策调整应当遵循税收法治原则、税收公平原则、税收效率原则

C.税收政策调整可以促进经济发展，提高税收收入

D.税收政策调整应当充分考虑社会各界的意见和建议

15.下列关于税收信息化建设的说法，正确的是（）。

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征收管理水平的行为

B.税收信息化建设应当遵循安全性、可靠性、实用性原则

C.税收信息化建设可以提高税收征收效率，降低税收风险

D.税收信息化建设是税收事业发展的必然趋势

16.下列关于税收协定税收抵免的说法，正确的是（）。

A.税收协定税收抵免是指根据税收协定规定，居民企业可以抵免其在境外缴纳的所得税

B.税收协定税收抵免可以降低企业的税收负担

C.税收协定税收抵免应当遵循税收协定规定和国内税法规定

D.税收协定税收抵免可以促进国际税收合作

17.下列关于税收协定避税条款的说法，正确的是（）。

A.税收协定避税条款是指税收协定中规定的防止滥用税收协定行为的条款

B.税收协定避税条款可以防止企业通过滥用税收协定逃避税收

C.税收协定避税条款应当遵循税收协定规定和国内税法规定

D.税收协定避税条款是税收协定的核心内容

18.下列关于税收协定争议解决的说法，正确的是（）。

A.税收协定争议解决是指根据税收协定规定，解决纳税人与税务机关之间因税收协定产生的争议

B.税收协定争议解决可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式进行

C.税收协定争议解决应当遵循税收协定规定和国内税法规定

D.税收协定争议解决可以促进国际税收合作

19.下列关于国际税收协调的说法，正确的是（）。

A.国际税收协调是指各国政府为了解决国际税收问题，加强国际税收合作的行为

B.国际税收协调可以促进国际经济合作，提高税收收入

C.国际税收协调应当遵循税收法治原则、税收公平原则、税收效率原则

D.国际税收协调是税收事业发展的必然趋势

20.下列关于税收筹划风险的说法，正确的是（）。

A.税收筹划风险是指企业在进行税收筹划过程中可能面临的风险

B.税收筹划风险包括法律风险、财务风险、经营风险

C.税收筹划风险可以通过加强风险管理，降低风险发生的可能性和影响

D.税收筹划风险是税收筹划过程中不可避免的问题

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实现宏观调控的重要手段。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人和单位。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以作为企业抵扣进项税额的凭证。（）

5.税收筹划是指利用税法规定，合法减少税负的行为。（）

6.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行征收管理的行为，具有强制性。（）

7.税收争议解决可以通过行政复议和行政诉讼两种方式。（）

8.税收协定是国际税收领域的重要法律文件，具有法律约束力。（）

9.国际税收协调有助于解决国际税收问题，提高税收收入。（）

10.税收筹划风险可以通过加强风险管理，降低风险发生的可能性和影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的计税依据。

4.简述税收筹划的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其风险。

2.论述国际税收协调的必要性及其对全球经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税税率调整涉及不同类型的货物和服务，以及出口货物的税率，因此所有选项都是正确的。

2.AC

解析思路：职工工资及福利费和研发费用是可以在企业所得税前扣除的，而税收滞纳金和捐赠支出则不能。

3.ACD

解析思路：根据税法规定，销售货物、提供劳务和让渡资产使用权的收入确认时间分别为货物发出、提供劳务结束和合同约定支付日期。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，分为普通和专用两种，限于一般纳税人使用，并可作为抵扣凭证。

6.ABCD

解析思路：企业所得税申报表分为年度和季度，由国家税务总局制定，企业应在规定期限内申报并缴纳税款。

7.ABCD

解析思路：增值税纳税申报分为一般纳税人和小规模纳税人申报，申报表由国家税务总局制定，申报期限和方式有明确规定。

8.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报分为年度和月度，申报表由国家税务总局制定，申报期限和方式有明确规定。

9.ABCD

解析思路：税收筹划是在税法允许范围内降低税负的行为，应遵循合法性、合规性、合理性和降低税收风险的原则。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理是税务机关的职责，应遵循合法性、公正性、效率性原则，包括征收、管理和服务的各个方面。

11.ABC

解析思路：税收违法行为是违反税法规定的行为，分为一般和重大，应当依法查处，但不一定涉及刑事责任。

12.ABCD

解析思路：税收争议解决可以通过协商、调解、仲裁和诉讼等方式，应遵循公平、公正、公开原则。

13.ABCD

解析思路：税收法治建设是国家依法加强税收管理，维护税收秩序，保障税收权益的行为，应遵循法治、民主和公开原则。

14.ABCD

解析思路：税收政策调整是国家对税收制度的修改和完善，应遵循税收法治、公平和效率原则，并考虑各方意见。

15.ABCD

解析思路：税收信息化建设是利用信息技术提高税收征收管理水平，应遵循安全性、可靠性和实用性原则。

16.ABCD

解析思路：税收协定税收抵免是居民企业可以抵免境外所得税，可降低税负，应遵循协定和国内税法规定。

17.ABCD

解析思路：税收协定避税条款是防止滥用协定的条款，可防止逃避税收，应遵循协定和国内税法规定。

18.ABCD

解析思路：税收协定争议解决可通过协商、调解、仲裁和诉讼，应遵循协定和国内税法规定，促进国际税收合作。

19.ABCD

解析思路：国际税收协调是各国为解决国际税收问题加强合作，有助于经济合作和税收收入，应遵循相关原则。

20.ABCD

解析思路：税收筹划风险是企业在筹划过程中可能面临的风险，包括法律、财务和经营风险，可通过风险管理降低。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，也是实现宏观调控的重要手段，这是税收的基本功能。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人是取得所得的单位和取得工资、薪金所得的个人，但不包括所有个人。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同类型的所得。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以作为企业抵扣进项税额的凭证，这是增值税管理的基本规定。

5.√

解析思路：税收筹划的定义就是利用税法规定，合法减少税负的行为，这是税收筹划的基本概念。

6.√

解析思路：税收征收管理具有强制性，税务机关依法对纳税人进行征收管理，纳税人必须遵守。

7.√

解析思路：税收争议解决可以通过行政复议和行政诉讼两种方式，这是解决税收争议的法定途径。

8.√

解析思路：税收协定是具有法律约束力的国际法律文件，缔约国应遵守其规定。

9.√

解析思路：国际税收协调有助于解决国际税收问题，促进国际经济合作，提高税收收入。

10.√

解析思路：税收筹划风险可以通过加强风险管理来降低，这是风险管理的基本原则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：

-纳税人身份认定：一般纳税人需满足一定条件，小规模纳税人则无需。

-税率适用：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。

-进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

-报税期限：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

-申报内容：一般纳税人申报内容较为复杂，小规模纳税人申报相对简单。

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括：

-销售货物或提供劳务，收入确认时间为货物发出或劳务提供完毕。

-让渡资产使用权，收入确认时间为合同约定支付日期。

-销售无形资产，收入确认时间为所有权转移之日。

-受让股权等权益性投资，收入确认时间为投资协议生效日。

-取得利息、股息、红利等权益性投资收益，收入确认时间为取得收益之日。

3.个人所得税的计税依据包括：

-工资、薪金所得：以每月收入减除费用后的余额为计税依据。

-稿酬所得：以每次收入减除费用后的余额为计税依据。

-特许权使用费所得：以每次收入减除费用后的余额为计税依据。

-财产转让所得：以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为计税依据。

-利息、股息、红利所得：以每次收入为计税依据