2025年税务师考试逻辑推理试题及答案

2025年税务师考试逻辑推理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于会计信息质量要求？（）

A.可靠性

B.相关性

C.客观性

D.可比性

2.下列各项中，不属于企业应披露的关联方交易的是（）

A.企业与母公司之间的交易

B.企业与子公司之间的交易

C.企业与关联方之间发生的非经常性交易

D.企业与关联方之间发生的经常性交易

3.下列各项中，不属于资产的是（）

A.存货

B.固定资产

C.应收账款

D.预收账款

4.下列各项中，不属于负债的是（）

A.应付账款

B.短期借款

C.预付账款

D.长期借款

5.下列各项中，不属于收入的是（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.收到政府补助

D.收到捐赠

6.下列各项中，不属于费用的是（）

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

7.下列各项中，不属于利润的是（）

A.营业利润

B.利润总额

C.净利润

D.营业外收入

8.下列各项中，不属于资产负债表项目的是（）

A.货币资金

B.应收账款

C.存货

D.预收账款

9.下列各项中，不属于利润表项目的是（）

A.营业收入

B.营业成本

C.税金及附加

D.营业外收入

10.下列各项中，不属于现金流量表项目的是（）

A.经营活动现金流量

B.投资活动现金流量

C.筹资活动现金流量

D.营业外收入

11.下列各项中，不属于企业内部控制要素的是（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.会计政策

12.下列各项中，不属于企业内部控制目标的是（）

A.保证财务报告的可靠性

B.提高经营效率和效果

C.促进合规经营

D.提高企业竞争力

13.下列各项中，不属于企业内部审计的作用的是（）

A.监督和评价内部控制

B.提出改进建议

C.评价企业经营成果

D.评价企业管理层

14.下列各项中，不属于企业社会责任的是（）

A.环境保护

B.社会责任

C.财务责任

D.道德责任

15.下列各项中，不属于企业税务筹划原则的是（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.保密性原则

D.及时性原则

16.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是（）

A.企业取得的收入

B.企业发生的成本

C.企业发生的费用

D.企业发生的损失

18.下列各项中，不属于个人所得税征收范围的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产所得

19.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理、修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.进口货物的企业

20.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）

A.企业

B.行政事业单位

C.个人

D.社会团体

二、判断题（每题2分，共10题）

1.会计信息质量要求中的可靠性，是指会计信息必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（）

2.关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易，这些交易可能会影响企业的财务状况和经营成果。（）

3.资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。（）

4.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（）

5.收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（）

6.费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）

7.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（）

8.资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。（）

9.利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。（）

10.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述会计要素的定义及其分类。

2.简述企业内部控制的基本要素。

3.简述增值税的征税范围。

4.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业内部控制对企业风险管理的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.论述税务筹划的合法性与道德性之间的关系，并探讨如何在实践中平衡这两者之间的关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、客观性和可比性，这些都是确保会计信息质量的重要标准。

2.D

解析思路：关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易，其中经常性交易不属于披露范围。

3.D

解析思路：资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，预收账款属于负债。

4.D

解析思路：负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，长期借款属于负债。

5.C

解析思路：收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，收到政府补助不属于收入。

6.D

解析思路：费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，营业外支出不属于费用。

7.D

解析思路：利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润，营业外收入不属于利润。

8.D

解析思路：资产负债表项目包括货币资金、应收账款、存货等，预收账款属于负债项目。

9.D

解析思路：利润表项目包括营业收入、营业成本、税金及附加等，营业外收入不属于利润表项目。

10.D

解析思路：现金流量表项目包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等，营业外收入不属于现金流量表项目。

11.D

解析思路：企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，会计政策不属于内部控制要素。

12.D

解析思路：企业内部控制目标包括保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、促进合规经营，提高企业竞争力不属于内部控制目标。

13.D

解析思路：企业内部审计的作用包括监督和评价内部控制、提出改进建议、评价经营成果和评价管理层的决策，评价企业管理层不属于内部审计的作用。

14.D

解析思路：企业社会责任包括环境保护、社会责任、财务责任、道德责任，道德责任不属于企业社会责任。

15.D

解析思路：企业税务筹划原则包括合法性原则、经济性原则、合理性原则、有效性原则，及时性原则不属于税务筹划原则。

16.D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、进口货物，出口货物不属于征收范围。

17.D

解析思路：企业所得税征收范围包括企业取得的收入、发生的成本、费用和损失，不包括企业发生的损失。

18.D

解析思路：个人所得税征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得，遗产所得不属于征收范围。

19.D

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理、修配劳务的企业、销售不动产的企业，进口货物的企业不属于纳税义务人。

20.C

解析思路：企业所得税纳税义务人包括企业、行政事业单位、社会团体，个人不属于纳税义务人。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：会计信息质量要求中的可靠性确保会计信息真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

2.正确

解析思路：关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易，这些交易可能会影响企业的财务状况和经营成果。

3.正确

解析思路：资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

4.正确

解析思路：负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

5.正确

解析思路：收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

6.正确

解析思路：费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

7.正确

解析思路：利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

8.正确

解析思路：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。

9.正确

解析思路：利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

10.正确

解析思路：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

三、简答题答案及解析思路：

1.会计要素的定义及其分类：

解析思路：会计要素是构成财务报表的基本元素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。分类上，会计要素分为资产、负债和所有者权益（反映财务状况），以及收入、费用和利润（反映经营成果）。

2.企业内部控制的基本要素：

解析思路：企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。这些要素共同作用，确保企业目标的实现。

3.增值税的征税范围：

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、进口货物。这些交易是增值税的征税对象。

4.企业所得税的纳税义务人及其纳税地点：

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政事业单位、社会团体。纳税地点根据企业的注册地和实际经营地确定。

四、论述题答案及解析思路：

1.论述企业内部控制对企业风险管理的重要性，并结合实际案例进行分析：