2025年税务师备赛资料存储与管理试题及答案

2025年税务师备赛资料存储与管理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费的各个环节征收的一种流转税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产、经营所得和其他所得征收的一种所得税

B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收范围包括境内和境外的所得

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种所得税

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括境内和境外的所得

4.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关对税收活动进行组织、管理、监督和检查的活动

B.税收征收管理包括税法制定、税法实施和税法监督

C.税收征收管理应当遵循合法性、公平性、效率和便民原则

D.税收征收管理应当保障纳税人的合法权益

5.下列关于税收优惠的表述中，正确的有：

A.税收优惠是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定项目给予减轻或者免除税收负担的措施

B.税收优惠分为税基优惠、税率优惠和税额优惠

C.税收优惠应当遵循公平、合理、公开、透明的原则

D.税收优惠应当有利于促进经济社会发展

6.下列关于税收争议解决的表述中，正确的有：

A.税收争议解决是指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议的解决

B.税收争议解决包括协商、调解、行政复议和行政诉讼

C.税收争议解决应当遵循合法、公正、公开、及时的原则

D.税收争议解决应当保障纳税人的合法权益

7.下列关于税收违法行为的表述中，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为应当承担相应的法律责任

8.下列关于税收筹划的表述中，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税收法律法规的前提下，通过合理的税务安排，减轻税收负担的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合理性、有效性和经济性原则

C.税收筹划应当有利于企业的发展

D.税收筹划应当有利于促进经济社会发展

9.下列关于国际税收的表述中，正确的有：

A.国际税收是指国家之间在税收领域发生的各种关系

B.国际税收包括国际税收协定、国际税收协调和国际税收争端解决

C.国际税收应当遵循国际税收原则和规则

D.国际税收应当有利于促进国际经济合作和发展

10.下列关于税收信息化建设的表述中，正确的有：

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征收管理水平的过程

B.税收信息化建设包括税收征管系统建设、税收信息资源建设和税收信息化管理

C.税收信息化建设应当遵循统一规划、分步实施、稳步推进的原则

D.税收信息化建设应当有利于提高税收征收管理效率和纳税人满意度

11.下列关于税收宣传教育的表述中，正确的有：

A.税收宣传教育是指通过各种形式和渠道，向纳税人普及税收法律法规和税收政策的过程

B.税收宣传教育应当遵循针对性、实效性和创新性的原则

C.税收宣传教育应当有利于提高纳税人的税收意识和遵从度

D.税收宣传教育应当有利于促进税收征收管理工作的开展

12.下列关于税收会计的表述中，正确的有：

A.税收会计是指税务机关对税收征收管理过程中的财务活动进行核算、监督和报告的活动

B.税收会计应当遵循真实性、完整性、连续性和可比性的原则

C.税收会计应当有利于提高税收征收管理工作的质量和效率

D.税收会计应当有利于保障纳税人的合法权益

13.下列关于税收审计的表述中，正确的有：

A.税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人等履行税收义务的情况进行审查的活动

B.税收审计应当遵循合法性、客观性、公正性和独立性的原则

C.税收审计应当有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益

D.税收审计应当有利于提高税收征收管理工作的质量和效率

14.下列关于税收统计的表述中，正确的有：

A.税收统计是指税务机关对税收征收管理过程中的税收数据进行收集、整理、分析和报告的活动

B.税收统计应当遵循准确性、及时性和完整性的原则

C.税收统计应当有利于提高税收征收管理工作的科学性和决策水平

D.税收统计应当有利于促进税收征收管理工作的开展

15.下列关于税收服务的表述中，正确的有：

A.税收服务是指税务机关为纳税人提供各种便利条件和服务措施的活动

B.税收服务应当遵循便民、高效、优质和规范的原则

C.税收服务应当有利于提高纳税人的满意度和遵从度

D.税收服务应当有利于促进税收征收管理工作的开展

16.下列关于税收执法的表述中，正确的有：

A.税收执法是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等履行税收义务的情况进行监督检查的活动

B.税收执法应当遵循合法性、公正性、公开性和效率性的原则

C.税收执法应当有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益

D.税收执法应当有利于提高税收征收管理工作的质量和效率

17.下列关于税收政策的表述中，正确的有：

A.税收政策是指国家为了实现经济社会发展目标而制定的税收制度、税收措施和税收政策

B.税收政策应当遵循公平、合理、公开、透明的原则

C.税收政策应当有利于促进经济社会发展

D.税收政策应当有利于提高税收征收管理工作的质量和效率

18.下列关于税收立法的表述中，正确的有：

A.税收立法是指国家权力机关依照法定程序制定、修改和废止税收法律法规的活动

B.税收立法应当遵循合法性、民主性、科学性和公开性的原则

C.税收立法应当有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益

D.税收立法应当有利于促进税收征收管理工作的开展

19.下列关于税收征管的表述中，正确的有：

A.税收征管是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等履行税收义务的情况进行征收、管理和监督的活动

B.税收征管应当遵循合法性、公平性、效率和便民原则

C.税收征管应当有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益

D.税收征管应当有利于提高税收征收管理工作的质量和效率

20.下列关于税收管理的表述中，正确的有：

A.税收管理是指税务机关对税收征收管理过程中的各项工作进行组织、协调、监督和指导的活动

B.税收管理应当遵循合法性、科学性、规范性和有效性原则

C.税收管理应当有利于提高税收征收管理工作的质量和效率

D.税收管理应当有利于保障纳税人的合法权益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

5.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

6.税收优惠政策可以随意调整，不受任何法律约束。（）

7.税收争议解决过程中，纳税人有权要求税务机关提供相关证据。（）

8.税收违法行为一经查处，纳税人必须无条件接受处罚。（）

9.税收筹划可以完全规避税收风险，确保纳税人利益最大化。（）

10.国际税收协定是国家之间为了避免双重征税和防止偷税漏税而签订的协议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的税收优惠措施。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济社会发展中的作用。

2.论述如何提高税收征收管理的效率和纳税人满意度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费的各个环节征收的一种流转税，计税依据是增值额，分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.A、B、D

解析思路：企业所得税是对企业取得的生产、经营所得和其他所得征收的一种所得税，计税依据是应纳税所得额，税率分为25%和20%，征收范围包括境内和境外的所得。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种所得税，计税依据是应纳税所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括境内和境外的所得。

4.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理是指税务机关对税收活动进行组织、管理、监督和检查的活动，包括税法制定、税法实施和税法监督，应当遵循合法性、公平性、效率和便民原则，保障纳税人的合法权益。

5.A、B、C、D

解析思路：税收优惠是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定项目给予减轻或者免除税收负担的措施，分为税基优惠、税率优惠和税额优惠，应当遵循公平、合理、公开、透明的原则，有利于促进经济社会发展。

6.A、B、C、D

解析思路：税收争议解决是指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中发生的争议的解决，包括协商、调解、行政复议和行政诉讼，应当遵循合法、公正、公开、及时的原则，保障纳税人的合法权益。

7.A、B、C、D

解析思路：税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等，应当依法予以查处，承担相应的法律责任。

8.A、B、C、D

解析思路：税收筹划是指纳税人在遵守税收法律法规的前提下，通过合理的税务安排，减轻税收负担的行为，应当遵循合法性、合理性、有效性和经济性原则，有利于企业的发展，促进经济社会发展。

9.A、B、C、D

解析思路：国际税收是指国家之间在税收领域发生的各种关系，包括国际税收协定、国际税收协调和国际税收争端解决，应当遵循国际税收原则和规则，有利于促进国际经济合作和发展。

10.A、B、C、D

解析思路：税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征收管理水平的过程，包括税收征管系统建设、税收信息资源建设和税收信息化管理，应当遵循统一规划、分步实施、稳步推进的原则，有利于提高税收征收管理效率和纳税人满意度。

11.A、B、C、D

解析思路：税收宣传教育是指通过各种形式和渠道，向纳税人普及税收法律法规和税收政策的过程，应当遵循针对性、实效性和创新性的原则，有利于提高纳税人的税收意识和遵从度，促进税收征收管理工作的开展。

12.A、B、C、D

解析思路：税收会计是指税务机关对税收征收管理过程中的财务活动进行核算、监督和报告的活动，应当遵循真实性、完整性、连续性和可比性的原则，有利于提高税收征收管理工作的质量和效率，保障纳税人的合法权益。

13.A、B、C、D

解析思路：税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人等履行税收义务的情况进行审查的活动，应当遵循合法性、客观性、公正性和独立性的原则，有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益，提高税收征收管理工作的质量和效率。

14.A、B、C、D

解析思路：税收统计是指税务机关对税收征收管理过程中的税收数据进行收集、整理、分析和报告的活动，应当遵循准确性、及时性和完整性的原则，有利于提高税收征收管理工作的科学性和决策水平，促进税收征收管理工作的开展。

15.A、B、C、D

解析思路：税收服务是指税务机关为纳税人提供各种便利条件和服务措施的活动，应当遵循便民、高效、优质和规范的原则，有利于提高纳税人的满意度和遵从度，促进税收征收管理工作的开展。

16.A、B、C、D

解析思路：税收执法是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等履行税收义务的情况进行监督检查的活动，应当遵循合法性、公正性、公开性和效率性的原则，有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益，提高税收征收管理工作的质量和效率。

17.A、B、C、D

解析思路：税收政策是指国家为了实现经济社会发展目标而制定的税收制度、税收措施和税收政策，应当遵循公平、合理、公开、透明的原则，有利于促进经济社会发展，提高税收征收管理工作的质量和效率。

18.A、B、C、D

解析思路：税收立法是指国家权力机关依照法定程序制定、修改和废止税收法律法规的活动，应当遵循合法性、民主性、科学性和公开性的原则，有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益，促进税收征收管理工作的开展。

19.A、B、C、D

解析思路：税收征管是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等履行税收义务的情况进行征收、管理和监督的活动，应当遵循合法性、公平性、效率和便民原则，有利于维护国家税收利益和保障纳税人权益，提高税收征收管理工作的质量和效率。

20.A、B、C、D

解析思路：税收管理是指税务机关对税收征收管理过程中的各项工作进行组织、协调、监督和指导的活动，应当遵循合法性、科学性、规范性和有效性原则，有利于提高税收征收管理工作的质量和效率，保障纳税人的合法权益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段，这是税收的基本功能。

2.错误

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

3.错误

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

5.正确

解析思路：税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保税收征收的合法性。

6.错误

解析思路：税收优惠政策虽然可以调整，但必须遵循相关法律法规的规定，不能随意调整。

7.正确

解析思路：税收争议解决过程中，纳税人有权要求税务机关提供相关证据，以保障其合法权益。

8.错误

解析思路：税收违法行为一经查处，纳税人应当依法接受处罚，但处罚应当公正合理。

9.错误

解析思路：税收筹划可以在合法合规的前提下减轻税收负担，但无法完全规避税收风险。

10.正确

解析思路：国际税收协定是国家之间为了避免双重征税和防止偷税漏税而签订的协议，旨在促进国际经济合作和发展。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。具体包括：销售或者