2025年税务师考试实战应对技巧试题及答案

2025年税务师考试实战应对技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业所得税的征税对象有：

A.国债利息收入

B.境内公司股息收入

C.出售不动产所得

D.对外投资收益

2.企业取得下列收入，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的是：

A.工会经费

B.教育经费

C.差旅费

D.交际应酬费

3.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的是：

A.增值税一般纳税人实行进项税额抵扣制度

B.增值税小规模纳税人按照征收率计税

C.增值税一般纳税人适用的税率高于小规模纳税人

D.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

4.下列各项中，属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供咨询服务

C.出租设备

D.销售自产货物

5.以下哪些费用属于增值税一般纳税人增值税进项税额的计税依据：

A.增值税专用发票上注明的增值税税额

B.海关完税凭证上注明的增值税税额

C.从销售方取得的增值税普通发票上注明的税额

D.增值税一般纳税人自行开具的增值税普通发票上注明的税额

6.企业下列支出，不得在计算企业所得税税前扣除的有：

A.董事长个人出国考察费用

B.企业发生的赞助支出

C.研发费用

D.应缴纳的行政事业性收费

7.下列各项中，属于增值税简易计税方法计税范围的是：

A.提供建筑服务

B.销售农产品

C.销售自产货物

D.出口货物

8.企业下列资产，在计算应纳税所得额时可以加计扣除的有：

A.研发费用

B.软件开发费用

C.资产折旧

D.企业购买的土地使用权

9.关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以按照季度申报纳税

B.增值税小规模纳税人应当按月申报纳税

C.增值税纳税人申报纳税期限最长为一年

D.增值税纳税人可以在年度内申请变更申报纳税期限

10.企业下列所得，应计入应纳税所得额的有：

A.销售商品取得的收入

B.出售自用不动产取得的收入

C.股息红利所得

D.非货币性资产交换取得的收入

11.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的基本税率为20%

C.个人所得税的速算扣除数为0

D.个人所得税的最高税率为45%

12.以下哪些支出属于个人所得税的专项附加扣除项目：

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

13.下列各项中，属于营业税纳税人认定标准的有：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过500万元，且应税服务占全部收入比重超过50%

D.年应税销售额超过200万元，且应税服务占全部收入比重超过50%

14.企业下列所得，可以享受减半征收企业所得税的有：

A.转让技术所得

B.出售自用房产所得

C.出售无形资产所得

D.出售投资收益所得

15.关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制

B.增值税专用发票由纳税人自行开具

C.增值税专用发票的存根联和发票联由纳税人留存备查

D.增值税专用发票的使用不得超出规定的范围

16.企业下列所得，不属于企业所得税应税收入的有：

A.国债利息收入

B.境内公司股息收入

C.对外投资收益

D.出售不动产所得

17.以下哪些属于增值税一般纳税人可以享受的优惠政策：

A.减半征收增值税

B.享受增值税即征即退

C.享受增值税即征即退加扣

D.享受增值税简易计税

18.关于增值税小规模纳税人的管理，以下说法正确的是：

A.小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人可以申请转为一般纳税人

D.小规模纳税人不得享受增值税简易计税

19.企业下列所得，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

20.关于个人所得税的申报，以下说法正确的是：

A.个人所得税可以按月或者按年申报

B.个人所得税的申报期限为次月15日

C.个人所得税的申报方式包括网络申报、邮寄申报等

D.个人所得税的申报可以委托代理人办理

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除其购进货物或接受服务的进项税额。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

4.增值税一般纳税人可以将自产货物用于集体福利，不视同销售。（）

5.个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。（）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除其发生的合理工资薪金支出。（）

7.营业税纳税人应当按月申报纳税，申报期限为次月15日。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法，按照3%的征收率计税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的合理业务招待费。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

4.增值税专用发票的管理规定包括哪些内容？

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务管理水平，以降低税务风险。

2.分析当前税收政策对企业经营的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.BCD

2.ABC

3.AB

4.ABC

5.AB

6.ABD

7.AB

8.AB

9.ABD

10.ABCD

11.A

12.ABCD

13.AC

14.A

15.ABCD

16.AD

17.ACD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：增值税一般纳税人实行进项税额抵扣制度，小规模纳税人按照征收率计税；增值税一般纳税人适用的税率高于小规模纳税人；增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不得开具。

2.计算个人所得税的应纳税所得额的思路是：首先计算税前扣除项，包括工资薪金所得的基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等；然后根据税前扣除后的收入，按照个人所得税的税率表计算应纳税所得额。

3.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、税收抵免等。

4.增值税专用发票的管理规定包括：实行实名制、专用发票的领用、开具、保管、作废等环节的管理、专用发票的认证、抵扣等。

四、论述题答案：

1.提高企业税务管理水平，降低税务风险的思路包括：加强税务法律法规学习，提高税务意识；建立健全税务管理制度，规范税务操作；加强税务风险识别和评估，制定风险