2025年税务师考试细节把握技巧试题及答案

2025年税务师考试细节把握技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费

C.利息支出

D.营业外支出

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业所得额

D.企业资产总额

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除项目？

A.研发费用

B.财产保险费

C.职工福利费

D.投资损失

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物、进口货物

C.提供应税服务的单位

D.从事货物生产的个体工商户

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于减除费用？

A.税金及附加

B.销售成本

C.营业外支出

D.财务费用

8.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.计税方式

B.纳税申报

C.会计核算

D.税收筹划

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.转让股权所得免税

D.企业所得额减免

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.住所地或注册地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.住所地或注册地

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

16.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.优化采购渠道

B.合理选择税率

C.享受税收优惠

D.加强内部控制

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.优化采购渠道

B.合理选择税率

C.享受税收优惠

D.加强内部控制

18.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税减免申报表

C.增值税专用发票清单

D.增值税纳税申报汇总表

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税减免申报表

C.企业所得税纳税申报汇总表

D.企业所得税预缴申报表

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人和企业。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（×）

4.企业在计算应纳税所得额时，非货币性资产交换的损益不计入应纳税所得额。（×）

5.企业发生的捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分内准予扣除。（√）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额的30%的部分内准予扣除。（×）

7.增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，最长不得超过一个月。（×）

8.企业所得税的预缴申报应当在每个纳税年度的前三个月内完成。（×）

9.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票或者普通发票。（√）

10.企业所得税的纳税地点，除另有规定外，以企业主要办公地点为纳税地点。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税专用发票的管理要点。

4.简述企业享受税收优惠政策的基本条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税纳税申报的准确性和及时性。

2.论述在当前经济形势下，企业如何通过税收筹划降低税负。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出包括工资、薪金支出、劳动保险费和利息支出。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的征税对象是企业收入总额、企业利润总额和企业所得额。

4.A,B,C

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

5.A

解析思路：在计算应纳税所得额时，研发费用属于加计扣除项目。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业、出口货物、进口货物、提供应税服务的单位和从事货物生产的个体工商户。

7.A,B

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的减除费用包括税金及附加和销售成本。

8.A,B

解析思路：增值税的征收方式包括计税方式和纳税申报。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、转让股权所得免税和企业所得额减免。

10.A,B,D

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代申报和邮寄申报。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括住所地、注册地、经营地和住所地或注册地。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括住所地、注册地、经营地和住所地或注册地。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票报销。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票报销。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收筹划包括优化采购渠道、合理选择税率、享受税收优惠和加强内部控制。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收筹划包括优化采购渠道、合理选择税率、享受税收优惠和加强内部控制。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税减免申报表、增值税专用发票清单和增值税纳税申报汇总表。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税减免申报表、企业所得税纳税申报汇总表和企业所得税预缴申报表。

20.A,B,D

解析思路：增值税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人和企业。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上有区别，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

4.×

解析思路：非货币性资产交换的损益在计算应纳税所得额时是计入的。

5.√

解析思路：企业发生的捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分内准予扣除。

6.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额的30%的部分内准予扣除。

7.×

解析思路：增值税的纳税