2025年税务师复习时长安排试题及答案

2025年税务师复习时长安排试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过200万元的个体工商户

C.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的有（）。

A.职工工资及福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.下列各项中，属于企业所得税的特别纳税调整的有（）。

A.关联交易

B.资产转让

C.挂靠资质

D.资本化利息

5.下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内有住所，但在中国境内居住满一年的个人

C.不在中国境内有住所，且在中国境内居住不满一年的个人

D.在中国境内有住所，但在中国境外居住的个人

6.下列各项中，属于营业税征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.转让土地使用权

C.提供运输服务

D.提供广告服务

7.下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A.购买房屋

B.转让房屋

C.继承房屋

D.出租房屋

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.购买债券

B.购买股票

C.签订合同

D.出具发票

10.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产

11.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A.企业房产

B.个人住房

C.公共房产

D.闲置房产

12.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.企业用地

B.个人用地

C.公共用地

D.闲置用地

13.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。

A.摩托车

B.轿车

C.拖拉机

D.轮船

14.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。

A.工业废水

B.工业废气

C.工业固体废物

D.工业噪声

15.下列各项中，属于船舶吨税征税范围的有（）。

A.进口船舶

B.出口船舶

C.租赁船舶

D.短期运输船舶

16.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A.购买自用车辆

B.购买商用车

C.购买二手车

D.购买租赁车辆

17.下列各项中，属于烟叶税征税范围的有（）。

A.生产烟叶

B.购买烟叶

C.销售烟叶

D.出口烟叶

18.下列各项中，属于城市维护建设税征税范围的有（）。

A.工业企业

B.商业企业

C.事业单位

D.个人

19.下列各项中，属于教育费附加征税范围的有（）。

A.企业

B.事业单位

C.个人

D.外商投资企业

20.下列各项中，属于地方教育附加征税范围的有（）。

A.企业

B.事业单位

C.个人

D.外商投资企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.企业所得税的纳税义务人，包括企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。（）

5.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（）

6.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（）

8.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等自然资源。（）

9.房产税是以房产为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。（）

10.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述土地增值税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.AB

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和个体工商户。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、工会经费和职工教育经费。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括关联交易、资产转让、挂靠资质和资本化利息。

5.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权、提供运输服务和提供广告服务。

7.ABC

解析思路：契税的征税范围包括购买房屋、转让房屋和继承房屋。

8.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买债券、购买股票、签订合同和出具发票。

10.ABC

解析思路：资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等自然资源。

11.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括企业房产、个人住房和公共房产。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括企业用地、个人用地、公共用地和闲置用地。

13.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、轿车、拖拉机和轮船。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括工业废水、工业废气、工业固体废物和工业噪声。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、租赁船舶和短期运输船舶。

16.AB

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆和购买商用车。

17.ABC

解析思路：烟叶税的征税范围包括生产烟叶、购买烟叶和销售烟叶。

18.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括工业企业、商业企业、事业单位和个人。

19.AB

解析思路：教育费附加的征税范围包括企业和事业单位。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税范围包括企业、事业单位、个人和外商投资企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。

5.正确

解析思路：契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

6.正确

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。

7.正确

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

8.正确

解析思路：资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等自然资源。

9.正确

解析思路：房产税是以房产为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

10.正确

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

解析思路：分别阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报、税率、计税方法等方面的差异。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

解析思路：说明企业所得税应纳税所得额的计算公式，包括收入总额、扣除项目、调增调减项目等。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

解析思路：介绍个人所得税的累进税率结构，以及不同税率档次对应的适用范围。

4.简述土地增值税的计税依据和税率。

解