2025年税务师考试多样选择试题及答案

2025年税务师考试多样选择试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.准予扣除的成本、费用、税金

3.纳税人发生下列哪些行为，税务机关可以责令限期改正？

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C.未按照规定报送有关资料的

D.未按照规定办理税务登记的

4.下列哪些属于增值税一般纳税人的权利？

A.依法享受增值税优惠政策

B.依法抵扣进项税额

C.依法申请开具增值税专用发票

D.依法申请延期申报纳税

5.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业的收入

6.下列哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购销双方的权利义务关系

B.作为增值税进项税额抵扣的依据

C.作为增值税纳税申报的依据

D.作为税收筹划的依据

7.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的计税工资？

A.按照规定支付给职工的工资、薪金

B.按照规定支付给职工的奖金、津贴、补贴

C.按照规定支付给职工的加班费

D.按照规定支付给职工的福利费

8.下列哪些属于增值税小规模纳税人的义务？

A.按照规定申报纳税

B.按照规定开具增值税普通发票

C.按照规定报送有关资料

D.按照规定办理税务登记

9.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额调整项目？

A.资产的折旧、摊销

B.费用的扣除

C.收入的确认

D.税收优惠政策

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.准予扣除的成本、费用、税金

12.纳税人发生下列哪些行为，税务机关可以责令限期改正？

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C.未按照规定报送有关资料的

D.未按照规定办理税务登记的

13.下列哪些属于增值税一般纳税人的权利？

A.依法享受增值税优惠政策

B.依法抵扣进项税额

C.依法申请开具增值税专用发票

D.依法申请延期申报纳税

14.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业的收入

15.下列哪些属于增值税专用发票的用途？

A.证明购销双方的权利义务关系

B.作为增值税进项税额抵扣的依据

C.作为增值税纳税申报的依据

D.作为税收筹划的依据

16.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的计税工资？

A.按照规定支付给职工的工资、薪金

B.按照规定支付给职工的奖金、津贴、补贴

C.按照规定支付给职工的加班费

D.按照规定支付给职工的福利费

17.下列哪些属于增值税小规模纳税人的义务？

A.按照规定申报纳税

B.按照规定开具增值税普通发票

C.按照规定报送有关资料

D.按照规定办理税务登记

18.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额调整项目？

A.资产的折旧、摊销

B.费用的扣除

C.收入的确认

D.税收优惠政策

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.准予扣除的成本、费用、税金

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

4.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.纳税人购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在当期进行抵扣。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金总额不得超过实际发放的工资薪金总额。（）

8.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当按照销售额和规定的税率计算应纳税额。（）

9.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

10.纳税人发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.概述企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是增值税的简易计税方法。

4.简述企业所得税中固定资产折旧的计算方法。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其政策影响。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业投资行为的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案

1.增值税专用发票的开具条件包括：纳税人身份明确、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同或协议、发票专用章、纳税人识别号等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：填写纳税申报表、附报有关资料、提交税务机关审核、缴纳应纳税款、税务机关出具完税凭证。

3.增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额，不进行进项税额的抵扣。

4.固定资产折旧的计算方法通常包括直线法、加速折旧法等，直线法是指将固定资产的原值减去预计残值后，平均分摊到预计使用年限内；加速折旧法是指采用高于直线法的方法，将折旧额在固定资产使用年限的前期分配较多。

四、论述题答案

1.增值税在促进经济发展中的作用主要体现在：通过征收增值税，可以避免重复征税，促进产业结构调整，增强企业竞争力，同时为政府提供稳定的财政收入。政策影响包括：通过调整