2025年税务师考试创新思维试题及答案

2025年税务师考试创新思维试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情形属于增值税一般纳税人的认定范围？（）

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的批发企业

D.年应税销售额超过50万元的零售企业

2.企业在享受研发费用加计扣除政策时，下列哪些费用不得计入研发费用？（）

A.企业内部研发人员的工资及福利费

B.企业研发活动的设备折旧费

C.企业研发活动的办公费

D.企业购买研发软件的支出

3.下列哪些税收优惠政策适用于高新技术企业？（）

A.企业所得税减免

B.增值税税收优惠

C.转让技术所得减免

D.个人所得税减免

4.企业在申报出口退税时，应提供哪些材料？（）

A.出口货物报关单

B.出口货物合同

C.出口货物发票

D.出口货物收汇核销单

5.下列哪些情形，税务机关可以采取税收保全措施？（）

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

D.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

6.下列哪些情形，税务机关可以采取强制执行措施？（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人未按照规定期限申报纳税

7.下列哪些税种属于中央税？（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.下列哪些税种属于地方税？（）

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

9.下列哪些税种属于中央地方共享税？（）

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

10.下列哪些情形，税务机关可以采取税收强制措施？（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人未按照规定期限申报纳税

11.下列哪些情形，税务机关可以采取税收保全措施？（）

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

D.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

12.下列哪些税种属于中央税？（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

13.下列哪些税种属于地方税？（）

A.资源税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.土地增值税

14.下列哪些税种属于中央地方共享税？（）

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

15.下列哪些情形，税务机关可以采取税收强制措施？（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人未按照规定期限申报纳税

16.下列哪些情形，税务机关可以采取税收保全措施？（）

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

D.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

17.下列哪些税种属于中央税？（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

18.下列哪些税种属于地方税？（）

A.资源税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.土地增值税

19.下列哪些税种属于中央地方共享税？（）

A.增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

20.下列哪些情形，税务机关可以采取税收强制措施？（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳所欠税款

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

C.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

D.纳税人未按照规定期限申报纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人享受出口退税时，只需提供出口货物报关单和出口货物发票即可。（）

2.税收强制措施的实施，必须经过税务局局长批准。（）

3.企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以将研发活动的设备折旧费计入研发费用。（）

4.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取税收保全措施。（）

5.纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的，税务机关可以采取税收强制措施。（）

6.增值税一般纳税人可以享受增值税减免政策。（）

7.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，税务机关可以采取税收保全措施。（）

8.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，可以同时享受其他税收优惠政策。（）

9.税务机关在执行税收保全措施时，不得对纳税人的银行账户进行冻结。（）

10.纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的，税务机关可以要求纳税人提供相关证明材料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.请列举三种常见的税收筹划方法。

3.简要说明税收保全措施与税收强制措施的区别。

4.解释什么是税收优惠政策中的“三免三减半”政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何运用税收筹划策略来提高自身竞争力。

2.分析我国税收政策在促进产业结构调整和升级方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额，选项A、B、C、D均符合条件。

2.CD

解析思路：研发费用加计扣除政策中，不得计入研发费用的包括与研发活动无关的支出，选项C、D属于此类。

3.ABCD

解析思路：高新技术企业可以享受的税收优惠政策包括企业所得税减免、增值税税收优惠、转让技术所得减免和个人所得税减免。

4.ABCD

解析思路：申报出口退税需要提供的材料包括出口货物报关单、出口货物合同、出口货物发票和出口货物收汇核销单。

5.ABCD

解析思路：税收保全措施适用于纳税人未按规定期限申报纳税、未按规定期限缴纳所欠税款、申报的计税依据明显偏低且无正当理由、采取转移或隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款等情况。

6.ABCD

解析思路：税收强制措施适用于纳税人未按规定期限缴纳所欠税款、申报的计税依据明显偏低且无正当理由、采取转移或隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款、未按规定期限申报纳税等情况。

7.AB

解析思路：中央税包括增值税和消费税，个人所得税和城市维护建设税属于地方税或中央地方共享税。

8.BC

解析思路：地方税包括资源税和个人所得税，城市维护建设税属于地方税或中央地方共享税。

9.ABCD

解析思路：中央地方共享税包括增值税、资源税、个人所得税和城市维护建设税。

10.ABCD

解析思路：税收强制措施适用于纳税人未按规定期限缴纳所欠税款、申报的计税依据明显偏低且无正当理由、采取转移或隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款、未按规定期限申报纳税等情况。

二、判断题

1.×

解析思路：出口退税需要提供完整的申报材料，包括但不限于出口货物报关单、出口货物合同、出口货物发票和出口货物收汇核销单。

2.√

解析思路：税收强制措施的实施确实需要经过税务局局长批准。

3.√

解析思路：研发费用加计扣除政策允许将研发活动的设备折旧费计入研发费用。

4.×

解析思路：税收保全措施适用于纳税人未按规定期限缴纳所欠税款等情况，而不是未申报纳税。

5.√

解析思路：纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由时，税务机关可以采取税收强制措施。

6.×

解析思路：增值税一般纳税人不能享受增值税减免政策，但可以享受其他相关税收优惠。

7.√

解析思路：纳税人采取转移或隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款时，税务机关可以采取税收保全措施。

8.×

解析思路：企业享受高新技术企业税收优惠政策时，不得同时享受其他税收优惠政策。

9.×

解析思路：税务机关在执行税收保全措施时，可以对纳税人的银行账户进行冻结。

10.√

解析思路：纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由时，税务机关可以要求纳税人提供相关证明材料。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

解析思路：从认定标准、计税方法、税率、申报期限、发票使用等方