2025年税务师考试高效复习策略试题及答案

2025年税务师考试高效复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人

B.销售不动产、转让无形资产的个人，为增值税的纳税人

C.购进货物、接受加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人

D.购进货物、接受加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的扣缴义务人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的计算采用应纳税所得额乘以税率的方法

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内无住所，但居住满一年的个人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

4.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为在中国境内书立、领受的应税凭证

B.印花税的征税对象为在中国境外书立、领受的应税凭证

C.印花税的税率为比例税率

D.印花税的税率为定额税率

5.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的纳税人为出售土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据为契税的计税价格

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人为购买土地、房屋权属的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的税率为30%

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为购买自用应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人为销售应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的价格

D.车辆购置税的税率为10%

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有人

B.房产税的纳税人为房屋的承租人

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的计税依据为房产的租金收入

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为城镇土地的使用人

B.城镇土地使用税的纳税人为城镇土地的转让人

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为开采应税矿产品、生产盐的单位和个人

B.资源税的纳税人为销售应税矿产品、盐的单位和个人

C.资源税的计税依据为应税资源的产量

D.资源税的计税依据为应税资源的销售额

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的纳税人为排放应税污染物或者产生应税污染物的组织

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的计税依据为污染物排放的金额

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额

D.烟叶税的计税依据为烟叶的销售额

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为进出中华人民共和国境的外国籍船舶

B.船舶吨税的纳税人为进出中华人民共和国境的中国籍船舶

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶载重量

14.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是指车辆通过公路、桥梁、隧道、渡口等收取的费用

B.车辆通行费是指车辆通过城市道路、停车场等收取的费用

C.车辆通行费的收入归交通部门所有

D.车辆通行费的收入归收费单位所有

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是指对营业性演出、广告业务、娱乐场所等文化娱乐活动的收入征收的费用

B.文化事业建设费是指对广播影视行业、新闻出版行业等文化产业征收的费用

C.文化事业建设费的收入用于支持文化事业发展

D.文化事业建设费的收入用于补充地方财政

16.下列关于电影事业建设费的说法，正确的是：

A.电影事业建设费是指对电影制作、发行、放映等电影产业链环节征收的费用

B.电影事业建设费是指对电影院、放映厅等电影放映场所征收的费用

C.电影事业建设费的收入用于支持电影事业发展

D.电影事业建设费的收入用于补充地方财政

17.下列关于卫星电视广播地面接收设施安装服务业务营业税的说法，正确的是：

A.卫星电视广播地面接收设施安装服务业务营业税是指对卫星电视广播地面接收设施安装服务业务征收的营业税

B.卫星电视广播地面接收设施安装服务业务营业税是指对卫星电视广播地面接收设施销售业务征收的营业税

C.卫星电视广播地面接收设施安装服务业务营业税的税率为3%

D.卫星电视广播地面接收设施安装服务业务营业税的税率为5%

18.下列关于金融保险业营业税的说法，正确的是：

A.金融保险业营业税是指对金融、保险行业征收的营业税

B.金融保险业营业税是指对金融、保险机构征收的营业税

C.金融保险业营业税的税率为5%

D.金融保险业营业税的税率为3%

19.下列关于娱乐业营业税的说法，正确的是：

A.娱乐业营业税是指对娱乐场所、娱乐活动征收的营业税

B.娱乐业营业税是指对娱乐场所、娱乐活动征收的增值税

C.娱乐业营业税的税率为5%

D.娱乐业营业税的税率为3%

20.下列关于服务业营业税的说法，正确的是：

A.服务业营业税是指对服务业征收的营业税

B.服务业营业税是指对服务业征收的增值税

C.服务业营业税的税率为5%

D.服务业营业税的税率为3%

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次，根据企业的应纳税所得额确定适用税率。（）

3.个人所得税的免征额为每月3500元，超过部分按超额累进税率计征。（）

4.印花税的征税对象包括合同、凭证、账簿等，但不含证券交易印花税。（）

5.契税的税率统一为3%，不分地区、不分用途。（）

6.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，根据增值额和增值率确定适用税率。（）

7.车辆购置税的税率为10%，不分车辆类型和用途。（）

8.房产税的计税依据为房产原值减除10%至30%后的余值。（）

9.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积，包括占用土地的建筑物、构筑物及其附属设施所占用的土地面积。（）

10.资源税的税率根据不同资源的种类和开采条件确定，最高不超过12%。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述印花税的税率类型。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务风险防范能力。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：A

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.答案：AC

解析思路：企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，税率为25%，计算采用应纳税所得额乘以税率的方法。

3.答案：CD

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内居住累计满183天的个人。

4.答案：AC

解析思路：印花税的征税对象为在中国境内书立、领受的应税凭证，税率为比例税率。

5.答案：AC

解析思路：契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为契税的计税价格。

6.答案：AC

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据为增值额，税率为30%。

7.答案：AC

解析思路：车辆购置税的纳税人为购买自用应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的价格，税率为10%。

8.答案：AC

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有人，计税依据为房产原值减除10%至30%后的余值。

9.答案：AC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为城镇土地的使用人，计税依据为土地的面积。

10.答案：AC

解析思路：资源税的纳税人为开采应税矿产品、生产盐的单位和个人，计税依据为应税资源的产量。

11.答案：AC

解析思路：环境保护税的纳税人为排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人，计税依据为污染物排放量。

12.答案：AC

解析思路：烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人，计税依据为烟叶的收购金额。

13.答案：AC

解析思路：船舶吨税的纳税人为进出中华人民共和国境的外国籍船舶，计税依据为船舶净吨位。

14.答案：AC

解析思路：车辆通行费是指车辆通过公路、桥梁、隧道、渡口等收取的费用，收入归交通部门所有。

15.答案：AC

解析思路：文化事业建设费是指对营业性演出、广告业务、娱乐场所等文化娱乐活动的收入征收的费用，收入用于支持文化事业发展。

16.答案：AC

解析思路：电影事业建设费是指对电影制作、发行、放映等电影产业链环节征收的费用，收入用于支持电影事业发展。

17.答案：AC

解析思路：卫星电视广播地面接收设施安装服务业务营业税是指对卫星电视广播地面接收设施安装服务业务征收的营业税，税率为5%。

18.答案：AC

解析思路：金融保险业营业税是指对金融、保险行业征收的营业税，税率为5%。

19.答案：AC

解析思路：娱乐业营业税是指对娱乐场所、娱乐活动征收的营业税，税率为5%。

20.答案：AC

解析思路：服务业营业税是指对服务业征收的营业税，税率为5%。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税义务人为企业和其他取得收入的组织。

3.答案：√

解析思路：个人所得税的免征额为每月3500元，超过部分按超额累进税率计征。

4.答案：√

解析思路：印花税的征税对象包括合同、凭证、账簿等，但不含证券交易印花税。

5.答案：√

解析思路：契税的税率统一为3%，不分地区、不分用途。

6.答案：√

解析思路：土地增值税的税率分为四级超率累进税率，根据增值额和增值率确定适用税率。

7.答案：√

解析思路：车辆购置税的税率为10%，不分车辆类型和用途。

8.答案：√

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除10%至30%后的余值。

9.答案：√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积，包括占用土地的建筑物、构筑物及其附属设施所占用的土地面积。

10.答案：√

解析思路：资源税的税率根据不同资源的种类和开采条件确定，最高不超过12%。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

2.答案：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内注册登记并实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的企业。

3.答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.答案：印花税的税率类型包括比例税率和定额税率，比例税率适用于合同、凭证等应税凭证，定额税率适用于资金账簿、证券交易等特定应税凭证。

四、