2025年税务师考生信心试题及答案

2025年税务师考生信心试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，属于增值税应税项目的是：

A.购买原材料

B.支付员工工资

C.交纳房产税

D.购买固定资产

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到货款的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.销售无形资产，为所有权转移的当天

4.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.基本税率一般为13%

B.低税率一般为9%

C.特殊税率一般为6%

D.出口货物适用零税率

5.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人应进行增值税专用发票的领购

B.增值税小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票

C.增值税纳税人应按照规定进行增值税申报

D.增值税纳税人应按照规定进行增值税纳税申报

6.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税只对生产环节征收

B.消费税只对零售环节征收

C.消费税实行单一环节征收

D.消费税实行多环节征收

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的征税对象为企业所得

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税实行源泉扣缴制度

D.企业所得税实行分税制

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象为个人所得

B.个人所得税的税率一般为3%至45%

C.个人所得税实行源泉扣缴制度

D.个人所得税实行分税制

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的税率一般为1.2%

C.房产税实行源泉扣缴制度

D.房产税实行分税制

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

C.城镇土地使用税实行源泉扣缴制度

D.城镇土地使用税实行分税制

11.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的税率一般为每辆500元

C.车船税实行源泉扣缴制度

D.车船税实行分税制

12.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为印花凭证

B.印花税的税率一般为0.05%

C.印花税实行源泉扣缴制度

D.印花税实行分税制

13.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为房地产

B.契税的税率一般为3%

C.契税实行源泉扣缴制度

D.契税实行分税制

14.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为土地增值

B.土地增值税的税率一般为30%

C.土地增值税实行源泉扣缴制度

D.土地增值税实行分税制

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为车辆

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税实行源泉扣缴制度

D.车辆购置税实行分税制

16.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的税率一般为2%至10%

C.资源税实行源泉扣缴制度

D.资源税实行分税制

17.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为

B.环境保护税的税率一般为每吨10元

C.环境保护税实行源泉扣缴制度

D.环境保护税实行分税制

18.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为进口货物

B.关税的税率一般为10%至20%

C.关税实行源泉扣缴制度

D.关税实行分税制

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的税率一般为每吨3元

C.船舶吨税实行源泉扣缴制度

D.船舶吨税实行分税制

20.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.个人所得税专项附加扣除按照实际发生的支出计算

C.个人所得税专项附加扣除实行源泉扣缴制度

D.个人所得税专项附加扣除实行分税制

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为企业的所得实现时。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.房产税的征税对象仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。（）

5.城镇土地使用税的纳税人包括所有使用土地的单位和个人。（）

6.车船税的征收范围包括在中国境内行驶的各类车辆和船舶。（）

7.印花税的征收范围包括各类合同、凭证和证书等。（）

8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

9.土地增值税的征收范围限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。（）

10.资源税的纳税人是指在中国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率设置。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

3.简述个人所得税的基本扣除项目和税率结构。

4.简述房产税的征税对象和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对企业和市场的影响。

2.论述我国个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：增值税应税项目包括购买原材料、交纳房产税和购买固定资产，支付员工工资和销售不动产不属于增值税应税项目。

3.D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为所有权转移的当天，销售货物为货物发出的当天，提供加工、修理修配劳务为收到货款的当天，销售不动产为合同签订的当天。

4.ABD

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，出口货物适用零税率，特殊税率一般为6%。

5.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人应进行增值税专用发票的领购，小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，纳税人应按照规定进行增值税申报和纳税申报。

6.C

解析思路：消费税实行单一环节征收，只对生产环节征收。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象为企业所得，税率为25%，实行源泉扣缴制度，分税制。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象为个人所得，税率一般为3%至45%，实行源泉扣缴制度，分税制。

9.ABD

解析思路：房产税的征税对象为房产，税率为1.2%，实行源泉扣缴制度，分税制。

10.ABD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为城镇土地，税率为1.5元/平方米，实行源泉扣缴制度，分税制。

11.ABD

解析思路：车船税的征税对象为车船，税率为每辆500元，实行源泉扣缴制度，分税制。

12.ABCD

解析思路：印花税的征税对象为印花凭证，税率为0.05%，实行源泉扣缴制度，分税制。

13.ABCD

解析思路：契税的征税对象为房地产，税率为3%，实行源泉扣缴制度，分税制。

14.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象为土地增值，税率为30%，实行源泉扣缴制度，分税制。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆，税率为10%，实行源泉扣缴制度，分税制。

16.ABCD

解析思路：资源税的征税对象为自然资源，税率为2%至10%，实行源泉扣缴制度，分税制。

17.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象为污染环境的行为，税率为每吨10元，实行源泉扣缴制度，分税制。

18.ABCD

解析思路：关税的征税对象为进口货物，税率为10%至20%，实行源泉扣缴制度，分税制。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境的船舶，税率为每吨3元，实行源泉扣缴制度，分税制。

20.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，按照实际发生的支出计算，实行源泉扣缴制度，分税制。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上存在差异，如进项税额抵扣、发票开具等方面。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业的所得实现时，但具体时间根据不同收入类型有所区别。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

4.√

解析思路：房产税的征税对象仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括所有使用土地的单位和个人。

6.√

解析思路：车船税的征收范围包括在中国境内行驶的各类车辆和船舶。

7.√

解析思路：印花税的征收范围包括各类合同、凭证和证书等。

8.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

9.√

解析思路：土地增值税的征收范围限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

10.√

解析思路：资源税的纳税人是指在中国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率设置分为基本税率、低税率和特殊税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，特殊税率一般为6%，出口货物适用零税率。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为企业的所得实现时，具体包括收入确认、费用扣除等环节。纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的基本扣除项目包括费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。税率结构分为超额累进税率，根据所得额的不同，分为多个档次，税率从3%至45%