2025年税务师考试信心提升方案试题及答案

2025年税务师考试信心提升方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外国企业

C.农民合作社

D.行政单位

2.下列哪些行为会导致增值税纳税义务发生？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售交通运输服务

D.销售生活服务

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额税

B.销售额加成税

C.销售额减除税

D.销售额乘以税率

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

9.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收延期

10.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税款征收

D.税收处罚

11.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

12.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业收入

B.企业支出

C.企业利润

D.企业资产

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

14.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.比例税率法

B.比例加成税率法

C.比例减除税率法

D.比例乘以税率法

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收延期

18.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税款征收

D.税收处罚

19.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外国公民

C.无国籍人

D.个人

20.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是从事货物销售、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的纳税义务发生时间，以收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天为准。（）

3.企业所得税的税率为25%，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）

4.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

5.税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项基本制度。（）

6.税收优惠包括免税、减税、出口退税等，旨在减轻纳税人的税收负担。（）

7.纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报，逾期申报将面临处罚。（）

8.税务机关依法对纳税人的生产经营活动和税收缴纳情况进行监督检查。（）

9.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，扣除法定允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

10.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和个人自行申报两种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务登记的主要内容及其法律效力。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策的实施对经济发展的促进作用及其可能产生的问题。

2.论述税务机关在税收征收管理中的职责和作用，以及如何提高税收征收管理的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、外国企业、农民合作社和行政单位。

2.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生的行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、无形资产、交通运输服务和生活服务。

4.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售自己使用过的物品和国际运输服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

6.ACD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额税、销售额减除税和销售额乘以税率。

7.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

9.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括税务登记、税收申报、税款征收和税收处罚。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和个人。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业收入、企业支出、企业利润和企业资产。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和20%。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括比例税率法、比例加成税率法、比例减除税率法和比例乘以税率法。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年和按次。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税务登记、税收申报、税款征收和税收处罚。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国公民、无国籍人和个人。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有从事相关活动的单位和个人。

2.√

解析思路：根据增值税法规定，纳税义务发生时间以收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天为准。

3.√

解析思路：企业所得税税率为25%，对小型微利企业减按20%税率征收。

4.√

解析思路：个人所得税税率分为七级超额累进税率，适用于不同类型的所得。

5.√

解析思路：税务登记是纳税人的基本义务，税务机关据此进行登记管理。

6.√

解析思路：税收优惠旨在减轻纳税人