部门公开预算管理制度

部门公开预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司部门预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高预算的科学性、准确性和透明度，合理配置资源，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规以及公司内部各项规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖公司各部门的各项收入和支出，做到不重不漏。3.准确性原则：依据可靠的数据和合理的方法进行预算编制，确保预算数据真实、准确。4.及时性原则：按照规定的时间和程序完成预算的编制、审批、执行等工作。5.效益性原则：以提高公司经济效益为出发点，优化资源配置，实现资源的高效利用。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。2.职责审议公司预算管理制度、政策和程序。确定公司预算编制的总体目标和原则。审批公司年度预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算的执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）财务管理部门1.职责负责制定预算管理制度和流程。组织、指导各部门编制预算草案。汇总审核各部门预算草案，编制公司年度预算草案。监督预算的执行情况，定期进行预算分析和报告。对预算执行结果进行考核评价。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制工作，提供准确、详细的基础数据。严格执行经批准的部门预算，确保预算目标的实现。定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并提出改进措施。三、预算编制（一）预算编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况及分析。3.公司内外部环境变化，如市场趋势、政策法规等。4.各项业务活动的实际需求和发展规划。（二）预算编制内容1.收入预算主营业务收入：根据市场预测、销售合同等确定。其他业务收入：如租金收入、资产处置收入等，依据相关协议或预计情况编制。2.成本费用预算直接成本：包括原材料、人工等与产品或服务直接相关的成本，根据业务量和单位成本预测。间接成本：如制造费用、管理费用、销售费用等，按照费用项目和相应的分摊方法进行编制。3.资本预算固定资产投资预算：根据公司发展需要和投资计划，对购置、新建、改建固定资产等项目进行预算。无形资产投资预算：如研发投入、商标购买等。（三）预算编制流程1.准备阶段财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门收集、整理相关基础数据和资料，进行初步分析。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，编制本部门预算草案，详细说明各项收入、成本费用、资本支出的预算金额及依据。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。3.审核与批准阶段预算管理委员会对汇总后的公司年度预算草案进行审议。根据审议意见，财务管理部门对预算草案进行修改完善，报公司管理层批准。（四）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，如固定费用支出等。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同水平下的预算，以适应业务量变化的情况。3.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，始终保持一定的滚动期，如按季度滚动，不断更新预算，使预算更具前瞻性和连续性。四、预算执行（一）预算执行责任各部门负责人为本部门预算执行的第一责任人，负责组织本部门严格按照预算执行，并定期向财务管理部门报告预算执行情况。（二）预算执行控制1.建立预算执行台账，详细记录各项收入、成本费用的实际发生情况和预算执行进度。2.严格执行预算审批制度，各项支出必须在预算范围内，按照规定的审批流程进行审批。3.加强对预算执行过程的监控，及时发现和解决预算执行中的问题。对于预算执行偏差较大的项目，要进行重点分析和跟踪。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请。2.申请调整预算时，需详细说明调整的原因、调整的金额及对预算执行的影响等。3.预算调整申请经预算管理委员会审议批准后，方可进行调整。五、预算监督与考核（一）预算监督1.财务管理部门定期对各部门预算执行情况进行检查和监督，及时发现问题并提出整改意见。2.内部审计部门对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。（二）预算考核1.建立预算考核指标体系，包括预算执行率、成本控制指标、收入完成率等。2.根据预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核评价。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。六、预算分析与报告（一）预算分析1.定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异。2.分析差异产生的原因，包括内部管理因素、市场环境变化等。3.通过预算分析，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。（二）预算报告1.各部门定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、问题及建议等。2.财务管理部门汇总编制公司预算执行情况报告，向预算管理委员会和公司管理层汇报。3.预算报告应及时、准确、全面