财政预留资金管理制度

财政预留资金管理制度一、总则（一）目的为规范公司财政预留资金的管理，提高资金使用效益，确保资金安全，保障公司各项业务的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门财政预留资金的管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，规范资金管理行为。2.专款专用原则：各类财政预留资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.预算控制原则：预留资金的安排应纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。4.效益优先原则：优化资金配置，提高资金使用效益，确保资金发挥最大效能。二、财政预留资金的分类与来源（一）分类1.政策性预留资金：根据国家政策规定，为特定目的预留的资金，如扶持产业发展专项资金、税收优惠返还资金等。2.应急预留资金：用于应对突发事件、紧急情况或不可预见支出的资金。3.发展预留资金：为支持公司业务拓展、技术创新、战略转型等预留的资金。（二）来源1.财政拨款：由政府部门拨入的各类专项资金。2.税收返还：因享受税收优惠政策而获得的税务部门返还的税款。3.公司自有资金提取：从公司经营利润中按一定比例提取的资金。4.其他来源：如捐赠收入、利息收入等。三、财政预留资金的预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门业务发展规划和工作实际，于每年年底前提出下一年度财政预留资金预算申请，详细说明资金用途、金额及预期效益等。2.财务部门对各部门提交的预算申请进行汇总、审核和平衡，结合公司年度经营目标和财务状况，编制公司年度财政预留资金预算草案。3.年度财政预留资金预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.经批准的财政预留资金预算是资金管理的依据，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照预算编制程序提出申请，经批准后执行。3.财务部门应定期对财政预留资金预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对财政预留资金预算进行调整：国家政策发生重大变化，导致原预算安排的资金用途、金额等需要调整。公司经营战略调整，对财政预留资金的需求发生重大变化。不可抗力因素导致原预算无法执行。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算安排等，经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。四、财政预留资金的使用管理（一）使用范围1.政策性预留资金：按照国家政策规定的用途使用，如用于扶持产业发展项目建设、技术研发、人才培养等。2.应急预留资金：主要用于应对突发事件、紧急情况的支出，如自然灾害救援、公共卫生事件应急处置、重大事故抢险等。3.发展预留资金：用于支持公司业务拓展、新产品研发、市场开拓、信息化建设、战略投资等方面。（二）使用审批1.财政预留资金的使用应严格按照审批程序进行，由资金使用部门填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等，并附相关证明材料。2.部门负责人对资金使用申请进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对资金使用申请的合规性、合理性进行审核，审核通过后报公司管理层审批。4.重大资金使用事项需经董事会审议批准。（三）支付管理1.财政预留资金的支付应按照国家有关财务支付规定执行，严格审核支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性、准确性。2.对于涉及政府采购、工程招标等项目的资金支付，应按照相关法律法规和公司采购管理制度执行。3.财务部门应建立健全财政预留资金支付台账，详细记录每笔资金的支付情况，包括支付时间、金额、用途、支付对象等。（四）使用监督1.公司内部审计部门应对财政预留资金的使用情况进行定期审计和不定期检查，监督资金使用的合规性、效益性。2.资金使用部门应定期向财务部门报送资金使用情况报告，说明资金使用进度、效益情况及存在的问题等。3.财务部门应加强对财政预留资金使用的日常监督，发现问题及时督促整改。五、财政预留资金的风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应会同相关部门对财政预留资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估，包括政策风险、市场风险、操作风险、信用风险等。2.根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施，明确风险防控责任。（二）风险防控措施1.政策风险防控：密切关注国家政策变化，及时调整财政预留资金管理策略，确保资金使用符合政策要求。2.市场风险防控：加强对市场动态的监测和分析，合理安排资金使用，降低市场波动对资金效益的影响。3.操作风险防控：完善资金管理制度和操作流程，加强内部控制，规范资金使用审批和支付程序，防范操作失误和违规行为。4.信用风险防控：对资金使用对象进行信用评估，选择信誉良好的合作方，签订规范的合同协议，明确双方权利义务，降低信用风险。六、财政预留资金的绩效管理（一）绩效目标设定1.财政预留资金使用部门应在申请资金时，明确提出资金使用的绩效目标，包括预期产出、预期效果、服务对象满意度等。2.绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关性强、有时限要求，符合公司战略目标和财政资金管理要求。（二）绩效监控1.财务部门会同资金使用部门建立财政预留资金绩效监控机制，定期对资金使用绩效目标完成情况进行跟踪监控。2.绩效监控内容包括资金使用进度、产出指标完成情况、效果指标实现情况等，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）绩效评价1.每年年底，财务部门会同资金使用部门对财政预留资金使用绩效进行全面评价，评价结果作为下一年度预算安排和资金分配的重要依据。2.绩效评价可采用自评、互评、第三方评价等方式进行，评价指标应涵盖资金使用的经济性、效率性、效益性等方面。（四）结果应用1.对绩效评价结果优秀的部门和项目，在资金安排上给予适当倾斜和奖励。2.对绩效评价结果较差的部门和项目，责令限期整改，减少或暂停资金安排，并追究相关责任人的责任。七、财政预留资金的会计核算与财务报告（一）会计核算1.财政预留资金应按照国家统一的会计制度进行核算，设置专门的会计科目，准确记录资金的收入、支出和结余情况。2.财务部门应定期对财政预留资金进行账务处理，确保账目清晰、准确。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财政预留资金财务报告，全面反映资金的收支情况、使用效益、绩效评价结果等。2.财政预留资金财务报告应按照规定的格式和内容编制，报送公司管理层、董事会及相关部门。八、财政预留资金的档案管理（一）档案内容财政预留资金档案应包括资金预算文件、申请审批文件、使用合同协议、支付凭证、绩效评价报告等相关资料。（二）档案保管1.档案管理部门应指定专人负责财政预留资金档案的保管，确保档案资料的完整、安全。2.档案应按照类别、时间顺序进行整理归档，妥善保管，便于查阅和使用。（三）档案查阅1.因工作需要查阅财政预留资金档案的，应填写档案查阅申请表，经批准后在指定地点查阅。2.查阅档案时应严格遵守