预算绩效管理制度现状

预算绩效管理制度现状一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高预算资金使用效益，强化部门责任意识，确保公司战略目标的实现，特制定本预算绩效管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算编制、执行、评价等环节均以公司战略目标为导向，确保预算资源与战略目标紧密结合。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算绩效进行全面、客观、公正的评价和管理。3.公开透明原则：预算绩效信息应公开透明，接受公司内部和相关利益者的监督。4.绩效问责原则：对预算绩效目标的完成情况进行问责，强化部门和个人的责任意识。二、预算绩效管理的组织与职责（一）预算绩效管理领导小组成立以公司总经理为组长，各副总经理为副组长，各部门负责人为成员的预算绩效管理领导小组。主要职责包括：1.审议公司预算绩效管理制度、政策和规划。2.审定公司年度预算绩效目标和指标体系。3.协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。4.对各部门预算绩效管理工作进行指导和监督。（二）预算绩效管理工作小组预算绩效管理工作小组设在财务部门，由财务部门负责人担任组长，成员包括各相关部门的业务骨干。主要职责包括：1.负责预算绩效管理制度的具体实施和日常工作。2.组织编制公司年度预算绩效目标和指标体系。3.对预算执行情况进行跟踪监控和绩效分析。4.组织开展预算绩效评价工作，撰写评价报告。5.负责预算绩效信息的收集、整理、分析和反馈。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门预算绩效目标的设定和申报。组织实施本部门预算项目，确保绩效目标的实现。定期向预算绩效管理工作小组报告预算执行情况和绩效目标完成情况。配合开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据。2.财务部门负责制定预算绩效管理制度和流程。组织编制公司年度预算绩效目标和指标体系。对预算执行情况进行核算和监督，提供相关财务数据。参与预算绩效评价工作，对评价结果进行财务分析。负责预算绩效信息的汇总和报告。3.审计部门对预算绩效管理工作进行审计监督。对预算绩效评价结果的真实性和公正性进行审计。提出改进预算绩效管理工作的审计建议。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门在编制年度预算时，应根据公司战略目标和年度工作计划，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标主要反映预算项目的工作量、工作质量等；效益指标主要反映预算项目对公司经济效益、社会效益等方面的影响；满意度指标主要反映相关利益者对预算项目的满意程度。3.预算绩效目标应与预算编制、执行、评价等环节紧密结合，形成完整的预算绩效管理闭环。（二）目标审核1.预算绩效管理工作小组对各部门申报的预算绩效目标进行审核，审核内容包括目标的合理性、完整性、可行性等。2.对于审核通过的预算绩效目标，由预算绩效管理工作小组汇总后报预算绩效管理领导小组审定。3.经审定后的预算绩效目标作为预算编制和执行的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行申报和审批。四、预算绩效指标体系（一）指标设定1.根据预算绩效目标，各部门应进一步细化和分解，制定具体的预算绩效指标。预算绩效指标应具有可操作性和可衡量性，能够准确反映预算项目的绩效情况。2.预算绩效指标应包括定量指标和定性指标。定量指标应明确具体的数值或比例要求；定性指标应明确评价标准和等级划分。3.预算绩效指标应根据公司战略目标和业务发展的变化，及时进行调整和完善。（二）指标权重1.预算绩效管理工作小组应根据预算绩效目标的重要程度和各指标的相关性，确定预算绩效指标的权重。2.预算绩效指标权重应在预算绩效目标和指标体系中明确体现，且一经确定，不得随意变更。五、预算编制与绩效目标的衔接（一）预算编制要求1.各部门在编制年度预算时，应将预算绩效目标纳入预算编制内容，确保预算资金与绩效目标相匹配。2.预算编制应按照"零基预算"的原则，根据绩效目标和实际工作需要，合理安排预算资金，提高预算资金的使用效益。（二）绩效目标审核与预算批复1.预算绩效管理工作小组对各部门申报的预算绩效目标进行审核后，将审核结果反馈给各部门。各部门应根据审核意见对预算绩效目标进行调整和完善。2.经审定后的预算绩效目标作为预算批复的重要依据。财务部门在下达预算批复时，应将预算绩效目标和指标体系一并下达给各部门。六、预算执行与绩效监控（一）执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，应按照预算批复和绩效目标要求，组织实施预算项目，确保预算执行进度和绩效目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行核算和监督，及时掌握预算资金的使用情况，发现问题及时督促相关部门进行整改。（二）监控方式1.预算绩效管理工作小组应建立预算执行绩效监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪监控。监控方式包括数据统计分析、实地检查、专项调研等。2.各部门应定期向预算绩效管理工作小组报告预算执行情况和绩效目标完成情况，及时反馈预算执行过程中存在的问题和困难。（三）监控结果应用1.根据预算执行绩效监控结果，预算绩效管理工作小组应及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进建议。各部门应根据改进建议，采取有效措施加以整改，确保预算执行进度和绩效目标的实现。2.预算执行绩效监控结果作为预算调整和预算绩效评价的重要依据。对于预算执行进度缓慢、绩效目标无法实现的项目，应及时调整预算或暂停项目实施。七、预算绩效评价（一）评价原则1.全面性原则：对预算项目的全过程进行评价，包括预算编制、执行、完成结果等方面。2.客观性原则：评价过程和结果应客观公正，不受主观因素的影响。3.科学性原则：运用科学合理的评价方法和指标体系，对预算绩效进行评价。4.公开性原则：评价结果应公开透明，接受公司内部和相关利益者的监督。（二）评价主体1.预算绩效评价主体包括公司内部评价和外部评价。内部评价由预算绩效管理工作小组组织实施；外部评价可委托具有资质的中介机构进行。2.预算绩效管理工作小组应根据预算项目的特点和评价目的，选择合适的评价主体和评价方式。（三）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.预算绩效管理工作小组应根据预算项目的特点和评价指标的性质，选择合适的评价方法进行评价。（四）评价周期1.预算绩效评价周期分为年度评价和项目期评价。年度评价在预算年度结束后进行；项目期评价在项目结束后进行。2.对于跨年度的预算项目，应根据项目实施进度和阶段性目标，进行中期评价和年度评价相结合的方式进行评价。（五）评价内容1.预算绩效评价内容主要包括预算绩效目标的完成情况、预算执行情况、预算资金使用效益、预算管理水平等方面。2.预算绩效评价应重点关注预算项目的产出质量、经济效益、社会效益、生态效益等方面的绩效情况。（六）评价报告1.预算绩效管理工作小组应在评价工作结束后，撰写预算绩效评价报告。评价报告应包括评价基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等内容。2.评价报告应客观、公正、准确地反映预算项目的绩效情况，为公司决策提供参考依据。（七）评价结果应用1.预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理等方面的重要依据。对于绩效评价结果优秀的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果较差的部门和项目，应减少预算安排或暂停项目实施。2.公司应建立预算绩效评价结果反馈和整改机制，将评价结果及时反馈给各部门，并要求各部门针对存在的问题提出整改措施，限期整改。八、预算绩效信息公开（一）公开内容1.公司应按照规定的程序和要求，及时公开预算绩效管理制度、政策、目标、指标、评价结果等信息。2.预算绩效信息公开内容应包括预算绩效目标及完成情况、预算执行情况、预算绩效评价结果等方面。（二）公开方式1.预算绩效信息公开方式主要包括公司内部网站、公告栏等。2.公司应根据实际情况，选择合适的公开方式，确保预算绩效信息公开的及时性、准确性和完整性。九、预算绩效问责（一）问责对象预算绩效问责对象包括各部门负责人及相关责任人。（二）问责情形1.预算绩效目标未完成或完成质量较差的。2.预算执行过程中存在严重违规行为的。3.预算绩效评价结果较差且未采取有效整改措施的。（三）问责方式1.预算绩效问责方式包括责令整改、通报批评、扣减绩效奖金、行政处分等。2.公司应根据问责情形的严重程度，选择合适的问责方式进行问责。（四）问责程序1.预算绩效管理工作小组根据预算绩效评价结果和相关规定，提出问责建议。2.问责建议经预算绩效管理