行政单位出纳管理制度

行政单位出纳管理制度一、总则（一）目的为加强行政单位财务管理，规范出纳工作流程，确保资金安全、准确、高效运作，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：保障库存现金、有价证券、票据等的安全，防止被盗、丢失等情况发生。4.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得积压、拖延，保证资金周转顺畅。二、岗位职责（一）出纳岗位基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收讫"、"付讫"戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与实际库存数核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以"白条"抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对于空白支票和收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责财务印章的保管。严格按照规定用途使用财务印章，确保印章安全。（二）工作权限1.在规定的职责范围内，有权拒绝办理不符合财务制度的款项收付。2.对违反财经纪律和财务制度的行为，有权提出意见并向上级领导反映。（三）工作纪律1.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。2.严格遵守工作时间，不得擅自离岗、脱岗。3.不得利用职务之便谋取私利，严禁接受供应商或其他业务往来单位的贿赂、回扣等。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.行政单位根据日常现金开支需要，与开户银行共同核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定。2.如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（三）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（四）现金盘点1.出纳人员应每日终了进行现金账款核对，确保现金账面余额与实际库存相符。2.财务负责人应定期或不定期对库存现金进行实地盘点，每月至少一次。盘点时，出纳人员必须在场。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由盘点人员和出纳人员共同签章。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.行政单位应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户。严禁擅自开设银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销，必须经单位领导批准，并按照规定程序办理相关手续。3.严格控制银行账户的数量，不得出租、出借银行账户。如有特殊情况需要开设临时账户，应在使用完毕后及时办理撤销手续。（二）银行结算方式1.行政单位应根据经济业务的特点和实际需要，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算制度的规定，认真填写结算凭证，确保凭证要素齐全、内容真实、字迹清晰。3.对于支票的使用，应注意以下事项：严格控制空白支票的签发，确需签发空白支票的，必须在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。支票的出票日期、金额、收款人名称不得更改，更改的支票无效。支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。（三）银行对账单核对1.出纳人员应每月及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账款，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单余额调节相符。2.财务负责人应定期对银行存款余额调节表进行审核，确保调节表编制正确，未达账款真实合理。如发现问题，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.对于长期未达的账款，应重点关注，查明原因后及时清理，防止形成呆账、坏账。五、票据及印章管理（一）票据管理1.行政单位使用的票据包括财政票据、税务发票等。出纳人员应严格按照规定领用、保管和使用票据。2.票据的领用应建立登记制度，记录票据的种类、号码、领用日期、领用人等信息。领用人应在领用登记簿上签字确认。3.出纳人员应妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。如有票据丢失，应立即向单位领导报告，并按规定程序办理挂失手续。4.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与记录相符，如有作废票据，应加盖"作废"戳记，并全联保存。5.严禁转让、出借、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。（二）印章管理1.行政单位财务印章包括财务专用章、法人章等。财务印章应指定专人保管，实行"章证分管"原则。2.印章保管人员应严格按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交他人使用。如需使用印章，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关领导审批后，方可盖章。3.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。如发现印章丢失、被盗等情况，应立即向单位领导报告，并采取相应措施进行处理。4.财务印章应存放在保险柜中，不得随意放置。下班后，应将印章锁入保险柜，并妥善保管钥匙。六、报销管理（一）报销流程1.经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将填写好的报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.报销单经部门负责人审核通过后，提交给财务部门。出纳人员对报销单进行初步审核，检查报销单填写是否规范、附件是否齐全、审批手续是否完备等。如审核无误，在报销单上加盖"审核"章，并交会计人员进行账务处理。4.会计人员对报销业务进行账务处理后，将报销单交给出纳人员。出纳人员根据审核后的报销单支付款项，并在报销单上加盖"付讫"章。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。3.对于自制的原始凭证，如借款单、差旅费报销单等，应格式规范，内容完整，并有相关人员签字确认。4.报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由出具单位在更正处加盖印章。（三）报销审批权限1.行政单位应根据费用金额大小，设定不同的报销审批权限。一般情况下，小额费用报销由部门负责人审批；较大金额费用报销需经单位领导审批。2.具体的报销审批权限划分如下：金额在[x]元以下的费用报销，由部门负责人审批。金额在[x]元至[x]元之间的费用报销，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[x]元以上的费用报销，由部门负责人、分管领导审核后，报单位主要领导审批。七、财务报告与档案管理（一）财务报告1.出纳人员应协助会计人员编制财务报告，提供相关的现金收支、银行存款收支等数据。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报告编制完成后，应经单位领导审核签字，并加盖单位公章。按照规定及时报送上级主管部门和财政部门等相关部门。（二）档案管理1.出纳人员应负责整理和保管与现金、银行存款业务相关的原始凭证、记账凭证、银行对账单、现金盘点报告表等资料。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，定期装订成册，编号归档。保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案不得随意销毁。如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。销毁时，应由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销，并在销毁清册上签字确认。4.查阅会计档案时，应办理查阅登记手续，经单位领导批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、借出会计档案。八、监督与检查（一）内部监督1.行政单位应建立健全内部监督制度，定期对出纳工作进行检查和监督。财务负责人应定期对出纳的现金、银行存款日记账进行核对，检查账实是否相符。2.审计部门应不定期对出纳工作进行审计，检查出纳人员是否遵守财务制度，资金收付是否合规，票据及印章管理是否严格等