行政机关财务管理制度

行政机关财务管理制度总则目的为了规范行政机关的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本行政机关实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于本行政机关及所属各部门、各单位的财务活动。基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.实行"统一领导、分级管理"的财务管理体制，明确各部门、各单位的财务管理职责。4.加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整，防止财务风险。财务机构与人员财务机构设置本行政机关设立独立的财务部门，负责本机关的财务管理工作。财务部门应配备与工作需要相适应的会计人员和出纳人员。财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本机关的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期编制财务报表，进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。协助财政、审计等部门的监督检查工作，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则：将本行政机关的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以本机关的实际情况为依据，数据真实可靠。4.合理性原则：根据本机关的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：预算收入与预算支出要保持平衡，不得编制赤字预算。预算编制方法1.收入预算编制：根据本行政机关的职能和工作任务，预计各项收入来源，包括财政拨款、行政事业性收费、罚没收入、捐赠收入等，按照收入类别和项目进行详细编制。2.支出预算编制：根据本行政机关的工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行合理预测和安排。支出预算要细化到具体项目和金额，明确支出用途和绩效目标。预算审批程序1.各部门、各单位根据本机关的年度工作计划和预算编制要求，提出本部门、本单位的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制本机关的年度预算草案，报本机关领导班子审议。3.本机关领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复本机关年度预算后，财务部门及时将预算指标下达给各部门、各单位，并组织实施。预算执行与调整1.预算执行：各部门、各单位要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行。具体程序为：各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核；财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，报本机关领导班子审议；本机关领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。收入管理收入范围本行政机关的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、捐赠收入、国有资产有偿使用收入等。收入管理要求1.各项收入必须按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。2.行政事业性收费要严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，实行收费公示制度，接受社会监督。3.罚没收入要严格按照法律、法规和规章的规定收取，开具合法有效的票据，及时足额上缴国库。4.捐赠收入要按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。5.国有资产有偿使用收入要按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴国库。收入核算与监督1.财务部门要按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立健全收入监督机制，加强对收入收取情况的监督检查，防止收入流失。对发现的问题要及时进行整改，情节严重的要依法追究相关人员的责任。支出管理支出范围本行政机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。支出管理要求1.各项支出必须严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.人员经费支出要严格按照国家规定的工资、津贴、补贴、奖金等标准发放，不得擅自提高或降低标准。3.公用经费支出要严格控制，节约使用，提高资金使用效益。办公用品、设备购置等要按照规定进行政府采购，严格执行审批程序。4.项目支出要按照批准的项目预算执行，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中要严格控制成本，确保项目质量和进度。支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销日期等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报本机关领导审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。2.大额支出：超过一定金额的支出，除按照日常费用支出审批程序外，还需报本机关领导班子集体研究决定。3.专项支出：专项支出要按照项目预算和项目实施进度进行审批。项目实施单位要定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况，财务部门要加强对专项支出的监督检查。支出核算与监督1.财务部门要按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.建立健全支出监督机制，加强对支出的审核和监督检查，防止浪费和违规支出。对发现的问题要及时进行整改，情节严重的要依法追究相关人员的责任。政府采购管理政府采购范围本行政机关使用财政性资金采购货物、工程和服务的，适用政府采购法及相关法律法规的规定。政府采购程序1.编制采购预算：各部门、各单位根据本机关的工作需要和事业发展规划，编制政府采购预算，报财务部门审核。2.制定采购计划：财务部门根据审核后的政府采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.实施采购：根据政府采购计划，按照规定的采购方式组织实施采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.签订合同：采购人与中标、成交供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目完成后，采购人要按照合同约定组织验收。验收合格后，财务部门按照合同约定办理付款手续。政府采购监督1.建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的监督检查，确保政府采购活动合法、公正、透明。2.采购人要严格按照政府采购程序组织采购活动，不得擅自改变采购方式和采购程序。3.采购代理机构要按照规定的职责和程序开展采购代理业务，不得违规操作。4.财政部门要加强对政府采购活动的监督管理，对发现的问题要及时进行处理，情节严重的要依法追究相关人员的责任。资产管理资产范围本行政机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产购置1.各部门、各单位根据工作需要提出资产购置申请，报财务部门审核。2.财务部门根据本机关的资产配置标准和预算安排，对资产购置申请进行审核，提出审核意见，报本机关领导审批。3.经批准的资产购置项目，按照政府采购等有关规定组织实施。资产核算与登记1.财务部门要按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确反映资产的增减变动情况。2.建立健全资产登记制度，对本机关的资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。资产清查盘点结果要及时上报，并进行相应的账务处理。资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置要严格按照规定的程序进行。2.各部门、各单位提出资产处置申请，说明资产处置的原因、方式、资产名称、型号、规格、数量等，报财务部门审核。3.财务部门对资产处置申请进行审核后，提出审核意见，报本机关领导审批。4.经批准的资产处置项目，按照规定的方式组织实施。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库。资产监督1.建立健全资产监督机制，加强对资产购置、核算、登记、处置等环节的监督检查，防止资产流失。2.各部门、各单位要加强对本部门、本单位资产的管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.财务部门要加强对资产的财务管理，定期对资产的使用情况进行分析，提高资产使用效益。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本行政机关财务活动的内部监督。2.财务部门要定期对本机关的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门、各单位要配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和有关资料。外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。2.对财政、审计、税务等部门提出的监督检查意见，要认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。财务信息化管理财务信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务信息的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。财务信息化系统功能1.会计核算功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：实现预算编制、审批、执行、调整、分析等功能，对预算执行情况进行实时监控。3.收入管理功能：实现收入的核算、统计、分析等功能，对收入来源和收入情况进行实时监控。4.支出管理功能：实现支出的核算、审批、统计、分析等功能，对支出情况进行实时监控。5.资产管理功能：实现资产的购置、核算、登记、处置等功能，对资产情况进行实时监控。6.财务报表分析功能：实现财务报表的自动生成、分析和查询等功能，为领导决策提供准确的财务信息。财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，