预算绩效业务管理制度

预算绩效业务管理制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化部门责任意识，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司的预算绩效业务管理。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、监控、评价全过程。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，规范预算绩效业务管理行为。3.公开透明原则：预算绩效信息公开透明，接受公司内部和外部监督。4.绩效问责原则：对预算执行结果与绩效目标的偏差进行问责，强化绩效约束。二、管理职责（一）预算管理委员会1.负责审议公司预算绩效管理政策、制度和流程。2.审批年度预算绩效目标和绩效指标体系。3.协调解决预算绩效管理中的重大问题。（二）财务部门1.牵头组织预算绩效管理工作，制定预算绩效管理具体办法和操作规程。2.审核各部门预算绩效目标和绩效指标，汇总编制公司年度预算绩效目标。3.负责预算执行监控，定期提供预算执行情况报告。4.组织开展预算绩效评价工作，撰写评价报告，提出评价结果应用建议。（三）各部门1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报和执行。2.按照预算批复和绩效目标组织实施工作，定期报送预算执行情况和绩效目标完成情况。3.配合财务部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门职责，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，具体指标应根据不同业务特点和项目要求进行细化。（二）目标申报1.各部门在编制年度预算时，应将预算绩效目标随预算草案一并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算绩效目标进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见对绩效目标进行调整和完善后，再次报送财务部门。（三）目标审批1.预算绩效目标经财务部门审核通过后，提交预算管理委员会审批。2.预算管理委员会对年度预算绩效目标进行审议，审批通过后下达各部门执行。四、预算编制与绩效目标挂钩（一）编制要求1.各部门在编制预算时，应根据批复的预算绩效目标，合理安排预算资金，明确各项预算支出的绩效目标和相应的资金使用计划。2.预算编制应细化到具体项目和明细科目，确保预算与绩效目标紧密结合。（二）审核调整1.财务部门在审核预算草案时，应重点审核预算绩效目标与预算安排的匹配性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门。2.在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化等原因需要调整预算绩效目标的，应按照规定程序重新申报、审核和审批。五、预算执行与监控（一）执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算批复和绩效目标组织实施工作，确保预算执行进度和质量。2.各部门应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行过程的管理和控制。（二）监控方式1.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，分析预算执行差异原因。2.建立预算执行定期报告制度，各部门应于每月末向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、存在问题及改进措施等。3.财务部门可根据需要对重点项目和大额资金支出进行专项监控，及时发现和解决预算执行中的问题。（三）预警机制1.建立预算执行预警机制，设定预算执行进度、绩效目标完成情况等预警指标。2.当预算执行情况出现异常时，财务部门及时向相关部门发出预警通知，要求其采取措施进行整改。六、预算绩效评价（一）评价原则1.客观公正原则：评价应依据真实、可靠的数据和资料，按照规定的程序和方法进行，确保评价结果客观公正。2.全面综合原则：评价应涵盖预算编制、执行、产出和效益等各个方面，全面反映预算绩效情况。3.注重实效原则：评价应注重结果应用，为改进预算管理、提高资金使用效益提供依据。（二）评价主体1.公司内部评价主体包括财务部门、各部门及内部审计机构等。2.根据需要，可委托外部专业机构进行预算绩效评价。（三）评价对象1.预算绩效评价对象包括公司整体预算、部门预算和项目预算等。2.重点对金额较大、社会关注度高、具有重要影响的项目进行绩效评价。（四）评价指标与标准1.建立科学合理的预算绩效评价指标体系，包括共性指标和个性指标。共性指标适用于所有评价对象，个性指标根据不同业务特点和项目要求设定。2.制定明确的预算绩效评价标准，包括定性标准和定量标准。定量标准可分为行业标准、历史标准、计划标准等。（五）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.根据评价对象和评价目的，选择合适的评价方法进行评价。（六）评价流程1.制定评价方案：财务部门根据公司预算绩效管理工作要求，制定年度预算绩效评价方案，明确评价对象、评价指标、评价标准、评价方法、评价时间和工作要求等。2.组织实施评价：评价主体按照评价方案要求，收集评价所需资料，开展现场评价或非现场评价，对评价对象的预算绩效情况进行全面分析和评价。3.撰写评价报告：评价主体根据评价结果，撰写预算绩效评价报告，报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及原因分析、改进建议等内容。4.反馈评价结果：财务部门将评价报告反馈给各部门，各部门针对评价结果提出整改措施，明确整改责任人和整改期限。5.跟踪整改落实：财务部门对各部门整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。七、评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，调整下一年度预算安排。对绩效好的项目和部门，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效差的项目和部门，减少或取消其预算安排。2.将预算绩效评价结果作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。（二）改进管理决策1.通过对预算绩效评价结果的分析，总结经验教训，发现预算管理中的薄弱环节，为改进预算管理政策、制度和流程提供参考。2.将预算绩效评价结果作为公司决策的重要依据，为公司战略规划、项目投资、资源配置等提供支持。（三）信息公开1.建立预算绩效信息公开制度，定期将公司预算绩效目标、执行情况、评价结果等信息向公司内部公开，接受员工监督。2.根据需要，可将公司预算绩效信息向社会公开，接受社会监督。八、绩效问责（一）问责情形1.因工作不力导致预算绩效目标未完成，造成重大经济损失或不良社会影响的。2.在预算编制、执行、评价过程中存在弄虚作假、骗取套取资金等违法违规行为的。3.对预算绩效评价结果整改不力，影响公司整体预算绩效管理工作的。（二）问责方式1.责令限期整改。2.通报批评。3.扣减绩效奖金。4.给予纪律处分。5.依法追究法律责任。（三）问责程序1.由财务部门会同相关部