资产管理制度执行弱化

资产管理制度执行弱化一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产使用行为，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产使用效益，防止资产管理制度执行弱化，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则公司对资产实行统一领导、分级管理的原则，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产管理的规范化、制度化。2.安全完整原则通过建立健全各项资产管理制度，采取有效的管理措施，确保资产的安全与完整，防止资产流失。3.效益优先原则合理配置资产，提高资产使用效率，充分发挥资产的经济效益和社会效益，实现资产的保值增值。4.权责一致原则明确资产使用部门和个人的权利和责任，做到权责对等，使资产的管理和使用责任落实到具体部门和个人。二、资产分类及定义（一）固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。（二）流动资产指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责公司资产的统一规划、调配和处置，优化资产配置，提高资产使用效率。3.负责建立公司资产台账，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。4.负责对公司资产的购置、维修、保养等事项进行审核和管理，控制资产成本。（二）资产使用部门1.负责本部门资产的日常管理和使用，确保资产的安全、完整和正常运行。2.负责提出本部门资产购置、维修、保养等需求计划，并配合资产管理部门进行资产清查盘点工作。3.负责对本部门资产使用人员进行培训和教育，提高资产使用人员的责任意识和操作技能。（三）财务部门1.负责按照国家财务制度和公司资产管理制度的规定，对资产进行会计核算，准确反映资产的增减变动和结存情况。2.负责审核资产购置、维修、保养等费用支出，并按照规定进行账务处理。3.配合资产管理部门进行资产清查盘点工作，对资产清查结果进行账务调整。四、资产购置管理（一）购置计划1.各资产使用部门根据工作需要和资产使用状况，每年年底前编制下一年度资产购置计划，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对各部门上报的资产购置计划进行汇总、分析和审核，结合公司发展战略和预算安排，提出公司年度资产购置计划草案，报公司领导审批。3.经公司领导审批后的年度资产购置计划下达给各部门执行。各部门应严格按照批准的计划购置资产，不得擅自变更。（二）采购流程1.资产购置计划批准后，由资产管理部门负责组织实施采购工作。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应根据资产的性质、金额大小等因素选择合适的采购方式。2.采购部门应按照采购程序进行采购，选择具有良好信誉和资质的供应商，签订采购合同，并明确采购资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购过程中，应严格控制采购成本，确保采购资产的质量和性价比。对于重大采购项目，应组织相关部门进行论证和评审。（三）验收与入账1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、资产使用部门和质量检验部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入库手续，并填写资产入库单。资产入库单应详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息。3.财务部门根据资产入库单和采购发票等凭证，进行资产入账处理，按照规定的会计科目和核算方法，准确记录资产的价值。五、资产日常使用与维护管理（一）使用管理1.资产使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程，正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.资产使用人员应妥善保管资产，定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常运行。如发现资产存在故障或损坏，应及时报告资产管理部门，并填写资产维修申请单。3.资产管理部门应根据资产使用部门的维修申请，及时安排维修人员进行维修。对于重大维修项目，应组织相关部门进行论证和评审，确保维修方案的合理性和可行性。（二）维护保养1.资产管理部门应制定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、内容和责任人。2.资产使用部门应按照维护保养计划，组织实施资产的维护保养工作，并做好维护保养记录。维护保养记录应包括资产名称、规格、型号、维护保养日期、维护保养内容、维护保养人员等信息。3.对于需要定期进行专业维护保养的资产，资产管理部门应委托具有相应资质的专业机构进行维护保养，并签订维护保养合同。（三）资产盘点1.资产管理部门应定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。资产清查盘点每年至少进行一次，清查盘点范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产。2.资产清查盘点工作结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，如实反映资产的清查盘点情况。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，提出处理意见，报公司领导审批后进行账务处理。3.财务部门应根据资产清查盘点报告，对资产的账面价值进行调整，确保财务报表的真实性和准确性。六、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、灭失，已无法修复或使用的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他符合资产处置条件的资产。（二）处置方式1.报废：对于已无使用价值、无法修复或维修成本过高的资产，经技术鉴定和审批后，进行报废处理。2.出售：对于闲置、不需用且具有一定使用价值的资产，可通过市场公开交易等方式进行出售。3.捐赠：对于符合国家有关规定且具有公益性质的资产，可进行捐赠处理。4.其他方式：根据资产的实际情况，还可采用转让、置换等其他处置方式。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、拟处置资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、账面价值等信息，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产使用部门提交的资产处置申请进行审核，核实资产的状况和处置理由，提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，核实资产的账面价值和处置价格，确保资产处置符合财务规定。4.经资产管理部门、财务部门审核通过后，资产处置申请报公司领导审批。公司领导根据资产处置的必要性、合理性和可行性等因素，做出审批决定。5.资产处置申请经公司领导审批后，资产管理部门负责组织实施资产处置工作。对于报废、出售等处置方式，应按照相关规定进行公开处置，确保处置过程的公正、公平、公开。6.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将资产处置情况报财务部门进行账务处理。财务部门应根据资产处置审批文件和相关凭证，调整资产账面价值，确保财务数据的准确性。七、资产管理制度执行监督与考核（一）监督检查1.公司建立健全资产管理制度执行监督检查机制，定期对各部门资产管理制度的执行情况进行检查和评估。2.监督检查内容包括资产购置、使用、维护、处置等各个环节的管理制度执行情况，以及资产账实相符情况、资产使用效益情况等。3.监督检查方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。（二）考核评价1.公司将资产管理制度执行情况纳入部门绩效考核体系，对各部门资产管理制度执行情况进行考核评价。2.考核评价指标包括资产完好率、资产利用率、资产处置合规率等。具体考核指标和评分标准由公司根据实际情况制定。3.考核评价结果