公司营业费管理制度

公司营业费管理制度一、总则（一）目的为加强公司营业费用的管理，规范营业费用的使用，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及分支机构在经营活动中发生的营业费用的管理。（三）基本原则1.预算控制原则营业费用的支出应严格按照年度预算执行，确保费用支出在预算范围内。2.合理性原则费用支出应符合公司经营活动的实际需要，具有合理性和必要性。3.审批规范原则所有营业费用的支出必须经过规定的审批流程，确保审批手续齐全、规范。4.效益性原则注重费用支出的效益，力求以最小的投入获得最大的产出。二、营业费用的分类及定义（一）市场推广费用1.广告宣传费用于通过各种媒体（如电视、报纸、杂志、网络等）进行公司产品或服务宣传推广的费用。2.促销活动费开展促销活动（如打折、满减、赠品等）所发生的费用，包括活动策划、物料制作、场地租赁等费用。3.市场调研费为了解市场需求、竞争对手情况等进行的调研活动所支出的费用，如调研问卷设计、调查人员费用、数据分析费用等。（二）业务招待费1.餐饮费因业务需要招待客户、合作伙伴等发生的餐饮费用。2.礼品费为维护客户关系、促进业务合作而赠送的礼品费用。3.娱乐费用于业务招待的娱乐活动费用，如KTV、高尔夫球等。（三）差旅费1.交通费用员工因公务出差发生的飞机票、火车票、汽车票、出租车费等交通费用。2.住宿费用员工出差期间的住宿费。3.出差补贴给予出差员工的补贴，用于补贴出差期间的餐饮、市内交通等费用。（四）办公费1.办公用品费购买办公所需的文具、纸张、文件夹、打印机墨盒等用品的费用。2.办公设备费购置办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）及办公设备的维修、保养费用。3.通讯费员工因工作需要发生的固定电话、移动电话费用。（五）运输费1.产品运输费将公司产品运输至客户指定地点所发生的运输费用。2.物流费用与物流相关的费用，如仓储费、装卸费等。（六）其他营业费用1.水电费公司办公场所发生的水电费。2.物业费支付给物业管理公司的物业管理费用。3.会议费组织召开各类会议所发生的费用，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷等费用。4.培训费为提高员工业务能力和素质而开展的培训活动所支出的费用，如内部培训课程费用、外部培训费用、培训教材费用等。三、营业费用预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门下一年度的业务计划和工作目标，于每年[具体时间]前编制本部门的营业费用预算草案，并提交至财务部。2.财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度营业费用预算方案，报公司管理层审批。3.公司年度营业费用预算方案经管理层审批通过后，分解至各部门执行，并作为费用控制和考核的依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行营业费用支出，不得超预算支出。如因业务发展需要确需调整预算的，应提前向财务部提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对公司经营的影响等，经公司管理层审批后执行。2.财务部负责对营业费用预算的执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（三）预算调整1.当出现以下情况时，可申请预算调整：国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响；公司业务发展战略调整，导致原预算不再适用；其他不可预见的特殊情况。2.预算调整申请应按照规定的审批流程进行，经相关部门审核和公司管理层审批后执行。四、营业费用审批流程（一）一般审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出的合理性和必要性，签署审核意见。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合预算、发票是否真实有效、报销金额是否准确等，签署审核意见。4.公司管理层根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。（二）特殊审批流程1.对于金额较大的营业费用支出（具体金额标准由公司另行规定），除按照一般审批流程外，还需经过公司财务总监、总经理等更高层级的审批。2.涉及业务招待、礼品赠送等敏感事项的费用支出，需提前向公司管理层报备，经批准后方可支出，并在报销时详细说明招待或赠送的对象、目的等情况。五、营业费用报销管理（一）报销凭证要求1.所有费用报销必须提供真实、合法、有效的发票或收据作为报销凭证。发票应具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素，并加盖发票专用章。2.对于无法取得发票的费用支出，应提供其他合法有效的凭证，如行政事业性收费收据、财政监制的收据等，并注明支出事由、金额等信息。3.报销凭证上的内容应与费用报销单填写的内容一致，如有不符，应及时更正或补充说明。（二）报销期限1.员工应在费用发生后的[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销（特殊情况经批准除外）。2.对于跨年度的费用支出，应在次年[规定时间]前报销完毕，否则不再受理。（三）报销方式1.费用报销原则上采用银行转账方式支付，报销人应提供本人银行账号信息。2.对于确实无法通过银行转账支付的小额费用，可采用现金支付方式，但需在费用报销单上注明"现金支付"字样，并经财务部门负责人批准。六、营业费用控制与监督（一）费用控制1.各部门应加强对营业费用的控制，严格按照预算和审批流程使用费用，确保费用支出合理、合规。2.财务部应定期对各部门的营业费用支出情况进行分析和比较，发现异常情况及时向相关部门反馈，并提出改进建议。（二）内部审计1.公司内部审计部门应定期对营业费用的使用情况进行审计，检查费用支出是否符合公司制度和相关法律法规的要求，是否存在浪费、违规等问题。2.对于审计中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）外部监督1.接受税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合提供相关资料，确保公司营业费用的使用合法合规。2.对于外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并采取措施避免类似问题再次发生。七、罚则（一）对违反本制度规定，未经审批擅自支出营业费用的，或超预算支出营业费用且无正当理由的，公司将责令其改正，并视情节轻重给予相应的经济处罚。（二）对提供虚假报销凭证、虚报费用等违规行为，公司将追回违规报销的费用，并