酒店财务稽核管理制度

酒店财务稽核管理制度一、总则（一）目的为了加强酒店财务管理，规范财务稽核工作，确保酒店财务信息的真实性、准确性、完整性和合规性，提高财务管理水平和经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工在财务收支、会计核算、资金管理、资产管理等财务活动中的稽核工作。（三）基本原则1.独立性原则稽核人员应独立于被稽核对象，不受其他部门或个人的干扰，确保稽核工作的公正性和客观性。2.全面性原则稽核工作应涵盖酒店财务活动的全过程，包括各项收入、成本费用、资产负债、资金流动等方面，做到全面、无遗漏。3.及时性原则稽核人员应及时对财务活动进行稽核，发现问题及时报告并提出整改建议，确保财务信息的时效性。4.准确性原则稽核人员应依据相关法律法规、财务制度和会计准则，对财务数据进行准确的核对和分析，确保稽核结果的准确性。二、稽核机构与人员（一）稽核机构设置酒店设立独立的财务稽核部门，负责统筹和组织酒店的财务稽核工作。（二）稽核人员配备根据酒店规模和业务需求，配备足够数量的专业稽核人员。稽核人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业知识和技能，熟悉酒店财务制度和业务流程。（三）稽核人员职责1.制定和完善财务稽核工作计划和方案，明确稽核目标、范围、方法和程序。2.对酒店财务收支、会计核算、资金管理、资产管理等财务活动进行定期或不定期的稽核检查。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性、完整性和合规性。4.检查财务内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时提出改进建议。5.对酒店各项经济业务的合法性、合理性进行审核，防范财务风险。6.对稽核中发现的问题进行调查核实，提出处理意见和整改建议，并跟踪整改情况。7.定期撰写财务稽核报告，向上级领导汇报稽核工作情况和结果。8.参与酒店财务管理制度的制定和修订工作，为完善财务管理制度提供参考依据。三、财务收支稽核（一）收入稽核1.客房收入稽核检查客房预订记录与实际入住情况是否相符，确保所有客房收入均已准确入账。核对客房房价与价目表是否一致，有无擅自降价或涨价的情况。审查客房收入的结算方式，如现金、信用卡、转账等，确保收款流程合规，款项及时足额存入银行。检查客房收入日报表、夜审报表等相关报表的编制是否准确，数据是否与实际收款情况一致。2.餐饮收入稽核审查餐厅点菜单、酒水单等原始单据的完整性和真实性，确保所有消费项目均已记录。核对菜品价格与菜单是否一致，有无错计、漏计或擅自调整价格的情况。检查餐饮收入的结算方式，如现金、支票、信用卡、签单等，确保收款流程合规，签单客户的签字是否真实有效。对餐饮收入日报表、收银报表等进行核对，检查数据的准确性和一致性，分析收入波动原因。3.其他收入稽核对酒店的会议收入、娱乐收入、商务中心收入等其他收入项目进行稽核，检查收入确认的准确性和及时性。审查相关合同或协议，确保收入来源合法合规，收费标准符合约定。核对其他收入报表与实际收款情况，检查是否存在漏收、少收或截留收入的现象。（二）支出稽核1.采购支出稽核审查采购申请单、采购合同、发票等相关单据的完整性和真实性，确保采购业务真实发生。核对采购价格是否合理，是否与市场行情相符，有无采购人员谋取私利的情况。检查采购付款流程是否合规，审批手续是否齐全，付款金额是否与发票金额一致。对采购物资进行实地盘点，核实采购数量与发票数量是否一致，物资质量是否符合要求。2.费用报销稽核审查费用报销单及相关原始凭证的真实性、合法性和完整性，如发票是否真实有效、内容是否与报销事项相符、审批手续是否齐全等。核对费用报销标准，检查报销金额是否符合规定，有无超标准报销的情况。对费用支出的合理性进行审核，如差旅费、业务招待费等，是否与酒店业务相关，是否存在浪费或不合理支出。检查费用报销的审批流程是否符合酒店规定，各级审批人员的签字是否真实有效。3.工资及福利支出稽核审查工资表的编制是否准确，员工考勤记录是否真实，工资计算方法是否符合规定。核对工资发放金额与工资表是否一致，发放方式是否合规，有无冒领、漏发工资的情况。检查员工福利费用的计提和使用是否符合国家法律法规和酒店规定，福利发放是否真实、足额。四、会计核算稽核（一）会计凭证稽核1.检查会计凭证的填制是否规范，包括凭证日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素是否齐全、准确。2.核对记账凭证与原始凭证的内容是否一致，原始凭证的真实性、合法性和完整性是否得到审核。3.审查会计凭证的编号是否连续，有无跳号、重号现象。4.检查会计凭证的装订是否整齐、牢固，封面填写是否完整。（二）会计账簿稽核1.核对总账、明细账、日记账等各类账簿的记录是否与会计凭证一致，账账相符。2.检查账簿的登记是否及时、准确，摘要是否清晰，余额计算是否正确。3.审查账簿的结账工作是否规范，结账日期是否正确，各账户余额是否结转准确。4.检查账簿的装订和保管情况，是否按照规定期限妥善保存。（三）财务报表稽核1.审查财务报表的编制是否符合会计准则和酒店财务制度的要求，报表格式是否正确。2.核对财务报表的数据是否准确，勾稽关系是否平衡，如资产负债表中资产总计与负债及所有者权益总计是否相等，利润表中各项收入、成本费用、利润的计算是否正确等。3.检查财务报表附注的内容是否完整，是否对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行了充分披露。4.分析财务报表的趋势和结构，评估酒店的财务状况、经营成果和现金流量，发现异常情况及时进行调查和分析。五、资金管理稽核（一）现金管理稽核1.检查现金库存限额的执行情况，是否超过规定限额。2.审查现金收支凭证的真实性、合法性和完整性，现金收付是否符合规定范围。3.核对现金日记账与库存现金是否相符，有无白条抵库、坐支现金等现象。4.检查现金盘点制度的执行情况，是否定期进行现金盘点，盘点记录是否完整。（二）银行存款管理稽核1.审查银行开户情况，是否按规定开设银行账户，有无未经批准擅自开户的情况。2.核对银行对账单与银行存款日记账，检查未达账项的处理是否及时、正确，是否存在长期未达账项。3.检查银行存款收支凭证的真实性、合法性和完整性，银行存款收付是否符合规定。4.审查银行存款余额调节表的编制是否正确，调节后的余额是否一致。（三）资金使用审批稽核1.检查资金使用审批流程是否符合酒店规定，各级审批人员的权限是否明确，审批手续是否齐全。2.审查重大资金支出项目的决策程序是否合规，是否经过充分的可行性研究和论证。3.核对资金使用计划与实际支出情况，是否存在超计划使用资金的现象。六、资产管理稽核（一）固定资产管理稽核1.审查固定资产的购置、验收、入账、折旧计提等环节的会计处理是否正确，手续是否齐全。2.核对固定资产台账与实物是否相符，检查固定资产的使用状况、存放地点等信息是否准确。3.检查固定资产的盘点制度执行情况，是否定期进行盘点，盘点结果是否及时处理。4.审查固定资产的处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理稽核1.存货管理稽核审查存货的采购、验收、入库、出库等环节的内部控制制度是否健全有效。核对存货明细账与实物是否相符，检查存货的数量、质量、成本核算是否准确。检查存货盘点制度的执行情况，盘点结果是否账实相符，盘盈盘亏的处理是否合规。2.应收账款管理稽核审查应收账款的核算是否准确，账龄分析是否合理。检查应收账款的催收制度执行情况，是否及时催收欠款，有无坏账损失。核对销售合同与应收账款明细，检查应收账款的确认是否符合规定，客户信用评估是否合理。七、财务内部控制制度稽核（一）内部控制环境评估1.审查酒店治理结构是否完善，董事会、监事会等治理机构的职责是否明确，运作是否规范。2.评估酒店管理层对内部控制的重视程度，是否建立了有效的内部控制文化。3.检查酒店人力资源政策是否合理，是否有利于吸引和留住优秀人才，是否为内部控制的有效执行提供了支持。（二）风险评估与应对1.审查酒店是否建立了风险评估机制，是否对财务风险、经营风险、市场风险等进行了识别、评估和分析。2.检查酒店针对不同风险所采取的应对措施是否有效，是否制定了相应的风险控制策略。（三）控制活动审查1.对酒店各项财务管理制度和业务流程进行审查，检查是否存在控制漏洞和薄弱环节。2.评估不相容职务分离制度的执行情况，如授权审批与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管等职务是否相互分离。3.审查预算控制制度的执行情况，预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否规范。（四）信息与沟通1.检查酒店财务信息系统的安全性、可靠性和及时性，是否能够满足财务管理和内部控制的需要。2.评估酒店内部各部门之间、酒店与外部相关方之间的信息沟通是否顺畅，信息传递是否及时、准确。（五）内部监督1.审查酒店内部审计部门的设置和工作开展情况，内部审计是否独立、客观、有效。2.检查酒店对内部审计发现问题的整改情况，是否建立了有效的跟踪机制，确保问题得到及时解决。3.评估酒店内部控制自我评价制度的执行情况，是否定期对内部控制的有效性进行自我评价，并向上级领导和监管部门报告。八、稽核工作程序（一）稽核计划制定稽核部门应根据酒店财务状况、经营活动特点和管理要求，制定年度财务稽核工作计划，明确稽核目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。年度稽核工作计划应报酒店管理层批准后实施。（二）稽核准备1.收集与稽核事项相关的法律法规、财务制度、会计凭证、账簿、报表等资料。2.了解被稽核部门的业务流程、内部控制制度及相关财务数据情况。3.制定稽核工作方案，明确稽核步骤、方法和重点。4.组成稽核小组，明确小组成员的职责分工。（三）现场稽核1.稽核人员按照稽核工作方案，通过查阅资料、实地观察、询问调查、数据分析等方法，对被稽核部门的财务活动进行详细检查。2.在稽核过程中，应做好工作记录，收集相关证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.与被稽核部门相关人员进行沟通交流，核实情况，听取意见和建议。（四）稽核报告撰写1.稽核工作结束后，稽核人员应及时整理稽核工作底稿，对稽核结果进行汇总和分析。2.根据稽核结果撰写稽核报告，报告内容应包括稽核概况、稽核发现的问题、问题原因分析、处理建议及整改要求等。3.稽核报告应经稽核小组组长审核后，报酒店财务负责人和管理层审批。（五）整改跟踪1.酒店管理层根据稽核报告下达整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。2.被稽核部门应按照整改通知要求制定整改措施，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告酒店管理层。3.稽核部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。对整改不力的部门和个人，应按照酒店规定进行严肃处理。九、稽核工作纪律与责任追究（一）稽核工作纪律1.稽核人员应严格遵守国家法律法规和酒店的各项规章制度，保守稽核工作中知悉的商业秘密。2.稽核人员应保持客观、公正、廉洁的工作态度，不得接受被稽核部门或个人的贿赂、宴请或其他利益。3.稽核人员应认真履行职责，严格按照稽核程序和方法开展工作，不得敷衍塞责、弄虚作假。4.稽核人员在稽核过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪行为时，应及时向上级领导报告，并配合相关部门进行调查处理。（二）责任追究1.对违反财务制度和