银行审计跟踪管理制度

银行审计跟踪管理制度一、总则（一）目的为加强银行内部管理，规范审计跟踪工作流程，确保审计发现问题得到及时、有效的整改落实，防范经营风险，提高银行运营效率和管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于银行内部各部门、分支机构及全体员工在业务经营、财务管理、内部控制等方面接受审计监督及后续跟踪管理的相关活动。（三）基本原则1.独立性原则审计部门应独立于被审计对象开展工作，确保审计意见和建议的客观性、公正性。2.全面性原则涵盖银行各项业务活动、管理流程及所有员工，实现审计跟踪的全面覆盖。3.及时性原则对审计发现的问题及时进行跟踪，督促责任部门及时整改，避免问题拖延积累。4.有效性原则通过有效的跟踪措施，确保问题整改到位，达到防范风险、提升管理的目标。二、审计跟踪管理职责分工（一）审计部门1.负责制定年度审计跟踪计划，明确跟踪项目、内容、时间节点及责任人。2.组织实施审计项目，发现问题并形成审计报告。3.对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，定期向管理层汇报跟踪进展。4.负责对整改不力的责任部门及责任人提出问责建议。（二）被审计部门1.配合审计部门开展审计工作，如实提供相关资料和信息。2.根据审计报告，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。3.负责组织实施整改工作，按时向审计部门报送整改情况报告。4.对整改过程中遇到的问题及时与审计部门沟通协调。（三）管理层1.审批年度审计跟踪计划。2.对审计跟踪工作提供必要的支持和指导。3.审议审计部门提交的跟踪检查报告，对重大问题整改决策。三、审计跟踪流程（一）审计项目实施1.审计部门根据银行经营管理需要、监管要求及风险评估结果，制定年度审计计划，其中应明确审计跟踪相关安排。2.成立审计组，配备具备专业知识和技能的审计人员。审计组应制定详细的审计工作方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。3.审计人员通过查阅资料、现场检查、访谈、数据分析等方式实施审计工作，收集审计证据，记录审计发现的问题。4.审计组对审计证据进行整理、分析和评价，形成审计工作底稿。根据审计工作底稿，撰写审计报告，详细描述审计发现的问题、问题产生的原因、影响及整改建议。（二）审计报告出具与送达1.审计报告经审计部门负责人审核后，提交管理层审批。2.管理层对审计报告进行审议，提出修改意见或批准审计报告。3.审计部门将批准后的审计报告送达被审计部门，被审计部门签收并确认收到审计报告。（三）整改方案制定1.被审计部门收到审计报告后，应在规定时间内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定整改方案。2.整改方案应包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。3.整改方案经被审计部门负责人审核后，报审计部门备案。（四）整改实施1.被审计部门按照整改方案组织实施整改工作，明确各阶段的整改任务和时间节点，确保整改工作有序推进。2.在整改过程中，被审计部门应及时向审计部门反馈整改进展情况，对于整改过程中遇到的困难和问题，应与审计部门沟通协调，共同研究解决办法。3.审计部门定期对整改情况进行跟踪检查，可通过现场检查、非现场分析、查阅整改资料等方式，了解整改工作进展情况，核实整改措施的执行效果。（五）整改报告提交1.整改期限届满后，被审计部门应向审计部门提交整改情况报告。整改情况报告应包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、未完成整改事项及原因等内容。2.整改情况报告应附相关证明材料，如整改前后的数据对比、制度修订文件、培训记录等，以证明整改工作的真实性和有效性。3.审计部门对被审计部门提交的整改情况报告进行审核，必要时可进行现场核实。审核通过后，审计部门撰写审计跟踪检查报告，向管理层汇报审计跟踪工作情况。（六）整改结果验收1.管理层根据审计跟踪检查报告，对整改结果进行验收。验收方式可包括听取汇报、查阅资料、实地检查等。2.对于整改结果达到要求的，予以通过验收；对于整改不到位的，责令被审计部门继续整改，直至达到整改要求。3.整改结果验收情况应记录在案，作为对被审计部门及相关责任人绩效考核的重要依据。四、审计跟踪内容（一）问题整改情况1.检查被审计部门是否按照整改方案要求，落实各项整改措施，整改工作是否按时完成。2.核实整改后问题是否得到有效解决，相关风险是否得到有效控制。（二）制度完善情况1.审查被审计部门是否针对审计发现的问题，对相关制度进行修订和完善，确保制度的健全性和有效性。2.检查新修订制度的执行情况，是否能够有效防止类似问题再次发生。（三）责任追究情况1.对审计发现问题涉及的责任部门和责任人，检查是否按照相关规定进行责任追究。2.核实责任追究措施是否落实到位，是否起到警示和教育作用。（四）长效机制建立情况1.关注被审计部门是否通过整改工作，总结经验教训，建立健全长效机制，以提升内部管理水平，防范同类风险。2.评估长效机制的科学性、合理性和可操作性，是否能够持续发挥作用。五、审计跟踪方式方法（一）定期跟踪1.审计部门根据整改期限要求，定期向被审计部门发送整改跟踪通知书，明确跟踪时间、内容和要求。2.被审计部门按照通知书要求，定期报送整改工作进展情况报告，审计部门对报告进行分析评估。（二）现场检查1.审计部门根据需要，对被审计部门的整改情况进行现场检查。现场检查可采取听取汇报、查阅资料、实地查看、人员访谈等方式。2.通过现场检查，核实整改措施的执行情况、整改效果及存在的问题，形成现场检查记录。（三）数据分析1.利用银行内部信息系统和数据分析工具，对相关业务数据进行分析，对比整改前后的数据变化，评估整改成效。2.分析数据时，关注关键指标、异常数据及数据之间的逻辑关系，发现潜在问题和风险。（四）问卷调查与访谈1.设计问卷调查，了解员工对整改工作的认识、执行情况及对相关制度和流程的意见建议。2.与被审计部门相关人员进行访谈，深入了解整改过程中的实际困难、问题及改进措施的落实情况。六、审计跟踪结果运用（一）绩效考核1.将审计跟踪结果纳入对被审计部门及相关责任人的绩效考核体系，与绩效奖金、晋升、评优等挂钩。2.对于整改工作完成出色的部门和个人，给予适当奖励；对于整改不力、问题屡查屡犯的，扣减绩效分数，取消相关奖励，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（二）风险预警1.根据审计跟踪情况，对银行存在的潜在风险进行分析评估，及时发出风险预警信号。2.相关部门根据风险预警，采取针对性的风险防控措施，防范风险扩大化。（三）决策参考1.审计跟踪结果及发现的普遍性、倾向性问题，为银行管理层制定经营策略、完善内部控制制度提供决策参考依据。2.管理层根据审计跟踪反馈的信息，调整管理重点和方向，优化资源配置，提升银行整体运营管理水平。七、审计跟踪档案管理（一）档案建立1.审计部门负责建立审计跟踪档案，对审计项目实施过程中形成的各类资料进行集中管理。2.审计跟踪档案应包括审计计划、审计报告、整改方案、整改报告、跟踪检查记录、现场检查资料、数据分析报告、问卷调查及访谈记录等相关资料。（二）档案整理与归档1.审计人员在审计项目结束后，应及时对审计跟踪资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号和装订。2.将整理好的档案资料移交档案管理部门进行归档，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案查阅与使用1.内部人员因工作需要查阅审计跟踪档案的，应填写档案查阅申请表，经所在部门负责人和审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。如需复制档案资料，应经审计部门负