中学校支出管理制度

中学校支出管理制度一、总则（一）目的为了加强中学财务管理，规范学校支出行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校各项经费支出的管理，包括财政拨款、事业收入、捐赠收入等来源的资金支出。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保各项支出合法合规。2.合理性原则：支出应符合学校教育教学实际需要，合理安排资金，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，追求资金使用效益最大化。4.公开透明原则：支出情况应公开透明，接受师生和社会监督。二、支出预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度支出预算。2.预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，合理安排各项支出，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出年度支出预算建议，经学校财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过，并报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度支出预算，不得擅自调整或变更预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经财政部门和教育主管部门批准。3.各部门应按照预算安排使用资金，严格控制支出进度，确保预算执行的均衡性和严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应及时提出调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经学校财务部门审核后，报学校领导班子审议通过，并报财政部门和教育主管部门审批。3.预算调整后，学校应按照调整后的预算执行。三、支出审批管理（一）审批流程1.学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报学校领导审批。3.重大支出（单笔金额超过[x]元）审批流程为：经办人填写重大支出申请表，注明支出事由、金额、项目可行性分析、资金来源等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报学校领导班子集体研究决定，经学校领导审批后执行。（二）审批权限1.学校领导的审批权限按照学校领导班子分工确定，各项支出应在相应领导的审批权限内进行审批。2.部门负责人的审批权限为：审批本部门年度预算范围内的各项支出，单笔金额不超过[x]元的支出。3.财务部门的审批权限为：审核各项支出的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出有权拒绝报销。（三）审批责任1.经办人应确保支出的真实性、合法性和合理性，对提供的报销凭证和相关资料的真实性负责。2.部门负责人应认真审核本部门支出，对支出的必要性和合理性负责。3.财务部门应严格按照财务制度和审批流程审核支出，对审核结果负责。4.学校领导应认真履行审批职责，对审批结果负责。四、支出分类管理（一）人员经费支出1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.人员经费支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资按时足额发放。3.学校应严格控制人员经费支出，不得擅自提高工资福利标准，不得超编超员发放工资。（二）公用经费支出1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.公用经费支出应按照财政部门和教育主管部门的规定，合理安排使用，确保学校正常运转。3.学校应加强公用经费支出管理，严格控制各项费用支出标准，不得超支浪费。（三）专项经费支出1.专项经费支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金支出，如教育教学改革项目、科研项目、基本建设项目等。2.专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，专款专用，不得挪作他用。3.学校应加强专项经费支出管理，建立健全专项经费管理制度，严格控制项目支出进度，确保项目顺利实施。（四）其他支出1.其他支出是指除人员经费支出、公用经费支出和专项经费支出以外的其他支出，如捐赠支出、赞助支出、资产处置损失等。2.其他支出应按照国家有关规定和学校财务制度执行，确保支出合法合规。3.学校应严格控制其他支出，不得随意扩大支出范围，不得擅自增加支出项目。五、支出报销管理（一）报销凭证要求1.各项支出应取得合法有效的报销凭证，如发票、收据、财政票据等。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、付款单位等信息，并加盖收款单位公章。3.发票应按照规定的格式开具，内容真实、完整，不得涂改、挖补。（二）报销手续1.经办人应在支出发生后及时办理报销手续，填写支出报销单，并附上相关报销凭证。2.报销单应按照规定的格式填写，注明支出事由、金额、报销凭证张数等信息，并由经办人签字。3.部门负责人应认真审核报销单，对支出的必要性和合理性进行审核，并签字确认。4.财务部门应严格按照财务制度和审批流程审核报销单，对不符合规定的报销单有权拒绝报销。5.经财务部门审核通过后，报销单报学校领导审批，学校领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。（三）报销时间1.学校应规定每月的报销时间，一般为每月的[x]日至[x]日。2.经办人应在规定的报销时间内办理报销手续，逾期不予受理。（四）报销方式1.学校应根据实际情况选择合适的报销方式，如现金报销、银行转账报销等。2.采用现金报销的，应按照现金管理规定办理，确保现金安全。3.采用银行转账报销的，应提供准确的银行账号信息，确保转账顺利。六、支出监督管理（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对各项支出的监督检查。2.财务部门应定期对学校支出情况进行审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好支出监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、教育主管部门、审计部门等外部监督检查，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（三）责任追究1.对违反本制度规定的支出行为，学校应视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、责令改正、通报批评等处理。2.对违反财经纪