预算管理制度教学视频

预算管理制度教学视频一、总则（一）目的本预算管理制度教学视频旨在帮助企业员工全面了解预算管理的基本概念、重要性、流程以及相关操作要点，确保企业预算管理工作的有效开展，提高企业资源配置效率，实现企业战略目标。（二）适用范围本视频适用于公司全体员工，包括各级管理人员、各部门员工以及参与预算编制、执行、监控和考核的相关人员。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕企业战略目标，体现企业的长期发展规划和年度经营重点。2.全员参与原则：鼓励全体员工积极参与预算编制、执行和监控过程，确保预算的科学性和可操作性。3.全面性原则：涵盖企业生产经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。4.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息、历史数据和业务预测，保证数据的真实性和准确性。5.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，可根据市场变化和企业实际情况进行适当调整。二、预算组织架构及职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.职责审议通过公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算目标和编制方针。审批公司年度预算草案和调整方案。协调解决预算编制、执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务经理担任主任，成员包括相关部门的财务人员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织和指导各部门编制预算草案，审核预算数据的准确性和完整性。汇总编制公司年度预算草案，提交预算管理委员会审议。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。协调各部门之间的预算工作，处理预算调整事项。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。配合预算管理办公室完成公司预算编制工作，提供相关基础数据和资料。及时反馈预算执行过程中的问题和情况，提出预算调整申请。对本部门预算执行情况进行自我考核和评价。三、预算编制（一）预算编制流程1.准备阶段预算管理办公室发布年度预算编制通知，明确预算编制的时间、范围、方法和要求。各部门收集和整理本部门历史数据、市场信息、业务计划等相关资料，为预算编制提供依据。2.初稿编制各部门根据公司预算目标和自身业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产负债预算等。在编制过程中，应充分考虑业务发展趋势、市场变化、政策调整等因素，确保预算的合理性和可行性。3.审核与汇总预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算数据的准确性、完整性、合理性以及与公司战略目标的一致性。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，要求其进行修改和完善。预算管理办公室汇总各部门预算草案，编制公司年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。4.审议与批准预算管理委员会召开会议，对公司年度预算草案进行审议。各部门负责人对本部门预算情况进行汇报和说明，接受预算管理委员会的质询。预算管理委员会根据审议情况，对预算草案进行调整和完善，最终批准公司年度预算方案。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量相关的成本费用预算编制。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于持续经营的企业，能够及时反映市场变化，增强预算的适应性和指导作用。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。适用于费用预算的编制，特别是对一些非经常性支出或需要重新评估的项目。（三）预算编制注意事项1.加强沟通与协调：各部门之间应保持密切沟通，共享信息，避免因信息不畅导致预算编制出现偏差。2.结合实际情况：预算编制应充分考虑企业实际经营情况和市场环境变化，确保预算具有可操作性和指导性。3.细化预算项目：预算项目应尽量细化，以便于执行和监控，同时避免出现预算漏洞。4.合理设定目标：预算目标应具有挑战性和可行性，既能够激励员工积极努力，又不至于过高而无法实现。四、预算执行与监控（一）预算执行1.分解下达：预算管理委员会将批准后的年度预算方案分解下达至各部门，明确各部门的预算目标和责任。2.制定执行计划：各部门根据下达的预算目标，制定具体的预算执行计划，将预算指标细化到季度、月度，并落实到具体的岗位和人员。3.严格执行预算：各部门应严格按照预算执行计划组织生产经营活动，确保各项预算指标的完成。在执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）预算监控1.建立监控机制：预算管理办公室建立预算监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.监控方式定期报告：各部门定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、问题及建议等。实地检查：预算管理办公室不定期对各部门预算执行情况进行实地检查，核实预算执行数据的真实性和准确性。数据分析：利用财务信息系统和相关数据分析工具，对预算执行情况进行数据分析，及时发现预算执行中的异常情况。3.差异分析与处理预算管理办公室对预算执行情况进行差异分析，找出预算执行偏差的原因，包括市场变化、内部管理问题、预算编制不准确等。根据差异分析结果，提出针对性的处理措施，如调整经营策略、加强成本控制、优化预算编制等。对于重大预算差异，及时向预算管理委员会汇报，并共同研究解决方案。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，导致原预算目标无法实现。2.企业内部经营策略、组织结构等发生重大调整，影响预算执行。3.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对企业生产经营造成严重影响。（二）调整流程1.提出申请：各部门根据预算执行情况和实际需要，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并提交预算管理办公室。2.审核与分析：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。同时，对调整可能对公司整体预算和其他部门预算产生的影响进行评估。3.审批：预算管理办公室将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审批。预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，对调整申请进行审议和决策。4.调整执行：经预算管理委员会批准后的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各部门执行。各部门应按照调整后的预算指标组织生产经营活动，并及时调整相关的预算执行计划。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室定期（每月、每季度）对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行概况、差异分析、原因剖析、改进建议等内容。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或异常情况，开展专项分析，深入研究问题产生的原因，并提出针对性的解决方案。3.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析，为预算调整和经营决策提供依据。（二）预算考核1.考核目的：通过预算考核，激励各部门积极完成预算目标，提高预算管理水平，确保公司战略目标的实现。2.考核主体：预算管理委员会负责组织对各部门的预算考核工作。3.考核指标预算执行率：考核各部门预算指标的实际完成情况，计算公式为：预算执行率=实际完成数/预算数×100%。预算差异率：考核各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。其他指标：根据公司实际情况和管理需要，可设置其他相关考核指标，如成本费用控制指标、收入增长指标等。4.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门全年预算执行情况进行考核评价。5.考核结果应用将预算考核结果与各部门及员工的绩效奖金、晋升、奖励等