会计公司账房管理制度

会计公司账房管理制度一、总则（一）目的为了加强会计公司账房的管理，规范财务核算流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，提高财务管理水平，保障公司的正常运营和发展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于会计公司账房全体工作人员，包括会计、出纳、财务经理等相关岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：确保财务数据的记录、计算、汇总准确无误，真实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露，维护公司利益。5.岗位分离原则：明确各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离，相互制约和监督。二、岗位职责（一）财务经理1.全面负责账房的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。2.组织编制公司年度财务预算、财务计划，并监督执行情况，定期进行财务分析和预算执行情况分析，为公司决策提供依据。3.负责财务报表的编制、审核和报送工作，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。4.组织实施财务审计、税务筹划等工作，协调与税务、审计等相关部门的关系，维护公司合法权益。5.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全和正常周转。6.对会计人员进行培训、指导和考核，提高会计人员的业务水平和综合素质。7.完成公司领导交办的其他财务相关工作。（二）会计1.按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，负责公司日常账务处理工作，包括账务记录、凭证制作、账簿登记等。2.定期对公司财务数据进行核对和清理，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.负责各类费用的审核和报销工作，严格执行公司费用报销制度，对不符合规定的费用予以拒绝报销。4.负责编制公司月度、季度财务报表及相关财务报告，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。5.协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。6.负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。7.完成领导交办的其他会计相关工作。（三）出纳1.负责公司现金收付、银行结算等资金收付业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。4.协助会计做好资金核对工作，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.完成领导交办的其他出纳相关工作。三、财务核算流程（一）原始凭证审核1.会计人员收到业务部门提交的原始凭证后，首先对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.对于不符合要求的原始凭证，会计人员应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正。如原始凭证存在虚假、违法等问题，会计人员有权拒绝受理，并向财务经理报告。（二）记账凭证编制1.根据审核无误的原始凭证，会计人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。2.记账凭证的编号应连续、规范，不得跳号、重号。对于涉及现金、银行存款收付的记账凭证，应在记账凭证上加盖"现金收讫"、"现金付讫"、"银行收讫"、"银行付讫"等印章。（三）账簿登记1.根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。2.总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据现金、银行存款收付业务及时登记。在登记账簿过程中，如发现记账错误，应按照规定的更正方法进行更正，不得随意涂改、刮擦、挖补。（四）财务报表编制1.会计人员应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，会计人员应进行自审，确保报表数据的准确性。审核无误后，报财务经理审核签字，最后报送公司领导和相关部门。（五）财务分析1.财务经理应定期组织财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、资金流动等情况进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合公司实际情况，深入挖掘财务数据背后的经济含义。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交公司领导，为公司决策提供参考依据。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.财务经理应组织编制公司年度资金预算，资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算编制完成后，应报公司领导审批。经审批后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收付管理1.出纳人员应严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理资金收付业务。现金收付应当面点清，确保金额准确无误；银行结算应通过合法的支付方式进行，确保资金安全。2.对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。财务经理应根据公司领导的批示，安排资金支付，并对资金支付的合法性、合规性进行审核。（三）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，采取必要的安全措施，确保资金安全。如设置保险柜存放现金、有价证券等，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳人员应定期盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.财务人员应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行账户存在异常情况，应及时向财务经理报告，并采取相应的措施进行处理。五、费用报销制度（一）费用报销原则1.严格执行公司费用报销制度，费用报销应遵循真实性、合理性、必要性的原则。报销费用必须是实际发生的，且与公司经营活动相关。2.费用报销应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费、福利费等。2.各项费用的具体报销标准和范围按照公司相关规定执行。（三）费用报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务经理审核。财务经理应审核费用的真实性、合理性、合规性，并对报销金额进行审核。3.财务经理审核通过后，报公司领导审批。公司领导应根据公司财务状况和相关规定对费用报销进行审批。4.费用报销单经公司领导审批通过后，出纳人员按照规定的支付方式进行支付。（四）费用报销审批权限1.费用报销审批权限按照公司相关规定执行。一般费用报销由部门负责人、财务经理审核，公司领导审批；重大费用报销应实行集体决策和审批制度。2.对于超出公司规定报销标准的费用，应报公司领导特批。六、税务管理制度（一）税务申报与缴纳1.会计人员应按照国家税收法律法规和公司税务管理制度的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。2.每月应按照规定的时间和方式，申报缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等各项税费。在申报缴纳过程中，应确保申报数据的准确性和完整性，避免出现漏报、错报等情况。（二）税务筹划1.财务经理应组织开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策，优化公司税务结构。2.定期对公司税务情况进行分析和评估，及时发现税务风险，并采取相应的措施进行防范和化解。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务人员应密切关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务策略，避免因政策变化导致税务风险。2.对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通，了解税务政策和法规的具体要求，确保公司税务处理的合规性。同时，应建立税务档案，妥善保存税务相关资料，以备税务机关检查。七、会计档案管理制度（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等与公司财务核算和管理相关的资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.会计档案应在会计年度终了后，及时移交档案管理部门归档保管。档案管理部门应按照规定的保管期限和要求，对会计档案进行妥善保管。（三）会计档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理部门指定的地点查阅。查阅人员不得擅自将会计档案带出指定地点，不得在会计档案上涂改、标记、拆封等。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经公司领导批准后，方可查阅。查阅过程中，应安排专人陪同，并按照规定的程序进行查阅。3.会计档案一般不得外借。如因特殊情况需要外借，应经公司领导批准，并办理相关借阅手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人员应确保会计档案的安全和完整，按时归还。（四）会计档案的保管期限会计档案的保管期限按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，税务资料等保管期限根据相关规定确定。保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。八、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务经理应定期组织内部财务检查，对财务核算、资金管理、费用报销等各项财务工作进行检查和评估。2.会计人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行自我监督和约束。如发现财务工作中存在问题，应及时向财务经理报告，并采取相应的措施进行整改。（二）内部审计1.公司应定期开展内部审计工作，对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计和评价。内部审计工作应由独立的审计部门或人员负责实施。2.内部审计人员应按照审计计划和程序，对公司财务报表、财务收支、经济活动等进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。公司应根据审计报告，及时进行整改，完善内部控制制度。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具有相应的资质和信誉。2.财务部门应积极配合外部审计机