规范单位收支管理制度

规范单位收支管理制度一、总则（一）目的为了加强单位收支管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于单位内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法组织收入，规范支出行为。2.完整性原则：各项收支应全部纳入单位财务核算，不得账外设账，严禁设立"小金库"。3.真实性原则：收支数据应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化收支结构，提高资金使用效益，促进单位事业发展。5.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持年度收支基本平衡，不得出现赤字。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。财政直接支付的，在收到财政部门委托财政国库支付执行机构转来的财政直接支付入账通知书时确认收入；财政授权支付的，在收到代理银行转来的授权支付到账通知书时确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入。按照合同完成进度或实际完成工作量确认事业收入，对于长期项目，应合理确认各期收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入：在实际收到款项时确认收入。4.经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.收入票据管理单位必须按照国家有关规定，统一使用合法有效的票据。财政票据由财政部门统一印制、发放和管理；税务发票由税务部门统一监制，单位应按照规定领购、使用和保管。票据使用人员应严格按照票据使用范围开具票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。建立票据领用、缴销登记制度，定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。2.收入核算管理财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支收入。严禁私设"小金库"，严禁将应纳入单位收入管理的资金账外存放。3.收入监督管理单位应建立健全收入监督机制，加强对收入业务的监督检查。财务部门应定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。审计部门应定期对单位收入情况进行审计监督，确保收入合法合规。对于发现的违规收入行为，应依法依规追究相关人员的责任。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指单位为保障日常工作正常开展所需的费用支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出审批与控制1.审批流程单位应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单并签字，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报单位领导审批。对于重大支出项目，还应经单位领导班子集体研究决定。涉及政府采购、工程招投标等事项的支出，应按照国家有关规定履行相应的审批程序。2.支出控制单位应根据年度预算和工作实际需要，合理安排各项支出，严格控制支出规模。不得超预算支出，不得随意扩大支出范围、提高开支标准。加强对支出的预算执行监控，定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出执行中存在的问题。建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效目标完成情况进行考核评价，提高资金使用效益。（三）支出报销管理1.报销凭证要求支出报销必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。2.报销时限要求经办人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上应在一个月内报销。对于跨年度的支出，应在次年规定时间内报销完毕。对于特殊情况无法及时报销的，经办人应向财务部门说明原因，并经财务部门同意后，方可延期报销。3.报销支付方式单位应根据实际情况选择合适的报销支付方式，一般包括现金支付、银行转账支付等。对于金额较大的支出，应优先采用银行转账支付方式，减少现金支付。（四）支出监督管理1.财务监督财务部门应加强对支出业务的日常审核和监督，严格按照国家有关法律法规和财务制度审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。定期对支出情况进行财务分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，确保支出合规、合理。2.审计监督审计部门应定期对单位支出情况进行审计监督，检查支出的真实性、合法性和效益性。对于审计发现的问题，应依法依规提出审计意见和建议，督促单位进行整改。3.群众监督单位应建立健全群众监督机制，鼓励干部职工对违规支出行为进行举报。对于群众举报的问题，应及时进行调查核实，并将处理结果向群众反馈。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据单位事业发展规划和年度工作计划，合理编制年度预算。统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障单位基本运转和重点项目支出需要。实事求是、综合预算的原则，全面、准确地反映单位各项收入和支出情况，不得隐瞒收入、虚列支出。2.编制方法单位应按照财政部门的要求，采用零基预算法编制年度预算。在编制预算时，应根据各部门的职责和工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收支进行详细测算和分析。收入预算应根据国家政策和单位实际情况，合理预计各项收入来源，确保收入预算的准确性和可靠性。支出预算应按照支出类别和项目，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应按照定员定额标准编制，项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要，合理安排资金。3.编制程序单位财务部门应在每年规定时间内，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。各部门应根据预算编制通知要求，结合本部门工作实际，认真编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合单位整体发展规划和财力情况，提出年度预算建议方案，报单位领导班子集体研究审定。单位领导班子审定后的年度预算建议方案，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达财政部门批复单位预算后，单位应及时将预算分解下达到各部门。各部门应严格按照分解下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.预算执行监控单位应建立健全预算执行监控机制，加强对预算执行情况的日常监督和分析。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和通报，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在的问题及改进措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报单位领导班子集体研究决定。预算调整方案应报财政部门审批后执行。（三）预算决算1.决算编制单位应按照财政部门的要求，在年度终了后及时编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。财务部门应负责组织单位年度决算的编制工作，对各部门提供的决算资料进行审核、汇总，编制单位年度决算草案。2.决算审核与批复单位年度决算草案编制完成后，应报财政部门审核。财政部门对单位决算进行审核后，出具审核意见，单位应根据审核意见进行修改完善。财政部门批复单位决算后，单位应及时将决算批复到各部门。各部门应按照决算批复要求，认真做好决算执行情况的分析和总结工作。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划各部门应根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门。财务部门会同资产管理部门对各部门提出的资产购置申请进行审核，结合单位财力情况和资产存量状况，提出资产购置建议，报单位领导班子集体研究决定。2.采购程序对于纳入政府采购范围的资产购置项目，应按照国家有关政府采购规定，履行政府采购程序。采购部门应按照采购程序组织采购活动，选择合适的采购方式和供应商，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送财务部门和资产管理部门备案。（二）资产验收1.验收标准资产购置到货后，采购部门应及时组织验收。验收应按照合同约定的规格、型号、数量、质量等标准进行，确保资产符合要求。2.验收程序采购部门组织资产管理部门、使用部门等相关人员组成验收小组，对资产进行验收。验收小组应认真核对资产的名称、规格、型号、数量、质量等，检查资产的外观、性能等是否完好，同时检查资产的相关凭证、资料是否齐全。验收合格后，验收小组应出具验收报告，并在验收报告上签字确认。验收报告应包括资产名称、规格、型号、数量、购置日期、验收日期、验收情况等内容。（三）资产登记1.入账登记财务部门应根据验收报告和相关凭证，及时对资产进行入账登记，确保资产账实相符。资产入账登记应按照国家统一的会计制度进行核算，准确记录资产的类别、名称、规格、型号、数量、购置日期、购置金额、使用部门等信息。2.卡片管理资产管理部门应建立资产卡片管理制度，为每一项资产建立资产卡片。资产卡片应记录资产的基本信息、使用情况、维修保养情况等内容。资产卡片应与资产实物一一对应，资产管理部门应定期对资产卡片进行核对和更新，确保资产卡片信息准确、完整。（四）资产使用与保管1.使用管理各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用人员应爱护资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产正常运行。对于大型贵重资产，应制定专门的操作规程，明确使用方法和注意事项，由专人负责操作和管理。2.保管责任资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产保管人员应妥善保管资产，防止资产被盗、丢失、损坏等情况发生。资产发生损坏、丢失等情况时，资产保管人员应及时报告资产管理部门，并查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.处置范围单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批单位资产处置应按照规定程序进行审批。资产处置申请应由资产使用部门或资产管理部门提出，经财务部门审核后，报单位领导班子集体研究决定。对于重大资产处置事项，还应报财政部门审批。3.处置方式资产处置应根据资产的实际情况选择合适的处置方式，如公开拍卖、协议转让、招标转让、无偿划转、对外捐赠等。资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行"收支两条线"管理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务收支、预算执行、资产管理等方面的日常监督检查。定期对财务收支情况进行审核，检查收入是否及时足额入账，支出是否合规合理，有无违反财经纪律的行为。2.审计部门监督审计部门应定期对单位财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、资产管理情况等。对审计发现的问题，应依法依规提出审计意见和建议，督促单位进行整改