资金负面清单管理制度

资金负面清单管理制度一、总则（一）目的为加强公司资金管理，有效防范资金风险，规范资金使用行为，根据国家法律法规及公司实际情况，特制定本资金负面清单管理制度。本制度旨在明确公司资金管理过程中禁止出现的行为和事项，确保资金安全、高效运作，保障公司的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的资金管理活动，包括但不限于资金收支、资金结算、资金调度、资金投资等业务领域。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规、监管要求以及公司内部规章制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：把资金安全放在首位，采取有效措施防范各类资金风险，保障公司资金的安全完整。3.效益性原则：在确保资金安全的前提下，优化资金配置，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。4.全面性原则：涵盖公司资金管理的各个环节和业务流程，不留管理死角，确保制度的全面覆盖。二、资金负面清单内容（一）资金收入管理负面清单1.严禁截留收入不得将公司应收取的销售款项、服务收入、租金收入、投资收益等各类收入隐匿不报或挪作他用。业务部门应及时将取得的收入按照规定流程和时间全额上缴财务部门，财务部门应准确记录并及时入账，不得擅自截留或延迟入账。2.禁止坐支现金公司收入的现金必须及时存入银行，不得直接用于支付公司自身的支出。严禁从公司的现金收入中直接支付现金支出，如发放工资、支付货款、报销费用等。如有特殊情况确需坐支现金的，必须事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。3.杜绝虚构收入严禁通过虚构交易、虚增业务量等手段编造虚假收入，以粉饰财务报表或骗取资金。财务部门应加强对收入真实性的审核，核对相关合同、发票、发货凭证等原始凭证，确保收入数据真实可靠。对于可疑的收入事项，应进行深入调查核实，防止虚构收入行为的发生。（二）资金支出管理负面清单1.禁止无预算支出所有资金支出必须纳入年度预算或专项预算管理，严格按照预算安排进行支出。未经预算审批程序，不得擅自安排资金支出。如因特殊情况需要追加预算的，必须按照公司规定的预算调整流程进行审批。2.杜绝超预算支出各项支出应严格控制在预算额度内，不得突破预算指标。对于超预算支出的申请，必须详细说明原因，并经公司管理层特批。财务部门在审核付款时，如发现支出超出预算，应拒绝支付，并及时向相关部门反馈。3.严禁违规担保公司不得为任何单位或个人提供不符合法律法规和公司规定的担保。在提供担保前，必须对被担保对象的信用状况、经营情况、财务状况等进行全面评估，确保担保风险可控。未经公司董事会或股东会批准，不得擅自签订担保合同。4.禁止随意出借资金公司原则上不得将资金出借给其他单位或个人。如有特殊情况确需出借资金的，必须按照公司规定的审批程序进行审批，并签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保资金安全回收。财务部门应定期对出借资金进行跟踪管理，及时催收借款本息，如发现借款单位或个人存在还款困难等风险迹象，应及时采取措施防范风险。5.杜绝虚假报销员工应如实报销费用，提供真实、合法、有效的报销凭证。严禁通过伪造、变造、虚开报销凭证等手段骗取公司资金。财务部门应加强对报销凭证的审核，核对发票真伪、业务内容是否真实、审批手续是否齐全等。对于发现的虚假报销行为，应严肃处理，追回已报销款项，并追究相关人员的责任。6.禁止违规支付关联交易款项公司与关联方发生交易时，应遵循公平、公正、公开的原则，按照市场价格进行定价，并签订规范的关联交易合同。在支付关联交易款项时，必须严格审核交易的真实性、合法性和合规性，确保交易符合公司利益和相关法律法规要求。未经适当审批，不得支付关联交易款项。（三）资金结算管理负面清单1.严禁违规开立银行账户未经公司批准，任何部门或个人不得擅自开立银行账户。公司开立银行账户应符合国家法律法规和银行监管要求，遵循必要性、合理性和安全性原则。新开立银行账户需经过财务部门审核，并报公司管理层审批。2.杜绝使用虚假票据结算在资金结算过程中，必须使用真实、合法、有效的票据，不得使用伪造、变造、作废的票据进行结算。财务人员应加强对票据的审核，包括票据的格式、内容、签章等是否符合规定，确保票据的真实性和有效性。对于可疑票据，应及时向出票单位或相关银行进行核实。3.禁止私自进行资金结算所有资金结算业务必须通过公司指定的银行账户和结算方式进行，由财务部门统一办理。严禁未经授权的部门或个人私自进行资金收付、资金划转等结算操作。如因特殊情况需要委托他人办理结算业务的，必须经过适当授权，并签订委托协议，明确双方的权利义务和责任。（四）资金调度管理负面清单1.严禁资金体外循环公司资金必须纳入公司统一的财务管理体系，通过公司账户进行收支结算，不得设立账外账或进行资金体外循环。严禁将公司资金以个人名义存储或划转，避免资金脱离公司财务监管，防范资金风险和财务舞弊行为。2.杜绝擅自挪用资金未经公司批准，任何部门或个人不得擅自挪用公司资金用于其他非公司业务用途。财务部门应加强对资金流向的监控，定期核对资金账目，确保资金专款专用。如发现有挪用资金的迹象，应立即进行调查核实，并采取措施追回挪用资金，追究相关人员的责任。3.禁止违规进行资金拆借公司内部各部门之间不得擅自进行资金拆借活动。如需资金调剂，应通过公司资金管理部门按照规定的程序进行统一调配。严禁与外部单位或个人进行违规的资金拆借行为，避免因资金拆借引发的法律风险和财务风险。（五）资金投资管理负面清单1.禁止未经审批的投资公司进行对外投资活动，必须按照公司规定的投资决策程序进行审批，明确投资项目的可行性、风险评估、收益预测等内容。未经公司董事会或股东会批准，不得擅自开展投资业务。投资项目必须符合公司的战略规划和投资政策，确保投资风险可控，预期收益合理。2.杜绝盲目投资在进行投资决策前，应充分进行市场调研和风险评估，对投资项目的行业前景、市场竞争状况、技术可行性、财务状况等进行全面分析。不得盲目跟风投资，避免因投资决策失误导致公司资金损失。投资决策应综合考虑各种因素，权衡投资收益与风险，确保投资决策科学合理。3.禁止投资高风险项目公司应根据自身风险承受能力，合理选择投资项目，优先考虑风险较低、收益稳定的投资领域。原则上不得投资于高风险、高杠杆的项目，如期货、期权、外汇保证金交易等金融衍生品，以及未经国家有关部门批准的非法集资、私募股权基金等项目。如因特殊情况需要投资高风险项目的，必须经过公司董事会或股东会特别批准，并采取有效的风险控制措施。三、资金负面清单执行与监督（一）执行主体与职责1.财务部门负责资金负面清单制度的具体执行，对公司资金管理活动进行日常监控和审核。严格按照制度规定办理资金收支、结算、调度等业务，确保资金管理活动合规、安全、高效。定期对公司资金管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题，并向公司管理层报告。2.业务部门各业务部门是资金收入和支出的直接责任主体，应按照公司规定及时取得收入，并合理控制支出。配合财务部门做好资金管理工作，提供真实、准确、完整的业务信息和财务资料，确保资金管理活动与业务活动紧密衔接。对本部门发生的资金业务进行自我监督，发现违反资金负面清单制度的行为应及时制止并报告公司相关部门。（二）监督机制1.内部审计监督公司内部审计部门定期对公司资金管理情况进行审计监督，检查资金负面清单制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。审计部门应重点关注资金收支的合规性、资金使用效益、资金安全等方面的情况，对发现的违规行为和风险隐患进行深入调查和分析，提出改进建议，促进公司资金管理水平的提升。2.管理层监督公司管理层负责对资金负面清单制度的执行情况进行总体监督和指导，定期听取财务部门关于资金管理工作的汇报，及时了解资金管理动态和存在的问题。对重大资金管理事项进行决策审批，确保公司资金管理活动符合公司战略目标和整体利益。对于违反资金负面清单制度的行为，管理层应责令相关部门及时整改，并追究相关人员的责任。（三）违规处理1.对于违反资金负面清单制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处理措施对于情节较轻的违规行为，责令相关责任人立即改正，并给予警告处分。对于情节较重的违规行为，除责令改正外，对相关责任人进行通报批评，并扣发一定比例的绩效奖金。对于情节严重、造成公司重大损失的违规行为，依法依规追究相关责任人的法律责任，同时解除与责任人的劳动合同。2.公司将建立违规行为记录档案，对相关责任人的违规行为进行详细记录违规记录将作为员工绩效考核、晋升、薪酬调整等的重要参考依据。对于多次违反资金负面清单制度的员工，公司将采取更为严格的管理措施，直至解除劳动合同。四、资金负面清单制度的培训与宣传（一）培训计划1.公司人力资源部门会同财务部门制定资金负面清单制度培训计划，定期组织公司员工参加培训。2.培训对象包括公司总部及各下属子公司、分公司的全体员工，重点是涉及资金管理的业务部门和财务部门人员。3.培训内容包括资金负面清单制度的主要内容、执行要点、违规处理等方面的知识，确保员工熟悉制度要求，掌握资金管理的规范操作流程。（二）培训方式1.内部培训：由公司财务部门或邀请外部专家进行内部授课，通过集中培训、专题讲座、案例分析等形式，向员工传授资金负面清单制度的相关知识和技能。2.在线学习：利用公司内部网络平台，上传资金负面清单制度的培训资料和视频课程，供员工自主学习。员工可以根据自己的时间和需求，随时随地进行学习，提高学习的灵活性和效率。3.考试考核：培训结束后，组织员工进行考试考核，检验员工对资金负面清单制度的掌握程度。考试成绩将作为员工培训效果评估的重要依据，对于考试不合格的员工，将进行补考或再次培训，直至合格为止。（三）宣传推广1.在公司内部网站、宣传栏、办公区域等显著位置张贴资金负面清单制度的相关内容，向员工宣传制度的重要性和主要要求。2.通过公司内部刊物、电子邮件等渠道，定期发布资金管理方面的信息和案例，加强员工对资金负面清单制度的理解和认识，营造良好的资金管理文化氛围。五、附则（一