退市股票管理制度规定

退市股票管理制度规定一、总则（一）目的为规范公司对退市股票的管理，保障公司资产安全，维护公司及股东的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司持有的已退市股票，包括但不限于因连续亏损、重大违法违规等原因被证券交易所终止上市的股票。（三）管理原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规、证券监管机构的相关规定以及公司章程的要求。2.风险控制原则：充分评估退市股票带来的各类风险，采取有效措施进行风险防范和控制。3.价值最大化原则：在合法合规的前提下，通过合理的管理策略，尽可能实现公司持有退市股票价值的最大化。二、退市股票的认定与获取（一）退市股票的认定标准1.依据证券交易所发布的相关规则，如上市公司连续亏损达到规定年限、净资产为负、财务造假等情形，被判定为不符合上市条件而终止上市。2.公司应密切关注证券市场动态及相关上市公司公告，及时掌握可能导致股票退市的信息。（二）退市股票的获取途径1.公司在股票正常交易期间通过二级市场买入。2.因公司参与的资产重组、股权受让等业务涉及获取退市股票。3.其他合法合规途径获取。三、退市股票的持有管理（一）持有数量与结构1.公司应根据自身财务状况、投资策略等因素，合理确定退市股票的持有数量，避免过度集中风险。2.分析不同退市股票的行业属性、基本面情况等，构建多元化的持有结构，降低单一股票波动对公司资产的影响。（二）日常监控与风险评估1.建立专门的退市股票监控机制，安排专人负责每日跟踪退市股票的交易行情、公司动态等信息。2.定期（至少每季度一次）对持有的退市股票进行全面风险评估，评估内容包括但不限于公司财务状况恶化风险、破产清算风险、政策法规风险等。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如调整持有比例、寻求资产处置机会等。（三）信息披露1.公司应按照证券监管机构及公司章程的要求，及时、准确、完整地披露持有退市股票的相关信息，包括持有数量、成本价格、市值变动等。2.在定期报告中详细阐述退市股票对公司财务状况和经营成果的影响，并对后续管理计划进行说明。四、退市股票的交易管理（一）交易原则1.在合法合规的前提下，遵循公平、公正、公开的原则进行退市股票交易。2.交易价格应参考市场行情、股票内在价值等因素合理确定，确保交易价格公允。（二）交易决策程序1.由公司投资决策委员会对退市股票交易事项进行审议，投资决策委员会成员应充分发表意见，对交易的必要性、可行性、风险收益等进行综合评估。2.根据投资决策委员会的审议结果，提交公司董事会进行决策，董事会应按照公司章程规定的决策程序进行表决。3.涉及重大交易事项的，需经股东大会审议通过后方可实施。（三）交易操作流程1.交易部门根据公司决策制定具体的交易方案，明确交易方式（如协议转让、公开拍卖等）、交易价格区间、交易时间安排等。2.交易部门负责与交易对手方进行沟通协商，按照交易方案签订相关交易协议。3.财务部门负责对交易资金进行核算与管理，确保资金安全、准确收付。4.合规部门对交易全过程进行合规审查，确保交易行为符合法律法规及公司内部制度要求。五、退市股票的处置管理（一）处置方式选择1.根据退市股票的实际情况、市场环境及公司战略目标，选择合适的处置方式，包括但不限于继续持有等待机会、协议转让、资产重组、破产重整等。2.在选择处置方式时，应充分考虑处置成本、处置收益、对公司财务状况和经营业绩的影响等因素。（二）协议转让1.确定协议转让的交易对手方，对交易对手方的资质、信誉、财务状况等进行尽职调查。2.与交易对手方协商确定转让价格、支付方式、交割时间等交易条款，并签订书面转让协议。3.按照协议约定办理股票过户、资金交割等手续。（三）资产重组1.积极寻找潜在的资产重组机会，与相关方进行沟通协商，探讨将退市股票注入其他优质资产或与其他资产进行置换的可能性。2.参与资产重组项目的尽职调查、方案设计、谈判等工作，确保资产重组符合公司利益和战略发展方向。3.按照资产重组相关法律法规及监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。（四）破产重整1.关注退市公司的破产重整动态，如符合公司利益，可考虑参与破产重整程序。2.参与破产重整方案的制定、谈判等工作，争取在破产重整中获得有利地位，实现公司持有退市股票价值的提升。3.按照破产重整程序要求，配合管理人完成各项工作，确保公司权益得到保障。（五）处置决策程序1.由公司投资管理部门对退市股票的处置方案进行研究分析，提出初步建议。2.组织相关部门（如财务、法务、合规等）对处置方案进行论证，评估处置方案的可行性、风险及收益等。3.将处置方案提交公司投资决策委员会审议，投资决策委员会根据审议结果形成决议。4.按照公司决策程序，将处置方案提交董事会、股东大会审议通过（如需）。六、退市股票的财务核算与税务处理（一）财务核算1.按照会计准则的要求，对退市股票进行准确的财务核算，包括初始确认、后续计量、处置时的会计处理等。2.设立专门的会计科目对退市股票相关业务进行核算，详细记录持有成本、市值变动、交易损益等信息。3.定期编制财务报表，反映退市股票对公司财务状况和经营成果的影响。（二）税务处理1.及时了解国家税收政策法规对退市股票交易及处置的相关规定，确保公司税务处理合规。2.在进行退市股票交易和处置时，准确计算应缴纳的各类税费，如印花税、所得税等。3.按照税务部门的要求，及时申报缴纳税款，并妥善保存相关税务资料。七、退市股票管理的监督与审计（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对退市股票管理情况进行审计，检查管理制度的执行情况、交易操作的合规性、财务核算的准确性等。2.审计部门应及时发现问题并提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保退市股票管理工作规范有序。（二）外部审计1.定期聘请具有证券从业资格的会计师事务所对公司持有退市股票的财务状况进行审计，出具审计报告。2.配合证券监管机构的检查工作，提供相关资料，接受外部监督。八、信息保密与档案管理（一）信息保密1.参与退市股票管理工作的人员应严格遵守公司的信息保密制度，对涉及退市股票的交易信息、公司决策等予以保密。2.严禁泄露未公开的信息，防止信息泄露对公司造成不利影响。（二）档案管理1.建立完善的退市股票管理档案，对退市股票的获取、持有、交易、处置等全过程的相关文件、资料进行归档保存。2.档案内容应包括但不限于交易协议、审批文件、财务报表、审计报告等，确保档案资料完整、真实、有效。3.档案保管期限