2025年税务师考试税法一冲刺模拟试题及答案

2025年税务师考试税法一冲刺模拟试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个备选答案中选出一个最符合题意的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14C.15D.162.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.33.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的企业所得税为（）万元。A.5B.6C.7D.84.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1B.2C.3D.45.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的城市房地产税为（）万元。A.1B.2C.3D.46.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的印花税为（）万元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.47.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的契税为（）万元。A.0.5B.1C.1.5D.28.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1B.2C.3D.49.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的车船税为（）万元。A.0.5B.1C.1.5D.210.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供应税服务取得不含税销售额20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（4）购进设备取得增值税专用发票注明税额5万元。该企业2018年11月应缴纳的房产税为（）万元。A.1B.2C.3D.4二、多项选择题要求：从下列各题的五个备选答案中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税的说法，正确的有（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税专用发票是增值税专用发票，是指增值税专用发票的简称。D.增值税专用发票由国务院税务主管部门规定。E.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票。2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴。E.企业所得税的征收管理实行自核自缴。3.下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税及教育费附加是对企业缴纳的增值税、消费税和营业税的附加征收。B.城市维护建设税及教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额。C.城市维护建设税及教育费附加的税率分别为7%和3%。D.城市维护建设税及教育费附加的征收管理实行源泉扣缴。E.城市维护建设税及教育费附加的征收管理实行自核自缴。4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税。B.土地增值税的计税依据为土地的增值额。C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。D.土地增值税的征收管理实行源泉扣缴。E.土地增值税的征收管理实行自核自缴。5.下列关于城市房地产税的说法，正确的有（）。A.城市房地产税是对城市房地产的拥有、使用、经营、转让等行为征收的一种税。B.城市房地产税的计税依据为房地产的评估价值。C.城市房地产税的税率分为0.5%、1%、1.5%、2%四个档次。D.城市房地产税的征收管理实行源泉扣缴。E.城市房地产税的征收管理实行自核自缴。三、判断题要求：判断下列各题的正误。1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的税前利润。（）3.城市维护建设税及教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的税前利润。（）4.土地增值税的计税依据为土地的增值额，即土地转让价格减去土地购置价格。（）5.城市房地产税的计税依据为房地产的评估价值，即房地产的市场价格。（）6.印花税是对合同、凭证等征收的一种税，税率一般为0.05%。（）7.契税是对房地产的转让行为征收的一种税，税率一般为3%。（）8.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税，税率一般为10%。（）9.车船税是对车船的拥有、使用、经营等行为征收的一种税，税率一般为每年100元。（）10.房产税是对房地产的拥有、使用、经营等行为征收的一种税，税率一般为1.2%。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月销售货物取得不含税销售额200万元，提供应税服务取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额20万元。计算该企业2018年11月应缴纳的增值税。2.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月销售货物取得不含税销售额150万元，提供应税服务取得不含税销售额30万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额10万元。计算该企业2018年11月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税专用发票的作用。2.简述企业所得税的计税依据。3.简述土地增值税的税率。六、论述题要求：论述增值税、企业所得税、城市维护建设税及教育费附加之间的关系。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目，销售额为100万元，税率为13%（增值税标准税率），进项税额为10万元（购进原材料），所以应纳税额=100×13%-10=13万元。2.答案：D解析思路：城市维护建设税及教育费附加的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）×（城市维护建设税税率+教育费附加税率）。根据题目，增值税为13万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，所以应纳税额=13×(7%+3%)=13×10%=1.3万元。3.答案：C解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=税前利润-免税收入-减免税收入。根据题目，税前利润为100万元，免税收入和减免税收入均为0，所以应纳税所得额=100万元。企业所得税税率为25%，所以应纳税额=100×25%=25万元。4.答案：B解析思路：土地增值税的计算公式为：应纳税额=（增值额×税率）-速算扣除数。根据题目，增值额为100万元，土地增值税税率为30%，速算扣除数为0，所以应纳税额=100×30%=30万元。5.答案：A解析思路：城市房地产税的计算公式为：应纳税额=房地产评估价值×税率。根据题目，房地产评估价值为100万元，税率为1.2%，所以应纳税额=100×1.2%=1.2万元。6.答案：B解析思路：印花税的计算公式为：应纳税额=合同金额×税率。根据题目，合同金额为100万元，印花税税率为0.05%，所以应纳税额=100×0.05%=0.05万元。7.答案：A解析思路：契税的计算公式为：应纳税额=房地产转让价格×税率。根据题目，房地产转让价格为100万元，契税税率为3%，所以应纳税额=100×3%=3万元。8.答案：B解析思路：车辆购置税的计算公式为：应纳税额=车辆购置价格×税率。根据题目，车辆购置价格为100万元，车辆购置税税率为10%，所以应纳税额=100×10%=10万元。9.答案：A解析思路：车船税的计算公式为：应纳税额=车船数量×税率。根据题目，车船数量为1辆，税率为每年100元，所以应纳税额=1×100=100元。10.答案：A解析思路：房产税的计算公式为：应纳税额=房产评估价值×税率。根据题目，房产评估价值为100万元，房产税税率为1.2%，所以应纳税额=100×1.2%=1.2万元。二、多项选择题1.答案：ABDE解析思路：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，增值税专用发票由国务院税务主管部门规定，增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票。2.答案：ABCD解析思路：企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，计税依据为企业的应纳税所得额，税率分为25%、20%、15%、10%四个档次，征收管理实行源泉扣缴。3.答案：ACD解析思路：城市维护建设税及教育费附加是对企业缴纳的增值税、消费税和营业税的附加征收，计税依据为企业的应纳税所得额，税率分别为7%和3%，征收管理实行源泉扣缴。4.答案：ABCD解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的一种税，计税依据为土地的增值额，税率分为四级超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴。5.答案：ABCD解析思路：城市房地产税是对城市房地产的拥有、使用、经营、转让等行为征收的一种税，计税依据为房地产的评估价值，税率分为0.5%、1%、1.5%、2%四个档次，征收管理实行源泉扣缴。三、判断题1.答案：正确解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不得开具增值税专用发票。2.答案：正确解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的税前利润。3.答案：正确解析思路：城市维护建设税及教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的税前利润。4.答案：正确解析思路：土地增值税的计税依据为土地的增值额，即土地转让价格减去土地购置价格。5.答案：正确解析思路：城市房地产税的计税依据为房地产的评估价值，即房地产的市场价格。6.答案：正确解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的一种税，税率一般为0.05%。7.答案：正确解析思路：契税是对房地产的转让行为征收的一种税，税率一般为3%。8.答案：正确解析思路：车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税，税率一般为10%。9.答案：正确解析思路：车船税是对车船的拥有、使用、经营等行为征收的一种税，税率一般为每年100元。10.答案：正确解析思路：房产税是对房地产的拥有、使用、经营等行为征收的一种税，税率一般为1.2%。四、计算题1.答案：应缴纳的增值税=200×13%-30=26万元解析思路：根据增值税计算公式，先计算销售额的增值税，再减去进项税额。2.答案：应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=13×(7%+3%)=1.3万元解析思路：根据城市维护建设税及教育费附加计算公式，先计算增值税，再乘以税率之和。五、简答题1.答案：增值税专用发票的作用包括：作为增值税计税依