2025年税务师税法一模拟试卷：实战演练与解析试题

2025年税务师税法一模拟试卷：实战演练与解析试题精选考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：A.销售不动产属于增值税征税范围B.销售无形资产属于增值税征税范围C.销售不动产属于营业税征税范围D.销售无形资产属于营业税征税范围2.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是：A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，为增值税纳税人B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，为增值税纳税人C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，为增值税纳税人D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，为营业税纳税人3.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的是：A.取得工资、薪金所得的个人，为个人所得税纳税人B.取得稿酬所得的个人，为个人所得税纳税人C.取得特许权使用费所得的个人，为个人所得税纳税人D.取得财产租赁所得的个人，为个人所得税纳税人4.下列关于土地增值税的纳税人，说法正确的是：A.土地使用权转让者，为土地增值税纳税人B.土地使用权出让者，为土地增值税纳税人C.土地使用权出让和转让者，为土地增值税纳税人D.土地使用权出让和转让者，为营业税纳税人5.下列关于契税的纳税人，说法正确的是：A.土地使用权转让者，为契税纳税人B.土地使用权出让者，为契税纳税人C.土地使用权出让和转让者，为契税纳税人D.土地使用权出让和转让者，为土地增值税纳税人6.下列关于房产税的纳税人，说法正确的是：A.房屋所有者，为房产税纳税人B.房屋租赁者，为房产税纳税人C.房屋抵押者，为房产税纳税人D.房屋典当者，为房产税纳税人7.下列关于车船税的纳税人，说法正确的是：A.车船所有者，为车船税纳税人B.车船租赁者，为车船税纳税人C.车船抵押者，为车船税纳税人D.车船典当者，为车船税纳税人8.下列关于印花税的纳税人，说法正确的是：A.购买印花税票者，为印花税纳税人B.转让印花税票者，为印花税纳税人C.购买和转让印花税票者，为印花税纳税人D.购买和转让印花税票者，为营业税纳税人9.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的是：A.土地使用权所有者，为城镇土地使用税纳税人B.土地使用权使用者，为城镇土地使用税纳税人C.土地使用权所有者和使用者，为城镇土地使用税纳税人D.土地使用权所有者和使用者，为土地增值税纳税人10.下列关于资源税的纳税人，说法正确的是：A.资源开采者，为资源税纳税人B.资源销售者，为资源税纳税人C.资源开采和销售者，为资源税纳税人D.资源开采和销售者，为增值税纳税人二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列属于企业所得税征税范围的有：A.企业收入B.企业支出C.企业利润D.企业资产3.下列属于个人所得税征税范围的有：A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列属于土地增值税征税范围的有：A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押5.下列属于契税征税范围的有：A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押6.下列属于房产税征税范围的有：A.房屋所有者B.房屋租赁者C.房屋抵押者D.房屋典当者7.下列属于车船税征税范围的有：A.车船所有者B.车船租赁者C.车船抵押者D.车船典当者8.下列属于印花税征税范围的有：A.购买印花税票B.转让印花税票C.购买和转让印花税票D.购买和转让印花税票者，为营业税纳税人9.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：A.土地使用权所有者B.土地使用权使用者C.土地使用权所有者和使用者D.土地使用权所有者和使用者，为土地增值税纳税人10.下列属于资源税征税范围的有：A.资源开采者B.资源销售者C.资源开采和销售者D.资源开采和销售者，为增值税纳税人三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）3.个人所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者居住不满一年的个人。（）4.土地增值税纳税人是指在中华人民共和国境内转让土地使用权或者销售不动产的单位和个人。（）5.契税纳税人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）6.房产税纳税人是指在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人。（）7.车船税纳税人是指在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。（）8.印花税纳税人是指在中华人民共和国境内购买、转让印花税票的单位和个人。（）9.城镇土地使用税纳税人是指在中华人民共和国境内使用城镇土地的单位和个人。（）10.资源税纳税人是指在中华人民共和国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。（）四、计算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）1.某企业2024年度销售收入为1000万元，其中增值税销售额为800万元，其他业务收入为200万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应纳增值税和企业所得税。2.某个人2024年度取得工资、薪金所得为12万元，取得稿酬所得为3万元，特许权使用费所得为2万元。已知个人所得税工资、薪金所得适用税率为3%（起征点为5000元），稿酬所得适用税率为20%，特许权使用费所得适用税率为30%。计算该个人2024年度应纳个人所得税。3.某房地产开发企业2024年度销售房产收入为2000万元，土地增值税税率为5%。已知销售房产过程中，取得土地使用权支付金额为500万元，房地产开发成本为800万元，房地产开发费用为100万元，税金及附加为50万元，其他扣除项目为100万元。计算该企业2024年度应纳土地增值税。4.某企业2024年度取得财产租赁所得为10万元，已缴纳房产税1万元。已知房产税税率为1.2%。计算该企业2024年度应纳房产税。5.某企业2024年度进口一批设备，海关完税价格为100万元，关税税率为10%。计算该企业2024年度应纳关税。五、简答题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的纳税人。3.简述个人所得税的纳税人。4.简述土地增值税的征税范围。5.简述契税的纳税人。六、案例分析题（本大题共1小题，共20分）1.某企业2024年度销售产品取得收入3000万元，其中销售给增值税一般纳税人的产品收入为2000万元，销售给小规模纳税人的产品收入为1000万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请分析该企业2024年度的增值税和企业所得税的纳税情况，并提出相应的税收筹划建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.B解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售无形资产和不动产属于营业税的征税范围。2.A解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。3.A解析：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者居住不满一年的个人。4.A解析：土地增值税的征税范围是指在中国境内转让土地使用权或者销售不动产的行为。5.A解析：契税的纳税人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。6.A解析：房产税的纳税人是指在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人。7.A解析：车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。8.C解析：印花税的纳税人是指在中华人民共和国境内购买、转让印花税票的单位和个人。9.B解析：城镇土地使用税的纳税人是指在中华人民共和国境内使用城镇土地的单位和个人。10.A解析：资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.A,B,C,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售不动产和无形资产也属于增值税的征税范围。2.A,B,C,D解析：企业所得税的征税范围包括企业的收入、支出、利润和资产。3.A,B,C,D解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。4.A,B解析：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和销售不动产。5.A,B解析：契税的征税范围包括转移土地、房屋权属。6.A,B,C,D解析：房产税的纳税人包括房屋所有者、租赁者、抵押者和典当者。7.A,B,C,D解析：车船税的纳税人包括车船所有者、租赁者、抵押者和典当者。8.A,B,C解析：印花税的纳税人包括购买、转让印花税票的单位和个人。9.A,B,C解析：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用权所有者和使用者。10.A,B,C解析：资源税的纳税人包括资源开采者和生产者。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.×解析：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.√解析：企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。3.√解析：个人所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者居住不满一年的个人。4.√解析：土地增值税纳税人是指在中华人民共和国境内转让土地使用权或者销售不动产的单位和个人。5.√解析：契税纳税人是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。6.√解析：房产税纳税人是指在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人。7.√解析：车船税纳税人是指在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。8.√解析：印花税纳税人是指在中华人民共和国境内购买、转让印花税票的单位和个人。9.√解析：城镇土地使用税纳税人是指在中华人民共和国境内使用城镇土地的单位和个人。10.√解析：资源税纳税人是指在中华人民共和国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。四、计算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）1.解析：-应纳增值税=800万元×13%=104万元-应纳企业所得税=（1000万元-800万元）×25%=25万元2.解析：-工资、薪金所得应纳税所得额=12万元-5000元=11.5万元-稿酬所得应纳税所得额=3万元×（1-20%）=2.4万元-特许权使用费所得应纳税所得额=2万元-应纳个人所得税=11.5万元×3%+2.4万元×20%+2万元×30%=1.35万元+0.48万元+0.6万元=2.43万元3.解析：-土地增值税应纳税所得额=2000万元-500万元-800万元-100万元-50万元-100万元=450万元-应纳土地增值税=450万元×5%=22.5万元4.解析：-应纳房产税=10万元×1.2%=0.12万元5.解析：-应纳关税=100万元×10%=10万元五、简答题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）1.解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。2.解析：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。3.解析：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者居住不满一年的个人。4.解析：土地增值税的征税范围是指在中国境内转让土地使用权或者销售不动产的行为。