2025年税务师考试全科目覆盖试题及答案

2025年税务师考试全科目覆盖试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税法定免税项目的是：

A.增值税一般纳税人销售自产的自用产品

B.销售或进口避孕药品和用具

C.农业生产者销售的自产农产品

D.非营利性医疗机构提供的医疗服务

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，表述正确的是：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为购置固定资产发生的长期借款利息支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业购买商业保险的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的税前扣除项目，表述正确的是：

A.个人因公出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.个人因私出境发生的国际旅费，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.个人因工作原因需要调动的，其住房、差旅等费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.个人因工作原因发生的通讯费、办公费等，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于印花税的税目，表述正确的是：

A.销售或者进口的货物

B.销售或者进口的财产

C.购置的不动产

D.购置的动产

5.下列关于土地增值税的税率，表述正确的是：

A.土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

B.土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%

C.土地增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为50%

D.土地增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%

6.下列关于资源税的税目，表述正确的是：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

7.下列关于房产税的计税依据，表述正确的是：

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估价值

D.房产市场价值

8.下列关于契税的计税依据，表述正确的是：

A.房产交易价格

B.房产评估价值

C.房产市场价值

D.房产原值

9.下列关于城市维护建设税的税率，表述正确的是：

A.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次

B.城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率相同

C.城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率不同

D.城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率没有关系

10.下列关于车辆购置税的税率，表述正确的是：

A.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

B.车辆购置税的税率与增值税、消费税、营业税的税率相同

C.车辆购置税的税率与增值税、消费税、营业税的税率不同

D.车辆购置税的税率与增值税、消费税、营业税的税率没有关系

11.下列关于企业所得税的计税依据，表述正确的是：

A.企业取得的全部收入

B.企业取得的税前扣除后的收入

C.企业取得的应纳税所得额

D.企业取得的税后利润

12.下列关于个人所得税的计税依据，表述正确的是：

A.个人取得的全部收入

B.个人取得的税前扣除后的收入

C.个人取得的应纳税所得额

D.个人取得的税后利润

13.下列关于印花税的计税依据，表述正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

B.印花税的计税依据为应税凭证的数量

C.印花税的计税依据为应税凭证的税率

D.印花税的计税依据为应税凭证的税目

14.下列关于土地增值税的计税依据，表述正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为扣除项目金额

C.土地增值税的计税依据为土地交易价格

D.土地增值税的计税依据为土地评估价值

15.下列关于房产税的计税依据，表述正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产租金收入

C.房产税的计税依据为房产评估价值

D.房产税的计税依据为房产市场价值

16.下列关于契税的计税依据，表述正确的是：

A.契税的计税依据为房产交易价格

B.契税的计税依据为房产评估价值

C.契税的计税依据为房产市场价值

D.契税的计税依据为房产原值

17.下列关于城市维护建设税的计税依据，表述正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的实纳税额

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税前扣除额

D.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税后利润

18.下列关于车辆购置税的计税依据，表述正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置税的税率

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置税的税目

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置税的计税单位

19.下列关于企业所得税的征收管理，表述正确的是：

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的征收机关为国家税务局

C.企业所得税的纳税期限为一个月

D.企业所得税的征收方式为按月申报、按季缴纳

20.下列关于个人所得税的征收管理，表述正确的是：

A.个人所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.个人所得税的征收机关为国家税务局

C.个人所得税的纳税期限为一个季度

D.个人所得税的征收方式为按月申报、按季缴纳

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票。（×）

2.企业支付的职工福利费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）

3.个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后计算应纳税所得额。（√）

4.购置的不动产，从购置之日起满5年，免征印花税。（×）

5.资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税产品的数量或者销售额。（√）

6.房产税的纳税期限为每年一次。（√）

7.契税的税率在全国范围内统一为3%。（×）

8.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税的应纳税额。（√）

9.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（√）

10.企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后5个月内。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述资源税的税目及税率。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理避税，提高企业经济效益。

2.论述税收政策对企业经营的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：A选项为增值税一般纳税人的正常销售行为，需要缴纳增值税；B选项属于法定免税项目；C选项属于法定免税项目；D选项属于法定免税项目。

2.ABC

解析思路：A选项正确，工资薪金支出是企业所得税的税前扣除项目；B选项正确，职工教育经费支出在一定比例内可以扣除；C选项错误，长期借款利息支出属于资本性支出，不得在税前扣除；D选项错误，商业保险支出不属于税前扣除项目。

3.ABC

解析思路：A选项正确，因公出差费用可以扣除；B选项错误，因私出境费用不得扣除；C选项正确，因工作调动产生的费用可以扣除；D选项错误，通讯费、办公费等不属于税前扣除项目。

4.ABCD

解析思路：A、B、C、D选项均为印花税的税目。

5.ABCD

解析思路：A、B、C、D选项均为土地增值税的税率。

6.ABCD

解析思路：A、B、C、D选项均为资源税的税目。

7.AB

解析思路：A选项正确，房产原值是房产税的计税依据之一；B选项正确，房产租金收入也是房产税的计税依据之一；C、D选项错误，房产评估价值和市场价值不是房产税的计税依据。

8.A

解析思路：A选项正确，房产交易价格是契税的计税依据。

9.A

解析思路：A选项正确，城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率相同。

10.A

解析思路：A选项正确，车辆购置税的税率与增值税、消费税、营业税的税率相同。

11.C

解析思路：C选项正确，企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

12.C

解析思路：C选项正确，个人所得税的计税依据为应纳税所得额。

13.A

解析思路：A选项正确，印花税的计税依据为应税凭证所载金额。

14.A

解析思路：A选项正确，土地增值税的计税依据为土地增值额。

15.AB

解析思路：A选项正确，房产原值是房产税的计税依据之一；B选项正确，房产租金收入也是房产税的计税依据之一。

16.A

解析思路：A选项正确，房产交易价格是契税的计税依据。

17.A

解析思路：A选项正确，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

18.A

解析思路：A选项正确，车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。

19.A

解析思路：A选项正确，企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

20.A

解析思路：A选项正确，个人所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：企业支付的职工福利费，超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后计算应纳税所得额，符合个人所得税的计算方法。

4.×

解析思路：购置的不动产，从购置之日起满5年，可以申请免征印花税，但不是法定免税。

5.√

解析思路：资源税的计税依据为纳税人开采或者生产应税产品的数量或者销售额，这是资源税的基本规定。

6.√

解析思路：房产税的纳税期限为每年一次，这是房产税的征收规定。

7.×

解析思路：契税的税率在全国范围内并不统一，不同地区可能有不同的税率。

8.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税的应纳税额，这是城市维护建设税的征收规定。

9.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，这是车辆购置税的征收规定。

10.√

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后5个月内，这是企业所得税的申报规定。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间：销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的纳税申报流程：企业应在每月或每季度结束后15日内，向主管税务机关报送纳税申报表及有关资料；年度终了后5个月内，进行年度汇算清缴，结清应纳税款。

3.个人所得税的计税方法：个人所得税的计税方法包括超额累进税率法和比例税率法，根据不同类型的所得选择相应的计税方法。