掌握考试格式2025年税务师考试试题及答案

掌握考试格式2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供咨询服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金等社会保险基金

C.教育机构提供的教育服务

D.国家规定的其他免税项目

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非居民企业从我国取得的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.残疾人所得

B.非居民个人取得来源于我国的利息、股息、红利所得

C.符合条件的居民个人取得来源于我国外的利息、股息、红利所得

D.符合条件的居民个人取得来源于我国外的财产转让所得

8.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.符合条件的居民企业提供的教育服务

C.符合条件的非居民企业提供的教育服务

D.符合条件的居民企业提供的文化体育服务

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

B.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以选择简易计税方法

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人都不可以选择简易计税方法

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.创新创业企业优惠政策

C.环保企业优惠政策

D.文化企业优惠政策

11.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.残疾人所得优惠政策

B.退役士兵所得优惠政策

C.符合条件的居民个人取得来源于我国外的利息、股息、红利所得优惠政策

D.符合条件的居民个人取得来源于我国外的财产转让所得优惠政策

12.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业提供的教育服务优惠政策

B.符合条件的非居民企业提供的教育服务优惠政策

C.符合条件的居民企业提供的文化体育服务优惠政策

D.符合条件的非居民企业提供的文化体育服务优惠政策

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业提供的教育服务优惠政策

B.符合条件的非居民企业提供的教育服务优惠政策

C.符合条件的居民企业提供的文化体育服务优惠政策

D.符合条件的非居民企业提供的文化体育服务优惠政策

14.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.关联交易

B.转让定价

C.受控外国企业

D.高新技术企业优惠政策

15.下列哪些属于个人所得税的特别纳税调整？

A.关联交易

B.转让定价

C.受控外国企业

D.残疾人所得优惠政策

16.下列哪些属于营业税的特别纳税调整？

A.关联交易

B.转让定价

C.受控外国企业

D.符合条件的居民企业提供的教育服务优惠政策

17.下列哪些属于增值税的特别纳税调整？

A.关联交易

B.转让定价

C.受控外国企业

D.符合条件的居民企业提供的教育服务优惠政策

18.下列哪些属于企业所得税的税收协定？

A.中美税收协定

B.中日税收协定

C.中韩税收协定

D.中英税收协定

19.下列哪些属于个人所得税的税收协定？

A.中美税收协定

B.中日税收协定

C.中韩税收协定

D.中英税收协定

20.下列哪些属于营业税的税收协定？

A.中美税收协定

B.中日税收协定

C.中韩税收协定

D.中英税收协定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产、流通和消费过程中产生的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的税率分为固定税率和比例税率两种。（）

5.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，但增值税一般纳税人不能选择简易计税方法。（）

6.企业所得税的减免税项目包括国债利息收入和非居民企业从我国取得的股息、红利等权益性投资收益。（）

7.个人所得税的减免税项目包括符合条件的居民个人取得来源于我国外的利息、股息、红利所得。（）

8.营业税的减免税项目包括符合条件的居民企业提供的教育服务。（）

9.增值税的简易计税方法是指按照规定的销售额或营业额的一定比例计算应纳税额。（）

10.企业所得税的特别纳税调整主要包括关联交易、转让定价和受控外国企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述营业税的税收优惠政策对经济发展的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

2.论述税收优惠在吸引外资、促进经济发展方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务、提供餐饮服务和提供咨询服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金等社会保险基金、教育机构提供的教育服务以及国家规定的其他免税项目。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非居民企业从我国取得的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括残疾人所得、符合条件的居民个人取得来源于我国外的利息、股息、红利所得以及符合条件的居民个人取得来源于我国外的财产转让所得。

8.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括符合条件的居民企业提供的教育服务、符合条件的非居民企业提供的教育服务以及符合条件的居民企业提供的文化体育服务。

9.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和可以选择简易计税方法的一般纳税人。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、创新创业企业优惠政策、环保企业优惠政策和文化企业优惠政策。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括残疾人所得优惠政策、退役士兵所得优惠政策、符合条件的居民个人取得来源于我国外的利息、股息、红利所得优惠政策以及符合条件的居民个人取得来源于我国外的财产转让所得优惠政策。

12.ABCD

解析思路：营业税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业提供的教育服务、符合条件的非居民企业提供的教育服务以及符合条件的居民企业提供的文化体育服务。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业提供的教育服务、符合条件的非居民企业提供的教育服务以及符合条件的居民企业提供的文化体育服务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整主要包括关联交易、转让定价、受控外国企业以及高新技术企业优惠政策。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的特别纳税调整主要包括关联交易、转让定价、受控外国企业以及残疾人所得优惠政策。

16.ABCD

解析思路：营业税的特别纳税调整主要包括关联交易、转让定价、受控外国企业以及符合条件的居民企业提供的教育服务优惠政策。

17.ABCD

解析思路：增值税的特别纳税调整主要包括关联交易、转让定价、受控外国企业以及符合条件的居民企业提供的教育服务优惠政策。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收协定包括中美税收协定、中日税收协定、中韩税收协定和中英税收协定。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收协定包括中美税收协定、中日税收协定、中韩税收协定和中英税收协定。

20.ABCD

解析思路：营业税的税收协定包括中美税收协定、中日税收协定、中韩税收协定和中英税收协定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品在生产、流通和消费过程中产生的增值额征收的一种流转税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：营业税的税率分为固定税率和比例税率两种。

5.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，但增值税一般纳税人也可以选择简易计税方法。

6.√

解析思路：企业所得税的减免税项目包括国债利息收入和