复习策略税务师试题及答案

复习策略税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些是考生必须掌握的税法知识？（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.财产税法

D.社会保险法

2.以下关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人包括生产、销售商品的企业和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据是增值额

3.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、香港特别行政区居民、澳门特别行政区居民和台湾居民

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

5.以下关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人包括房屋所有权人和房屋使用权人

B.房产税的计税依据是房产原值或者房产租金

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的纳税期限为按月或者按季预缴

6.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地所有权人和土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳

7.以下关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人包括车辆购买人和车辆进口人

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的纳税期限为按年缴纳

8.以下关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人包括资源开采企业、生产企业和加工企业

B.资源税的计税依据是资源开采量或者加工量

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴

9.以下关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人包括各类合同、凭证的签订人

B.印花税的计税依据是合同金额或者凭证金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为按月或者按季预缴

10.以下关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人包括房屋买卖合同、土地使用权转让合同的签订人

B.契税的计税依据是合同金额

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的纳税期限为按月或者按季预缴

11.以下关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的纳税人包括进口货物的收货人和出口货物的发货人

B.关税的计税依据是货物价值

C.关税的税率分为普通税率和优惠税率

D.关税的纳税期限为按月或者按季预缴

12.以下关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人包括土地使用者

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的纳税期限为按月或者按季预缴

13.以下关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人包括烟叶生产者和烟叶销售者

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的纳税期限为按月或者按季预缴

14.以下关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人包括车辆购买人和车辆进口人

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的纳税期限为按年缴纳

15.以下关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人包括资源开采企业、生产企业和加工企业

B.资源税的计税依据是资源开采量或者加工量

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴

16.以下关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人包括各类合同、凭证的签订人

B.印花税的计税依据是合同金额或者凭证金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为按月或者按季预缴

17.以下关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人包括房屋买卖合同、土地使用权转让合同的签订人

B.契税的计税依据是合同金额

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的纳税期限为按月或者按季预缴

18.以下关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的纳税人包括进口货物的收货人和出口货物的发货人

B.关税的计税依据是货物价值

C.关税的税率分为普通税率和优惠税率

D.关税的纳税期限为按月或者按季预缴

19.以下关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人包括土地使用者

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的纳税期限为按月或者按季预缴

20.以下关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人包括烟叶生产者和烟叶销售者

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的纳税期限为按月或者按季预缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试要求考生对税法知识有全面、系统的掌握。（）

2.增值税的纳税人不仅包括企业，还包括个体工商户。（）

3.企业所得税的纳税人中，居民企业承担无限纳税义务。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会因应纳税所得额的变化而变化。（）

5.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑房产的折旧。（）

6.城镇土地使用税的税率是全国统一的，不分地区。（）

7.车辆购置税是一次性征收，不需要分期缴纳。（）

8.资源税的征收范围包括所有自然资源。（）

9.印花税的征收对象是各类合同和凭证，包括电子合同和电子凭证。（）

10.契税的纳税人在土地、房屋权属发生转移时缴纳。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其纳税义务。

2.简要说明企业所得税的税率结构及其适用条件。

3.解释个人所得税中“综合所得”和“分类所得”的概念及其区别。

4.简述房产税的征收范围、计税依据和税率确定。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用及其具体体现。

2.分析税收筹划的合法性与道德性之间的关系，并探讨如何在实践中平衡两者。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.税法知识覆盖面广，需要考生对各类税法有全面了解。

2.增值税纳税人包括各类企业及个体工商户，涉及商品和服务的生产、销售环节。

3.企业所得税纳税人包括居民和非居民企业，居民企业承担无限纳税义务。

4.个人所得税税率因所得类型和数额不同而有所差异。

5.房产税针对房屋所有权人和使用权人，计税依据包括房产原值和租金。

6.城镇土地使用税针对土地所有权人和使用权人，计税依据为土地面积。

7.车辆购置税针对车辆购买人和进口人，一次性征收。

8.资源税针对资源开采企业、生产企业和加工企业，计税依据为开采或加工量。

9.印花税针对合同和凭证的签订人，计税依据为合同或凭证金额。

10.契税针对房屋买卖和土地使用权转让合同的签订人，计税依据为合同金额。

11.关税针对进口和出口货物的收货人和发货人，计税依据为货物价值。

12.土地增值税针对土地使用者，计税依据为土地增值额。

13.烟叶税针对烟叶生产者和销售者，计税依据为烟叶产量。

14.车辆购置税纳税人包括购买人和进口人，一次性征收。

15.资源税针对资源开采企业、生产企业和加工企业，计税依据为开采或加工量。

16.印花税针对各类合同和凭证的签订人，包括电子合同和电子凭证。

17.契税针对房屋买卖和土地使用权转让合同的签订人，计税依据为合同金额。

18.关税针对进口和出口货物的收货人和发货人，计税依据为货物价值。

19.土地增值税针对土地使用者，计税依据为土地增值额。

20.烟叶税针对烟叶生产者和销售者，计税依据为烟叶产量。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.税务师考试涵盖税法知识全面，考生需系统掌握。

2.增值税纳税人范围广，包括企业、个体工商户等。

3.企业所得税居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

4.个人所得税税率随所得额变化而变化，有超额累进和比例税率。

5.房产税计税依据包括原值和折旧，反映房产实际价值。

6.城镇土地使用税税率因地区不同而有所差异。

7.车辆购置税一次性征收，无需分期缴纳。

8.资源税征收范围包括所有自然资源，具体税种根据资源类型划分。

9.印花税征收对象包括各类合同和凭证，电子合同和电子凭证也包括在内。

10.契税在土地、房屋权属转移时缴纳，体现财产交易税性质。

三、简答题答案：

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按规定计算应纳税额，小规模纳税人采用简易计税方法。纳税义务包括计算增值税、缴纳增值税等。

2.企业所得税税率分为基本税率和优惠税率。基本税率适用于一般企业，优惠税率适用于特定行业和地区的企业。

3.综合所得指个人所得税中工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等合并计算。分类所得指将各项所得按不同类型分别计算。

4.房产税征收范围包括所有房屋，计税依据为房产原值或租金。税率根据不同