2025年税务师考试培训资料试题及答案

2025年税务师考试培训资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？（）

A.按照规定缴纳的职工工资

B.按照规定计提的职工福利费

C.按照规定计提的固定资产折旧

D.按照规定计提的坏账准备

3.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

5.下列哪些属于增值税专用发票的用途？（）

A.证明销售方纳税义务已履行

B.证明购买方进项税额已抵扣

C.证明双方合同已履行

D.证明双方权利义务关系

6.下列哪些属于增值税纳税申报的主要内容？（）

A.销售额

B.销售额减去进项税额后的金额

C.应纳税额

D.纳税人识别号

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.按照规定缴纳的职工工资

B.按照规定计提的职工福利费

C.按照规定计提的固定资产折旧

D.按照规定计提的坏账准备

8.下列哪些属于增值税纳税申报的期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代为申报

C.税务机关委托申报

D.代理机构申报

10.下列哪些属于增值税纳税申报的必备资料？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.购货凭证

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.营业成本

D.营业外收支

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人所在地

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

15.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人确认收入的当天

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人确认收入的当天

17.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人所在地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人所在地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代为申报

C.税务机关委托申报

D.代理机构申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代为申报

C.税务机关委托申报

D.代理机构申报

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括职工工资、职工福利费、固定资产折旧和坏账准备。（）

3.营业税的征税范围仅限于提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。（）

5.增值税专用发票的用途包括证明销售方纳税义务已履行、证明购买方进项税额已抵扣、证明双方合同已履行和证明双方权利义务关系。（）

6.增值税纳税申报的主要内容不包括销售额、销售额减去进项税额后的金额、应纳税额和纳税人识别号。（）

7.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、职工福利费、固定资产折旧和坏账准备。（）

8.增值税纳税申报的期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

9.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理人代为申报、税务机关委托申报和代理机构申报。（）

10.增值税纳税申报的必备资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和购货凭证。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税专用发票的开具要求。

4.简述纳税人在增值税纳税申报中应注意的问题。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述如何加强企业所得税的征收管理。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以销售额减去进项税额后的余额为计税依据；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额，填写企业所得税纳税申报表，附报相关资料，向税务机关报送申报表及有关资料，以及税务机关的审核和税款征收。

3.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容应真实准确，不得虚开、伪造、变造；发票应按规定的格式开具，内容完整；发票应加盖发票专用章；发票应按顺序开具，不得跳号、缺号。

4.纳税人在增值税纳税申报中应注意的问题包括：准确计算销售额和进项税额，正确填写纳税申报表，及时报送申报表及相关资料，了解税收政策变化，遵守税收法律法规。

四、论述题答案：

1.增值税在我国税收体系中占有重要地位，是税收收入的主要来源之一。它能够避免重复征税，促进生产的专业化分工，增强税收的公平性和中性。增值税的作用主