2025年税务师考试路径指引试题及答案

2025年税务师考试路径指引试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.按照我国企业所得税法规定，下列收入中属于应税收入的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.资产收益

3.以下关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%-45%的九级超额累进税率

B.个体工商户生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率

C.劳务报酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列属于增值税专用发票的有：

A.普通发票

B.专业发票

C.增值税专用发票

D.收据

5.企业在计算企业所得税时，下列支出允许扣除的有：

A.生产经营活动中实际发生的工资、薪金支出

B.生产经营活动中实际发生的业务招待费支出

C.生产经营活动中实际发生的广告费支出

D.生产经营活动中实际发生的土地使用税支出

6.以下关于企业所得税优惠政策，正确的有：

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.研发费用加计扣除政策可以减轻企业税负

C.转让企业股权所得免征企业所得税

D.企业在境内设立分支机构的，其所得可以汇总缴纳企业所得税

7.以下关于增值税征收管理的说法，正确的有：

A.增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额

B.增值税专用发票可以作为购进货物或接受服务的合法凭证

C.增值税纳税人应当自开票之日起15日内申报纳税

D.增值税纳税人应当自开票之日起3个月内申报纳税

8.以下关于个人所得税申报，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起30日内申报纳税

B.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起45日内申报纳税

C.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起60日内申报纳税

D.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起90日内申报纳税

9.以下关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内办理企业所得税年度申报

B.企业应当自年度终了之日起6个月内办理企业所得税年度申报

C.企业应当自年度终了之日起7个月内办理企业所得税年度申报

D.企业应当自年度终了之日起8个月内办理企业所得税年度申报

10.以下关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查

B.税务机关有权对纳税人的经营场所进行查验

C.税务机关有权对纳税人的纳税申报资料进行查阅

D.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询

二、判断题（每题2分，共10题）

11.增值税纳税人可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。（）

12.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（）

13.个人所得税的征收方式分为代扣代缴和自行申报两种。（）

14.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查，但不得对纳税人的经营场所进行查验。（）

15.纳税人申报的税收违法行为，税务机关有权要求其在规定期限内改正。（）

16.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅时，应当向纳税人发出书面通知。（）

17.纳税人应当将增值税专用发票保管在税务机关指定的地点。（）

18.纳税人应当按照规定的期限办理企业所得税年度申报。（）

19.纳税人应当按照规定的期限办理个人所得税年度申报。（）

20.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅时，不得要求纳税人提供与税收征收无关的资料。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

11.增值税纳税人可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。（对）

12.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（对）

13.个人所得税的征收方式分为代扣代缴和自行申报两种。（对）

14.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查，但不得对纳税人的经营场所进行查验。（错）

15.纳税人申报的税收违法行为，税务机关有权要求其在规定期限内改正。（对）

16.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅时，应当向纳税人发出书面通知。（对）

17.纳税人应当将增值税专用发票保管在税务机关指定的地点。（错）

18.纳税人应当按照规定的期限办理企业所得税年度申报。（对）

19.纳税人应当按照规定的期限办理个人所得税年度申报。（对）

20.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅时，不得要求纳税人提供与税收征收无关的资料。（对）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

3.描述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

4.说明税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理对税收征管的重要性及其具体措施。

2.分析我国个人所得税改革的方向和影响，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括利息收入、股息收入、财产转让收入和资产收益。

3.ABD

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于工资、薪金所得；五级超额累进税率适用于个体工商户生产经营所得；比例税率适用于劳务报酬所得和特许权使用费所得。

4.BC

解析思路：增值税专用发票和专业发票属于增值税发票的范畴，普通发票和收据不属于增值税专用发票。

5.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，生产经营活动中实际发生的工资、薪金支出、业务招待费支出、广告费支出和土地使用税支出均允许在计算企业所得税时扣除。

6.AB

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，研发费用加计扣除政策可以减轻企业税负。

7.ABC

解析思路：增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额，增值税专用发票可以作为购进货物或接受服务的合法凭证，纳税人应当自开票之日起15日内申报纳税。

8.C

解析思路：个人所得税纳税人应当自取得所得之日起60日内申报纳税。

9.A

解析思路：企业应当自年度终了之日起5个月内办理企业所得税年度申报。

10.ABCD

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查，对纳税人的经营场所进行查验，对纳税人的纳税申报资料进行查阅，对纳税人的银行账户进行查询。

二、判断题

11.对

解析思路：增值税纳税人可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票，满足不同纳税人的需求。

12.对

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

13.对

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括代扣代缴和自行申报两种。

14.错

解析思路：税务机关有权对纳税人的经营场所进行查验，以核实纳税人的生产经营情况。

15.对

解析思路：纳税人申报的税收违法行为，税务机关有权要求改正，以维护税收秩序。

16.对

解析思路：税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅时，应发出书面通知，确保纳税人知情。

17.错

解析思路：纳税人应当将增值税专用发票保管好，但无需保管在税务机关指定的地点。

18.对

解析思路：纳税人应当按照规定的期限办理企业所得税年度申报，确保税收申报的及时性。

19.对

解析思路：纳税人应当按照规定的期限办理个人所得税年度申报，确保个人所得税的及时缴纳。

20.对

解析思路：税务机关对纳税人的纳税申报资料进行查阅时，不得要求提供与税收征收无关的资料，保护纳税人隐私。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：列举增值税的征税范围，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权等。

2.解释企业所得税的纳税义务人及其纳税地点。

解析思路：定义企业所得税的纳税义务人，如企业和其他取得所得的单位和个人，并说明纳税地点的相关规定。

3.描述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

解析思路：介绍个人所得税的纳税申报方式，如自行申报和代扣代缴，并说明其适用范围。

4.说明税务机关在税收征收管理中的主要职责。

解析思路：列举税务机关在税收征收管理中的主要职责，如征收税款、稽查税收违法行为、提供税收服务等。

四、论述题

1.论述增值税发票