2025年备考税务师考试的试题及答案

2025年备考税务师考试的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的包括：

A.财务费用

B.投资收益

C.政府补助

D.销售收入

3.下列各项中，不属于个人所得税法定义务人的是：

A.境内企业

B.境内个人

C.境外企业

D.境外个人

4.下列各项中，属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.增值税电子发票

5.下列各项中，属于企业会计核算的基本要求的有：

A.会计主体独立

B.会计期间划分

C.会计信息真实

D.会计科目设置

6.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有：

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保节能税收优惠

D.资源综合利用税收优惠

7.下列各项中，属于个人所得税征收范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.下列各项中，属于增值税发票开具时限的有：

A.销售货物、提供应税劳务的，开具增值税专用发票的时限为货物交付或者应税劳务完成的当天

B.销售不动产的，开具增值税专用发票的时限为合同签订后的30日内

C.出口货物，开具增值税专用发票的时限为货物出口后的30日内

D.提供应税服务的，开具增值税专用发票的时限为服务完成的当天

9.下列各项中，属于企业财务报表的有：

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.股东权益变动表

10.下列各项中，属于企业会计凭证的有：

A.原始凭证

B.记账凭证

C.对账单

D.账簿

11.下列各项中，属于企业税收筹划的有：

A.享受税收优惠政策

B.优化企业组织形式

C.合理安排经营业务

D.降低企业成本费用

12.下列各项中，属于增值税一般纳税人的认定标准的有：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

13.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的认定标准的有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

14.下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的有：

A.境内企业

B.境外企业

C.境内个人

D.境外个人

15.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有：

A.境内个人

B.境外个人

C.境内企业

D.境外企业

16.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有：

A.境内企业

B.境外企业

C.境内个人

D.境外个人

17.下列各项中，属于增值税发票管理的主要内容的有：

A.发票领用管理

B.发票开具管理

C.发票保管管理

D.发票认证管理

18.下列各项中，属于企业会计信息质量要求的有：

A.真实性

B.完整性

C.相关性

D.及时性

19.下列各项中，属于企业财务报表分析指标的有：

A.盈利能力分析

B.营运能力分析

C.偿债能力分析

D.发展能力分析

20.下列各项中，属于企业税收筹划原则的有：

A.合法性原则

B.经济性原则

C.适度性原则

D.可操作性原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

3.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

4.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90日内。（）

5.企业财务报表中的资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况。（）

6.企业会计核算应以人民币为记账本位币。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

9.企业会计科目设置应当遵循科学性、实用性、一致性和可比性的原则。（）

10.企业税收筹划的主要目的是降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述企业会计核算的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业税收筹划的意义及其在企业发展中的作用。

2.论述增值税发票在税收征管中的重要性及其对经济发展的贡献。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD

解析思路：企业所得税应税收入不包括政府补助。

3.CD

解析思路：个人所得税法定义务人包括境内个人和境内企业。

4.BD

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票和增值税电子发票。

5.ABCD

解析思路：企业会计核算的基本要求包括会计主体独立、会计期间划分、会计信息真实和会计科目设置。

6.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、环保节能税收优惠和资源综合利用税收优惠。

7.ABCD

解析思路：个人所得税征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

8.A

解析思路：增值税专用发票开具时限为销售货物、提供应税劳务的货物交付或应税劳务完成的当天。

9.ABCD

解析思路：企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。

10.AB

解析思路：企业会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

二、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。

4.×

解析思路：增值税专用发票的认证期限为自开具之日起360日内。

5.√

解析思路：企业财务报表中的资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况。

6.√

解析思路：企业会计核算应以人民币为记账本位币。

7.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

8.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

9.√

解析思路：企业会计科目设置应当遵循科学性、实用性、一致性和可比性的原则。

10.√

解析思路：企业税收筹划的主要目的是降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。

三、简答题

1.增值税专用发票的管理要求包括：发票领用管理、发票开具管理、发票保管管理和发票认证管理。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税申报、纳税申报审核、税款缴纳、纳税申报评估和纳税申报调整。

3.个人所得税的征收管理方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征和税务稽查。

4.企业会计核算的基本原则包括：真实性、完整性、相关性、及时性、权责发