2025年税务师考试关注趋势试题及答案

2025年税务师考试关注趋势试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件

C.学校、医院、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务

D.社会力量举办的学校及其他教育机构提供的教育劳务

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.转让技术所得

C.从事环境保护、节能节水项目的所得

D.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目

7.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.残疾人所得

B.非居民个人的工资、薪金所得

C.个体工商户从事农业生产所得

D.税法规定的其他减免税项目

8.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校、医院、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务

C.社会力量举办的学校及其他教育机构提供的教育劳务

D.符合国家产业政策的技术改造项目

9.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.货物销售额

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用

D.资产

11.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

12.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.营业额

B.货物销售额

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人独资企业所得

C.个体工商户所得

D.非居民企业所得

15.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

16.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

20.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的外籍人员。（）

4.营业税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于营业收入减去成本、费用、税金等。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.营业税的税率根据应税行为的不同而有所不同。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和残疾人福利机构提供的育养服务。（）

10.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的会计处理原则。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述营业税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用。

2.论述如何提高企业所得税的征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、学校、医院、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务以及社会力量举办的学校及其他教育机构提供的教育劳务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业所得税优惠、转让技术所得优惠、从事环境保护、节能节水项目的所得优惠以及企业从事符合国家产业政策的技术改造项目。

7.AC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括残疾人所得和个体工商户从事农业生产所得。

8.ABC

解析思路：营业税的税收优惠政策包括农业生产者销售的自产农产品、学校、医院、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务以及社会力量举办的学校及其他教育机构提供的教育劳务。

9.AB

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和货物销售额。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、费用和资产。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得。

12.ABC

解析思路：营业税的计税依据包括营业额、货物销售额和劳务报酬所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得、个人独资企业所得、个体工商户所得和非居民企业所得。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

16.ABC

解析思路：营业税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。

17.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和30%。

20.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人的基本分类。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日至12月31日，这是税法规定的标准纳税年度。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的外籍人员，这些群体均需依法缴纳个人所得税。

4.对

解析思路：营业税的征税范围确实包括销售不动产、转让土地使用权等，这些均属于营业税的应税行为。

5.对

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税计算的基本原则。

6.对

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于营业收入减去成本、费用、税金等，这是企业所得税计算的基本公式。

7.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率